ИП на УСН могут воспользоваться 100 % «скидкой» на страховые взносы

[Dimanoid]

ИП на УСН могут воспользоваться 100 % «скидкой» на страховые взносы

С 1 января 2012 года предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Поэтому не стоит смущаться, если авансовый платеж в ФНС неожиданно составит 0 руб.
Еще совсем недавно налоговые обязательства можно было снизить максимум на 50%. С этого года ИП без сотрудников, уплачивающие страховые взносы за себя, могут уменьшить налог на 100% (ФЗ №338-ФЗ от 28.11.11).
Напомним, что за себя необходимо перечислить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В 2012 году их сумма составляет 17 208.25 руб. (14 386,32 руб. – ПФР, 2 821,93 руб. - ФОМС). Чтобы уменьшить сумму налога до 0 руб., оплачивать авансовые платежи лучше поквартально. В I квартале это необходимо сделать до 25 апреля.
Законодательные изменения уже отражены в Эльбе и в ближайшее время задача появится в списке актуальных.
Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес., потому что именно им удастся оформить «нулевой» авансовый платеж. У тех, кто зарабатывает больше, это сделать не получится, однако сумма налога в любом случае будет меньше, чем раньше.
Таким образом, данная новость должна понравиться:

1. ИП;
2. на УСН 6%;
3. без сотрудников;
4. с доходом менее 50 тыс. руб. в мес.

Всем, кто не попадает под эти критерии, предлагаем просто порадоваться за коллег.
http://www.e-kontur.ru/blog/212

 

[millefiori]

Т.е. часть своих сотрудников регим как ИП с 6% и платим им до 50000 руб гонорара, имеем экономию 7% на НДФЛ и 100% на взносах в фонды? Я правильно понял тему?

 

[Dimanoid]

Т.е. часть своих сотрудников регим как ИП с 6% и платим им до 50000 руб гонорара, имеем экономию 7% на НДФЛ и 100% на взносах в фонды? Я правильно понял тему?

100 % на УСН, взносы фиксированные платим.
тока не понял, почему НДФЛ-7%, вроде-ж 13 было всегда?

 

[AVK]

Правильно я понимаю, что в ФЗ нет ограничений по заработку в месяц, т.е. уменьшается на взносы любая сумма авансового платежа (дохода), просто с дохода от 50000 надо будет ещё оплатить авансовый платёж, правильно
тогда не верно утверждение, что это радует только

1. ИП;
2. на УСН 6%;
3. без сотрудников;
4. с доходом менее 50 тыс. руб. в мес.

это ещё и крайне радует тех, у кого доход от 50 тыс. рублей.
А то как я высчитаю помесячо в этом месяце один, в следующем другой, а потом - смотришь - а его вообще нет (дохода за месяц).

Вопрос (а то я из текста ФЗ не узрел, то из-за чего у меня возникли сомнения про прочтении 1 поста)
Любой ИП без сотрудников на УСН 6% может уменьшать свой авансовый платёж (налог) на 100% взносов независимо от месячного дохода?

 

[МИА]

Подарок для УСН с объектом "доходы"

