Добрый день. Ситуация, Отец подарил долю в ООО своему сыну. Доля не подлежала налогообложению 13 % НДФЛ в связи с родственными связями. Через 2 года сын выходит из общества по заявлению и ему выплачивается действительная стоимость доли. Обязан ли сын был уплатить какие- либо налоги после получения стоимости доли?
Оплата налога при выходе участника
- Автор темы Анастасия Л.
- Дата начала
А вы уверены, что тут будет 13 %?
Это же не реализация по НК РФ? возврат в пределах ранее внесенной суммы
Это же не реализация по НК РФ? возврат в пределах ранее внесенной суммы
вне зависимости от того, что доля была получена путем дарения? все равно при получении стоимости доли 13%? в налоговом кодексе четко прописано, что при получении доли в дарение от родственника от уплаты налога освобождается одаряемый. А вот если одаряемый вышел из общества и получил стоимость своей доли ничего не нашла
Да
Да. 13% платится с разницы между вступительным взносом участника и суммой, полученной при выходе. Т.к. доля получена безвозмездно, то и налог будет платиться со всей суммы
по ст ст. 39 НК РФ не является реализацией:
передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
у вас здесь правопреемник по договору дарения.
если он получает в пределах своего взноса, то не вижу причин платить 13 %
передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
у вас здесь правопреемник по договору дарения.
если он получает в пределах своего взноса, то не вижу причин платить 13 %
Налоговый агент удерживает 13 % из суммы ДСД.
Если бы были документы по расходам на приобретение доли, то можно было бы через ИФНС заявить имущественный вычет (пп.2 п.2 ст.220) и вернуть удержанный налог.
У нас выплата доли была по судебному решению. Судья в решении не прописал, что организация должна удержать налог 13%, поэтому мы не платили этот налог, на сколько я понимаю, сам участник обязан тогда был уплатить. Если только он не подпадает под льготу. В соответствии с пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ не придется платить НДФЛ, если:
– на дату отчуждения доля непрерывно принадлежала участнику более пяти лет;
– участник приобрел долю не ранее 1 января 2011 года.
В нашем случае участнику доля перешла по дарению после 01.01.2011 и владел он ею менее 5 лет.
Теперь можем ли мы как-то узнать был выплачен ндфл участником или нет?
ГК РФ Статья 572. Договор дарения
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
т.е. передал права, то заменил его права на свои, правопреемство.
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
т.е. передал права, то заменил его права на свои, правопреемство.
Не уверен, что это так. Обязанность платить налоги связана не только с объектом налогообложения, но и с субъектом. Объект здесь не меняется, а вот субъект стал иным...
Уважаемые специалисты, пожалуйста, проконсультируйте по вопросу удержания и уплаты НДФЛ при выплате действительной стоимости доли (ДСД) участнику, вышедшему из ООО.
Ситуация следующая:
Участнику (учредителю) ООО принадлежит доля, которая складывается из доли X, которой он владеет более 5-ти лет и доли Y, которой он владеет менее 5-ти лет.
В 2025 году этот участник ООО решил выйти из Общества и пошел к нотариусу, чтобы оформить заявление о выходе. Нотариус установил, что на момент учреждения Общества участник состоял в законном браке (супруг участника умер в 2024 году), в связи с чем, доля, оформленная на участника, является совместно нажитым имуществом. И прежде чем выходить из ООО, участнику необходимо вступить в наследство на долю, принадлежащую умершему супругу.
Далее нотариус оформляет наследство и выдает участнику два свидетельства: 1) Свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу и 2) Свидетельство о праве на наследство по закону, в котором записано, что настоящее свидетельство подтверждает возникновение права на вышеуказанное наследство.
Далее участник выходит из ООО.
Теперь возникает вопрос, с какой суммы правильно удержать НДФЛ при выплате ДСД участнику.
Вариант 1: со стоимости доли Y (фактически доля X принадлежала участнику более 5-ти лет)
Вариант 2: со стоимости доли X/2 +Y (согласно свидетельству о праве на наследство по закону, выданному нотариусом, право на долю (X+Y)/2 возникло только в этом году).
Заранее благодарю за ответ.
Ситуация следующая:
Участнику (учредителю) ООО принадлежит доля, которая складывается из доли X, которой он владеет более 5-ти лет и доли Y, которой он владеет менее 5-ти лет.
В 2025 году этот участник ООО решил выйти из Общества и пошел к нотариусу, чтобы оформить заявление о выходе. Нотариус установил, что на момент учреждения Общества участник состоял в законном браке (супруг участника умер в 2024 году), в связи с чем, доля, оформленная на участника, является совместно нажитым имуществом. И прежде чем выходить из ООО, участнику необходимо вступить в наследство на долю, принадлежащую умершему супругу.
Далее нотариус оформляет наследство и выдает участнику два свидетельства: 1) Свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу и 2) Свидетельство о праве на наследство по закону, в котором записано, что настоящее свидетельство подтверждает возникновение права на вышеуказанное наследство.
Далее участник выходит из ООО.
Теперь возникает вопрос, с какой суммы правильно удержать НДФЛ при выплате ДСД участнику.
Вариант 1: со стоимости доли Y (фактически доля X принадлежала участнику более 5-ти лет)
Вариант 2: со стоимости доли X/2 +Y (согласно свидетельству о праве на наследство по закону, выданному нотариусом, право на долю (X+Y)/2 возникло только в этом году).
Заранее благодарю за ответ.
zaprosto
Активист
Спасибо за ответ. Я тоже так думаю, что платить НДФЛ надо только со стоимости части доли (Y), поскольку участник владел ей меньше 5-ти лет.
Если бы супруг участника ООО был бы жив, то здесь все понятно. Супруг дает нотариально заверенное согласие на выход участника из ООО и мы при выплате ДСД удерживаем и перечисляем в бюджет НДФЛ со стоимости части доли (Y).
Но супруг умер, и налоговая инспекция может трактовать ситуацию следующим образом:
Поскольку, участник приобретал долю в ООО, находясь в законном браке, то доля участника является совместно нажитым имуществом (участника и его супруга). Супруг умер в 2024 году, участник вступил в наследство на долю умершего супруга в 2025 году, что подтверждается свидетельством о праве на наследство по закону, в котором прописано, что настоящее свидетельство подтверждает возникновение права на наследство (долю). Принимая во внимание это обстоятельство, с момента возникновения права на долю, принадлежащую умершему супругу, у участника не прошло и года, в связи с чем, платить НДФЛ необходимо со всем стоимости доли, унаследованной после смерти супруга - (X+Y)/2 и стоимости доли пережившего супруга (участника), которой он владел менее 5-ти лет (Y/2). Таким образом получается, ранее указанный мной Вариант 2. И платить НДФЛ надо со стоимости доли X/2+Y.
В таком подходе тоже есть определенная логика, т.к. если бы долю умершего супруга участника наследовали иные лица (не участник), то в дальнейшем (до истечения 5-ти лет) при выходе из ООО они бы платили НДФЛ со всей стоимости унаследованной доли.
Вот в чем мои сомнения. Как правильно удержать НДФЛ нет ясности.
Если у посетителей форума есть аргументируемое мнение, пожалуйста, выскажите.
zaprosto
Активист
Вреде, ничего не намешал.
Участником ООО был один супруг (он жив, здоров и вышел из ООО)
zaprosto
Активист
Ладно, сейчас попробую найти щипцы, которыми будем тянуть из Вас информацию.
С долей Х понятно - участник ей владел изначально. Что за доля Y и откуда она взялась?