Имущество после ликвидации

[Triple]

h1, вообще имущественного вычета (на сумму расходов на приобретения доли) по такому виду дохода в НК нет. Точно не скажу пока, но судя по всему НДФЛ заплатить надо.

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы о ликвидации и реорганизации ЮЛ, и прекращению деятельности ИП можно и в телеграм-чате Регфорума о ликвидации.

Переходите по ссылке https://t.me/likv_regforum

 

[h1]

h1, вообще имущественного вычета (на сумму расходов на приобретения доли) по такому виду дохода в НК нет. Точно не скажу пока, но судя по всему НДФЛ заплатить надо.

Спасибо за ответ. Неужели никто на практике не сталкивался? Получается, что есть письмо которое цитируют на форуме;
(Соответственно, по нашему мнению, налоговая база по НДФЛ у участника, которому передаются активы ликвидируемого общества, должна определяться в размере рыночной стоимости полученного имущества за вычетом суммы внесенного им вклада (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Аналогичную точку зрения в свое время высказали и налоговые органы в Письме ФНС России от 27.01.2010 N 3-5-04/70@.)
Но есть другое :
(Однако Минфин России по данному вопросу придерживается иного мнения, согласно которому доход в виде имущества, распределяемого при ликвидации общества, подлежит налогообложению НДФЛ в полном объеме, поскольку его уменьшение на сумму взноса участника гл. 23 НК РФ не предусмотрено. Финансовое ведомство отмечает, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшить полученные доходы на произведенные расходы только при продаже доли (части ее) в уставном капитале. Доходы, которые налогоплательщики получили при ликвидации организации, не являются доходами от продажи доли (ее части) в уставном капитале, поэтому сумма, выплаченная налогоплательщику в указанной ситуации, облагается НДФЛ в полном размере, по ставке 13% (см., например, Письма Минфина России от 08.11.2011 N 03-04-06/3-301, от 05.04.2011 N 03-11-06/2/45, от 09.10.2006 N 03-05-01-04/291, от 06.09.2010 N 03-04-06/2-204, от 06.09.2010 N 03-04-06/2-203, от 17.08.2010 N 03-04-05/2-463 и др.).
Чем руководствоваться в результате?

 

[Kcyha]

Добрый день, коллеги.

Подскажите пожалуйста, у нас ситуация следующая: ликвидация ООО с 1-м учредителем, на счету у организации остались деньги, правильно ли я понимаю алгоритм действий:
1. Составляем ПЛБ и сдаем его в налоговую .
2. Ликвидатор принимает решение о распределении имущества (денег).
3. Подаем документы в банк, они их переводят на счет учредителя.
4. Делаем ЛБ (нулевой) и сдаем в налоговую?

 

[Chanelka]

1. Составляем ПЛБ и сдаем его в налоговую .
2. Ликвидатор принимает решение о распределении имущества (денег)- я бы посоветовала еще акт сделать о распределении имущества.
3. Подаем документы в банк, они их переводят на счет учредителя- ну там уже зависит от того какие взаимоотношения у Вас с банком.Практически схема верна.
4. Делаем ЛБ (нулевой) и сдаем в налоговую?-верно.

 

[LegO NSK]

ПЛБ никуда не сдается уже лет 5.

 

[Kcyha]

ПЛБ никуда не сдается уже лет 5.

я имела ввиду форма Р15001, там ПЛБ нужен для заверения нотариусом

 

[LegO NSK]

я имела ввиду форма Р15001, там ПЛБ нужен для заверения нотариусом

Не ходите больше к этому нотариусу.
К тому же, подать Р15001 можно с помощью ЭЦП.

 

[Kcyha]

Не ходите больше к этому нотариусу.
К тому же, подать Р15001 можно с помощью ЭЦП.

Спасибо, буду знать на будущее.
А может подскажите как правильно прибыль распределить? Буду очень благодарна.

Спасибо

 

[LegO NSK]

Распределяется не прибыль (пассив), а оставшееся имущество (актив).

 

[Chanelka]

Вы хотите сказать что при утверждении ПЛБ баланс не подается? Я всегда подаю.

 

[LegO NSK]

Вы хотите сказать что при утверждении ПЛБ баланс не подается? Я всегда подаю.

Ваше право. Но не обязанность.

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы о ликвидации и реорганизации ЮЛ, и прекращению деятельности ИП можно и в телеграм-чате Регфорума о ликвидации.

Переходите по ссылке https://t.me/likv_regforum

 

[Bodom.Flame]

Доброго всем. Если имущество распределить между участниками, возникает ли налогообложение для них как физиков (НДФЛ) или самой организации (УСН 6%)?

 

[LegO NSK]

У участников возникает (но не во всех случаях).
У общества, конечно, нет.

 

[Bodom.Flame]

LegO NSK, Из имущества 2 здания и 2 земельных участка. В этом случае возникает? Может тогда лучше продать себе?

 

[LegO NSK]

Участник - физик?
Величина УК (доли физика)?
На каком этапе ликвидация? (на некоторых этапах уже нельзя ничего продавать).

 

[Bodom.Flame]

LegO NSK, 2 физика, ук 10000 по 50%, еще плб не подавали

 

[LegO NSK]

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) российской организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации;

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом♫1 пункта♫1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом♫1 настоящего пункта♫налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

 

[LegO NSK]

плб не подавали

До утверждения ПЛБ продавать нельзя.

 

[Bodom.Flame]

LegO NSK, Получается участники идут в росрееестр с решением о распределении имущества? И на основании его регистрируют переход права собственности на имущество? Нужно еще что-то прикладывать, есть ли госпошлина? Это нужно сделать обязательно до внесения записи о ликвидации в егрюл?

 

[LegO NSK]

LegO NSK, Получается участники идут в росрееестр с решением о распределении имущества? И на основании его регистрируют переход права собственности на имущество? Нужно еще что-то прикладывать, есть ли госпошлина? Это нужно сделать обязательно до внесения записи о ликвидации в егрюл?

Акт
Или решение + акт
Обязательно нужен документ о фактической передаче имущества.
Кто-то писал, что еще ЛБ прикладывает.
Госпошлина как обычно.
Сделать, пока организация существует (в Росреестр подают обе стороны).
Не скажу точно, можно ли после ликвидации зарегить на основании заявления одной стороны. Если невозможно, то по суду точно зарегят.