У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА "ДОХОДНОЙ" УСНО НАЛОГ УМЕНЬШАЕТСЯ НА ВСЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ "ЗА СЕБЯ"
Шаронова Е.А.
1 января
Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ
С 1 января 2012 г. вступили в силу поправки, улучшающие положение предпринимателей-упрощенцев с объектом "доходы", которые работают одни, без наемных работников. Теперь они могут уменьшить налог при УСНО (авансовый платеж) на всю сумму уплаченных "за себя" страховых взносов <1>.
Напомним, что предприниматели должны уплачивать страховые взносы "за себя" в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В 2011 г. это 16 159,56 руб. (в ПФР - 13 509,60 руб., в ФФОМС - 1610,76 руб., в ТФОМС - 1039,20 руб.) <2>. И перечислять их в фонды можно как угодно: либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, главное - уплатить их не позднее 31 декабря календарного года <3>.
В результате этой поправки предприниматели, которые не нанимают работников и выбрали объект "доходы", окажутся в более выгодном положении, чем предприниматели с объектом "доходы минус расходы". Ведь если сумма взносов, уплаченных предпринимателем "за себя", будет равна налогу, исчисленному по ставке 6% от суммы дохода, то ему вообще не придется платить налог (он будет равен нулю) <4>. В то время как предприниматель с объектом "доходы минус расходы" в такой же ситуации все равно должен будет заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов <5>.
Как нам разъяснил специалист ФНС России, при уплате налога при УСНО за 2011 г. воспользоваться новым порядком расчета не получится.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ - Государственный советник РФ 1 класса
"Применять новый порядок уменьшения налога при УСНО на страховые взносы можно только начиная с I квартала 2012 г. А если предприниматель уплатит страховые взносы единовременно в IV квартале 2012 г., то при исчислении налога за 2012 г. Ведь в п. 3 ст. 6 Федерального закона от 28.11.2011 N 338- ФЗ прямо сказано, что поправка вступает в силу с 1 января 2012 г.
А при исчислении налога за 2011 г. по-прежнему действует ограничение: общая сумма страховых взносов, уплаченная предпринимателем "за себя", не может уменьшить сумму налога за 2011 г. более чем на 50% <6>".
А вот если за 2012 г. у предпринимателя налог при УСНО будет равен сумме страховых взносов - 17 208,25 руб. (в ПФР - 14 386,32 руб. (4611 руб. х 26% х 12), в ФФОМС - 2821,93 руб. (4611 руб. х 5,1% х 12) или будет меньше ее, тогда в бюджет упрощенцу ничего платить не придется.

<1> п. 3 ст. 346.21 НК РФ
<2> ст. 13 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ
<3> ч. 2, 4 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ
<4> п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20, п. 1, 3 ст. 346.21 НК РФ
<5> пп. 2, 6 ст. 346.18 НК РФ
<6> п. 3 ст. 346.21 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2012)
<7> ст. 13 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 2.2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ

Добавлено через 6 часов 40 минут 22 секунды

Т.е. часть своих сотрудников регим как ИП с 6% и платим им до 50000 руб гонорара, имеем экономию 7% на НДФЛ и 100% на взносах в фонды?

направление мысли-верное.
берёшь гнома, регишь ип 6%
отдаёшь государству 17 208.25 руб. (14 386,32 руб. – ПФР, 2 821,93 руб. - ФОМС)
после каждого участия заполняешь:
Форма С-09-2 Сообщение об участии в российских и иностранных организациях (Там и штрафы есть)
В конце года:
Декларация УСНо:
17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
________________________________________________________________
не забывайте заключать договор об оказании регуслуг с добросовестным налогоплательщиком)))
Ну, и- плати налоги и за себя)).

 

[AVK]

Re: Подарок для УСН с объектом "доходы"

направление мысли-верное.
берёшь гнома, регишь ип 6%
отдаёшь государству 17 208.25 руб. (14 386,32 руб. – ПФР, 2 821,93 руб. - ФОМС)
после каждого участия заполняешь:
Форма С-09-2 Сообщение об участии в российских и иностранных организациях (Там и штрафы есть)
В конце года:
Декларация УСНо:
17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
________________________________________________________________
не забывайте заключать договор об оказании регуслуг с добросовестным налогоплательщиком)))
Ну, и- плати налоги и за себя)).

К чему Вы приплели С-09-2? С каких это пор у нас ИП может быть участником ООО/АО? А там, где он может быть участником - номы не нужны

 

[МИА]

Апломб — характерное поведение отдельного индивидуума, группы лиц организации (в диапазоне от семьи до государства) в отношении себе подобных.

