Re: вводится новый порядок ведения кассы у юр. лиц и ИП (c 01.01.2012г.)
Из порядка ведения кассовых операций
1.3. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Положению.
1.4. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее - свободные денежные средства).
I. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = V / P * Nc
где
где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Положения);
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Если нет наличной выручки, то можно расчитать лимит аналогичным образом по расходам из кассы.
Таким образом лимит остатка наличных денег в кассе расчитывается исходя из среднедневной выручки за определенный период, не превышающий 92 рабочих дней (чуть более 4 месяцев). При этом расчетный период можно определять самостоятельно. Деньги можно сдавать в банк не реже одного раза в 7 рабочих дней. (Фактически-то можно вообще не сдавать, беря их из кассы хоть на что). Но для расчета лимита можно брать среднедневную выручку умноженную на 7 дней.
Например хотите большой лимит на 2012 год, проведите побольше денег по кассе в декабре 2011 года, вот вам и большой лимит будет.
Если ваша организация / ИП работала в декабре по 5 дневной рабочей неделе, то значит было 22 рабочих дня. А для лимита можно взять выручку за 7 дней. Таким образом лимит кассы у вас будет равен 7 / 22 от выручки за декабрь 2011 года.
Например хотите лимит кассы в 100 000, для этого нужно показать выручку в 100 000 / 7 * 22 = 314 285 за декабрь.
Этот метод расчета намного лучше того что был раньше, особенно учитывая что некоторые банки утверждали лимит выручки в размере среднедневного даже для организаций, у которых операции с наличкой могли быть всего несколько раз месяц.
Только не ясен вопрос, как будут относиться проверяющие к расчету лимита кассовые по пиковым периодам. А то я покажу выручку 30 декабря в 50 000 и расчитаю лимит кассы в 350 000 рублей. Хотя это будет и не правильно, но прямых санкций за это не предусмотрено. Но зная наших проверяющих, докопаться они все равно могут.
Кстати, в отличие от старого порядка ведения кассовых операций, по которому лимит кассы устанавливался на определенный год, по новому порядоку лимит кассы просто устанавливается. Т.е. на неопределенный период времени. Таким образом можно показать хорошую выручку за один месяц и потом постоянно жить с хорошим лимитом.
Это положительная сторона. Но есть и отрицательная, если у организации растет размер выручки, то новым порядком не предусмотрена возможность пересмотра лимита кассы, хотя она и не запрещена.
А учитывая что внось созданный ЮЛ и ИП расчитывают лимит исходя из ожидаемного объема поступлений, то им формально можно установить практически любой лимит на весь период деятельности организации.
