переход с УСН на традиционную систему
- Автор темы anb477
- Дата начала
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
А в чем вопрос?
Вы его сформулировали правильно?
А в чем вопрос?
Вы его сформулировали правильно?
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Вопрос следующий: как и когда можно перейти на традиционную СН (18%) с упрощенки для ООО, работающего сейчас на 6%.
Б.Спасибо
Вопрос следующий: как и когда можно перейти на традиционную СН (18%) с упрощенки для ООО, работающего сейчас на 6%.
Б.Спасибо
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Хорошая статья есть в НК, может вам поможет разобраться
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
(абзац введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Хорошая статья есть в НК, может вам поможет разобраться
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
(абзац введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Вот вам еще 2 письма свеженькие, с разъяснениями:
Письмо Минфина России от 28.08.2009 N 03-11-06/2/166, Письмо Минфина России от 27.08.2009 N 03-11-06/2/164
Для налогоплательщиков, переходящих на УСН или применяющих данный спецрежим, Налоговый кодекс РФ устанавливает ряд ограничений. Так, одним из условий для организации, желающей перейти на УСН, является соблюдение предельного размера доходов по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на указанный спецрежим. Также в НК РФ определен лимит доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН. Согласно Федеральному закону от 19.07.2009 N 204-ФЗ (далее - Закон N 204-ФЗ) действующие в настоящее время предельные размеры доходов увеличены (подробнее об этом см. выпуск от 29.07.2009). Напомним, что с 1 января 2010 г. лимит для перехода на УСН будет равен 45 млн. руб. (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ), а размер доходов, при превышении которого право на УСН утрачивается, - 60 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
Минфин России разъяснил положения Закона N 204-ФЗ и сделал вывод, что предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г., устанавливается исходя из положений ныне действующего п. 4 ст. 346.13 НК РФ и Приказа Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395, т.е. из предельного размера, равного 30 760 000 руб. (20 млн. руб. x 1,5! 38). Это объясняется тем, что положения п. 3 ст. 2 (о приостановлении действия лимита в 20 млн. руб. с использованием индексации) Закона N 204-ФЗ и нового п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ (о лимите в 60 млн. руб.) применяются начиная с 1 января 2010 г.
Между тем финансовое ведомство не упомянуло еще об одном положении, действие которого приостановлено: с 22 июля 2009 г. до 1 января 2013 г. не действует абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ о применении коэффициента-дефлятора (п. 2 ст. 2 и п. 2 ст. 4 Закона N 204-ФЗ). Таким образом, предельный размер доходов, превышение которого приводит к утрате права на применение УСН, невозможно индексировать на коэффициент-дефлятор (абз. 3 п. 4 ст. 346.13 НК РФ), так как действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ приостановлено. Следовательно, фактически эта предельная величина с 22 июля по 31 декабря текущего года равна 20 млн. руб.
Согласно п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем через месяц со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Есть исключение из общего правила: акты, указанные в п. п. 3 и 4 этой же статьи, которые так или иначе улучшают положение налогоплательщиков, могут вступать в силу со дня официального опубликования, если данное условие ими прямо предусмотрено. Однако порядок определения лимита доходов для целей УСН без использования коэффициентов-дефляторов ухудшает положение налогоплательщиков. Поэтому, несмотря на то что Закон N 204-ФЗ приостанавливает действие нормы об индексации (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ) с момента его опубликования (22! .07.2009), она вступит в силу только с нового налогового периода, т.е. с 1 января 2010 г. (п. 1 ст. 5, ст. 346.19 НК РФ).
Таким образом, предельный размер доходов, при превышении которого налогоплательщики теряют право применять УСН, до 31 декабря 2009 г. следует рассчитывать без учета изменений, внесенных в НК РФ Законом N 204-ФЗ. Поскольку ФНС России в Письме от 03.07.2009 N ШС-22-3/539@ согласилась с ВАС РФ (Постановление от 12.05.2009 N 12010/08), что предельный размер доходов для применения УСН следует умножать как на коэффициент текущего года, так и на ранее применявшиеся, то рассматриваемое ограничение в текущем году равно 57 904 103 руб. (20 млн. руб. x 1,132 x 1,241 x 1,34 x 1,538).