К чему Вы приплели С-09-2? С каких это пор у нас ИП может быть участником ООО/АО? А там, где он может быть участником - номы не нужны

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 июля 2011 г. N 21307
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 09.06.11 N ММВ-7-6/362@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ СООБЩЕНИЙ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 2 И 3 СТАТЬИ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ
СООБЩЕНИЙ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СООБЩЕНИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ
ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@)

В соответствии с пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247) приказываю:

1. Утвердить:

форму N С-09-1 "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета), о возникновении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств" согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
(в ред. Приказа ФНС РФ от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@)

форму N С-09-2 "Сообщение об участии в российских и иностранных организациях" согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;

Добавлено через 10 минут 7 секунд
формальное соблюдение этого приказа переведёт любого массового заявителя в добросовестного налогоплательщика-спекулянта.

 

[AVK]

Re: Апломб — характерное поведение отдельного индивидуума, группы лиц организации (в диапазоне от семьи до государства) в отношении себе подобных.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 июля 2011 г. N 21307
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 09.06.11 N ММВ-7-6/362@

Добавлено через 10 минут 7 секунд
формальное соблюдение этого приказа переведёт любого массового заявителя в добросовестного налогоплательщика-спекулянта.

Странная у нас с вами дискуссия
!.Приказ касается электронных форматов - едва-ли ному обладают возможностью направлять сообщения в электронном формате
2.Я вам пишу - у нас ИП не может быть участником ООО/АО
а вы мне даете ссылку на всем известную форму, да ещё пишите
"формальное соблюдение этого приказа переведёт любого массового заявителя в добросовестного налогоплательщика-спекулянта"

не приведёт - поскольку ИП не может осуществить действо по подаче данного сообщения, поскольку не может быть участником ООО или акционером ЗАО.

 

[МИА]

Возможно неверно воспринял направление Ваших аргументов.
1.Конечно, не всякий предприниматель в состоянии заполнить все требуемые законами декларации и формы- профессионалы ему помогут.
2.Зачем, тогда, в этом приказе пишут про ИП?

II. Порядок заполнения страницы 001 "Сообщение об участии
в российских и иностранных организациях"

3. В полях "ИНН" и "КПП" указываются:

организацией - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

индивидуальным предпринимателем - ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.

4. В поле "код налогового органа" указывается код налогового органа по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя, в который представляется сообщение.

5. При указании вида участия в организации в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

"1" - начало участия;

"2" - внесение изменений о доле участия.

В случае окончания участия в организации проставляется цифра "2".

и почему ИП не может быть участником ООО/ акционером АО?

Вообще, не настаиваю на своём видении организации работы- тут уж, кто как хочет, но мне близка позиция плейбоя, не помню где озвученная: надо обеспечивать защиту своим клиентам.
Поэтому, видя вектор развития правового поля, пытаюсь приспособиться к изменениям правил:ужесточая борьбу с однодневками, государство смягчает налоговое бремя- потеря 18тр/год видится мне ничтожной, против приобретаемых плюсов.
Возможно, ошибаюсь, но в чём- не понимаю.
Разверните, пожалуйста, свою аргументацию, мне не ясна позиция про запрет ИП на участие в ООО.

Добавлено через 4 часа 57 минут 26 секунд
Ваше молчание настораживает. Не скрою, как человек поверхностный, стараюсь не лезть в дебри там, где мне это не представляется необходимым. Однако, основная схема налогообложения, рекомендуемая моим клиентам с момента введения УСНо, на том всегда и строилась, что ИП заключал договор с ООО (в котором являлся единственным же участником) на управление.
Да и биржу не запретили-ИП там играют на акциях на равных с юрлицами.
Просмотрел перечень, вроде нет запрета (не оружие, не алкоголь и ничего остального, запрещённого прямо для ИП нет).

Ниже помещаю аналогичную позицию (отдаю себе отчёт в слабости такого аргумента, но другого, пока, не вижу):


08.11.2011
«…Директор нашей компании является одновременно индивидуальным предпринимателем. В прошлом году он купил долю в ООО. Сейчас из инспекции ему пришел акт о нарушении. По мнению ревизоров, он не представил сообщение об участии в этой организации. Но директор же учреждал компанию как 'физик', а не предприниматель. Правы ли инспекторы и какой штраф грозит руководителю?..»

Да, инспекторы правы. Ваш директор имеет статус предпринимателя, поэтому у него есть дополнительные обязанности. В частности, о факте участия в организации надо сообщить в инспекцию. Причем в месячный срок с даты начала участия (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такой датой можно считать день регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Уведомление направляют в инспекцию по форме С-09-2. C 30 июля 2011 года она обновлена. Бланк утвержден приказом ФНС России от 09.06.11 № ММВ-7-6/362@ .

Предприниматель вправе направить сообщение на бумаге: лично, через представителя или по почте заказным письмом. А также в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, заверив документ цифровой подписью.

За просрочку сообщения директору грозит штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Источник: УНП

 

[AVK]

Возможно неверно воспринял направление Ваших аргументов.
1.Конечно, не всякий предприниматель в состоянии заполнить все требуемые законами декларации и формы- профессионалы ему помогут.
2.Зачем, тогда, в этом приказе пишут про ИП?


и почему ИП не может быть участником ООО/ акционером АО?

Вообще, не настаиваю на своём видении организации работы- тут уж, кто как хочет, но мне близка позиция плейбоя, не помню где озвученная: надо обеспечивать защиту своим клиентам.
Поэтому, видя вектор развития правового поля, пытаюсь приспособиться к изменениям правил:ужесточая борьбу с однодневками, государство смягчает налоговое бремя- потеря 18тр/год видится мне ничтожной, против приобретаемых плюсов.
Возможно, ошибаюсь, но в чём- не понимаю.
Разверните, пожалуйста, свою аргументацию, мне не ясна позиция про запрет ИП на участие в ООО.

Добавлено через 4 часа 57 минут 26 секунд
Ваше молчание настораживает. Не скрою, как человек поверхностный, стараюсь не лезть в дебри там, где мне это не представляется необходимым. Однако, основная схема налогообложения, рекомендуемая моим клиентам с момента введения УСНо, на том всегда и строилась, что ИП заключал договор с ООО (в котором являлся единственным же участником) на управление.
Да и биржу не запретили-ИП там играют на акциях на равных с юрлицами.
Просмотрел перечень, вроде нет запрета (не оружие, не алкоголь и ничего остального, запрещённого прямо для ИП нет).

Ниже помещаю аналогичную позицию (отдаю себе отчёт в слабости такого аргумента, но другого, пока, не вижу):


08.11.2011
«…Директор нашей компании является одновременно индивидуальным предпринимателем. В прошлом году он купил долю в ООО. Сейчас из инспекции ему пришел акт о нарушении. По мнению ревизоров, он не представил сообщение об участии в этой организации. Но директор же учреждал компанию как 'физик', а не предприниматель. Правы ли инспекторы и какой штраф грозит руководителю?..»

Да, инспекторы правы. Ваш директор имеет статус предпринимателя, поэтому у него есть дополнительные обязанности. В частности, о факте участия в организации надо сообщить в инспекцию. Причем в месячный срок с даты начала участия (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такой датой можно считать день регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Уведомление направляют в инспекцию по форме С-09-2. C 30 июля 2011 года она обновлена. Бланк утвержден приказом ФНС России от 09.06.11 № ММВ-7-6/362@ .

Предприниматель вправе направить сообщение на бумаге: лично, через представителя или по почте заказным письмом. А также в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, заверив документ цифровой подписью.