Вот вам еще 2 письма свеженькие, с разъяснениями:
Письмо Минфина России от 28.08.2009 N 03-11-06/2/166, Письмо Минфина России от 27.08.2009 N 03-11-06/2/164
Для налогоплательщиков, переходящих на УСН или применяющих данный спецрежим, Налоговый кодекс РФ устанавливает ряд ограничений. Так, одним из условий для организации, желающей перейти на УСН, является соблюдение предельного размера доходов по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на указанный спецрежим. Также в НК РФ определен лимит доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН. Согласно Федеральному закону от 19.07.2009 N 204-ФЗ (далее - Закон N 204-ФЗ) действующие в настоящее время предельные размеры доходов увеличены (подробнее об этом см. выпуск от 29.07.2009). Напомним, что с 1 января 2010 г. лимит для перехода на УСН будет равен 45 млн. руб. (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ), а размер доходов, при превышении которого право на УСН утрачивается, - 60 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
Минфин России разъяснил положения Закона N 204-ФЗ и сделал вывод, что предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г., устанавливается исходя из положений ныне действующего п. 4 ст. 346.13 НК РФ и Приказа Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395, т.е. из предельного размера, равного 30 760 000 руб. (20 млн. руб. x 1,5! 38). Это объясняется тем, что положения п. 3 ст. 2 (о приостановлении действия лимита в 20 млн. руб. с использованием индексации) Закона N 204-ФЗ и нового п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ (о лимите в 60 млн. руб.) применяются начиная с 1 января 2010 г.
Между тем финансовое ведомство не упомянуло еще об одном положении, действие которого приостановлено: с 22 июля 2009 г. до 1 января 2013 г. не действует абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ о применении коэффициента-дефлятора (п. 2 ст. 2 и п. 2 ст. 4 Закона N 204-ФЗ). Таким образом, предельный размер доходов, превышение которого приводит к утрате права на применение УСН, невозможно индексировать на коэффициент-дефлятор (абз. 3 п. 4 ст. 346.13 НК РФ), так как действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ приостановлено. Следовательно, фактически эта предельная величина с 22 июля по 31 декабря текущего года равна 20 млн. руб.
Согласно п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем через месяц со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Есть исключение из общего правила: акты, указанные в п. п. 3 и 4 этой же статьи, которые так или иначе улучшают положение налогоплательщиков, могут вступать в силу со дня официального опубликования, если данное условие ими прямо предусмотрено. Однако порядок определения лимита доходов для целей УСН без использования коэффициентов-дефляторов ухудшает положение налогоплательщиков. Поэтому, несмотря на то что Закон N 204-ФЗ приостанавливает действие нормы об индексации (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ) с момента его опубликования (22! .07.2009), она вступит в силу только с нового налогового периода, т.е. с 1 января 2010 г. (п. 1 ст. 5, ст. 346.19 НК РФ).
Таким образом, предельный размер доходов, при превышении которого налогоплательщики теряют право применять УСН, до 31 декабря 2009 г. следует рассчитывать без учета изменений, внесенных в НК РФ Законом N 204-ФЗ. Поскольку ФНС России в Письме от 03.07.2009 N ШС-22-3/539@ согласилась с ВАС РФ (Постановление от 12.05.2009 N 12010/08), что предельный размер доходов для применения УСН следует умножать как на коэффициент текущего года, так и на ранее применявшиеся, то рассматриваемое ограничение в текущем году равно 57 904 103 руб. (20 млн. руб. x 1,132 x 1,241 x 1,34 x 1,538).
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Сталкивался с тем, что налоговики не препятствуют в любое время переходить с УСН на общую (наоборот только в ноябре), но это все от наложки зависит. Чего горевать, в крайнем случае через два месяца в общем порядке перекинете.
Сталкивался с тем, что налоговики не препятствуют в любое время переходить с УСН на общую (наоборот только в ноябре), но это все от наложки зависит. Чего горевать, в крайнем случае через два месяца в общем порядке перекинете.
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Ищу и не могу найти.
Есть ли специальная форма о переходе с УСН на ОСН.
Или просто заявление в произвольной форме?:dont_know:
Ищу и не могу найти.
Есть ли специальная форма о переходе с УСН на ОСН.
Или просто заявление в произвольной форме?:dont_know:
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
А просто так и перейти нельзя, поэтому и нет. Создайте филиал, введите участника-юрика и т.д. и слетите автоматически с упрощенки.
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Закон допускает добровольный переход с УСН на ОСНО.
Закон допускает добровольный переход с УСН на ОСНО.
форма уведомления во вложении
Последнее редактирование:
Ответ: переход с УСН на традиционную систему
Татьяна, спасибо, но мне кажется, что там должны быть указаны основания невозможности применения (мы не по собственной воле, а в силу обстоятельств)
Татьяна, спасибо, но мне кажется, что там должны быть указаны основания невозможности применения (мы не по собственной воле, а в силу обстоятельств)
В 9 налоговой говорят, что нужно было подать заявление до 15.01.2011г., чтобы перейти на Общую систему с УСН, раз не успели, значит остаетесь на УСН до конца года. Как можно решить вопрос с переходом? Заранее спасибо.
Продайте более 25% доли юрлицу или откройте филиал. Обратную операцию лучше в следующем квартале.
Похожие темы