За просрочку сообщения директору грозит штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Источник: УНП

Вывод некого Сергея Тараканова, пусть он и советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса- считаю не верным и он легко может быть оспорен в судебном порядке исходя из следующего:
1.[FONT=&quot]Индивидуальный предприниматель может быть только учредителем/участником простого товарищества и товарищества по вере.
[/FONT]Статья 1041 ГК РФ. Договор простого товарищества
Статья 66 ГК РФ. Основные положения о хозяйственных товариществах и обществах
[FONT=&quot]
2.[/FONT]Учредить ООО/АО может как юридическое, так и физическое лицо (статья 7 ФЗ "Об ООО", статья 10 ФЗ "Об АО" ). Гражданин, осуществляющий деятельность в качестве ИП может быть учредителем ООО/АО. Однако, учредителем Общества с ограниченной ответственностью он будет выступать как физическое лицо, но не как ИП, соответственно, заполнять это сообщение физическое лицо не должно. Просто ну нет у физического лица такой обязанности.

"(не оружие, не алкоголь и ничего остального, запрещённого прямо для ИП нет)".

мда...... на алкоголь нет запрета для ИП? Я прям не знаю плакать или смеяться....

 

[МИА]

Теперь мне понятна Ваша позиция окончательно.
Спасибо.
Если появятся судебные решения - весьма обяжете сканом, ссылкой или просто реквизитами.

Добавлено через 19 минут 8 секунд

не оружие, не алкоголь и ничего остального, запрещённого прямо для ИП нет

в русском языке безличные предложения подразумевают постановку подлежащего, а, в некоторых случаях, и сказуемого. Например:
[доли ООО/акции АО]не[есть]оружие, [доли ООО/акции АО]не[есть] алкоголь и ничего остального, запрещённого прямо для ИП нет [в этом виде деятельности, из закрытых для ИП:

• производство, оптовая и розничная продажа алкоголя;
• производство и продажа оружия, боеприпасов и другой продукции военного назначения;
• продажа и утилизация военной техники и вооружения, химического оружия, взрывчатых материалов;
• производство пиротехники;
• частная охранная деятельность;
• воздушные грузовые и пассажирские перевозки;
• инвестиционные и паевые инвестиционные фонды;
• выполнение работ по активному воздействию на окружающую среду и др.]

 

[millefiori]

почему НДФЛ-7%, вроде-ж 13 было всегда?

я имел в виду что вместо 13% ндфл заплатишь 6% УСН, = получается экономия 7%, если не считать вычеты разные

 

[alexstrel]

По поводу участия ИП в юридических лицах.
У нас тоже был случай что звонили с налоговой и просили сообщить об участии ИП в ООО.
Тоже был удивелн обнаружив такую обязанность в НК, хотя и понимал что ИП не может быть участников ООО, а может только как ФЛ.

Все расставило на свои места письмо ФНС, в котором говорится, что ИП действительно должны сообщать о своем участии в ЮЛ, но только в тех где они являются участниками именно как ИП, а не ФЛ. А такое возможно только в товариществах.

 

[МИА]

По поводу участия ИП в юридических лицах.
У нас тоже был случай что звонили с налоговой и просили сообщить об участии ИП в ООО.
Тоже был удивелн обнаружив такую обязанность в НК, хотя и понимал что ИП не может быть участников ООО, а может только как ФЛ.

Все расставило на свои места письмо ФНС, в котором говорится, что ИП действительно должны сообщать о своем участии в ЮЛ, но только в тех где они являются участниками именно как ИП, а не ФЛ. А такое возможно только в товариществах.

то есть, физлицо, при покупке доли ООО, не имеет права указывать в договоре купли-продажи реквизиты ИП, если таковым является (ИНН/КПП,ОГРН)?

Если физлицо (зарегистрированное, как ИП на УСНО) купило долю в ООО за 100 рублей, а продало за 110 руб, сколько налогов причитается в бюджет?

 

[alexstrel]

то есть, физлицо, при покупке доли ООО, не имеет права указывать в договоре купли-продажи реквизиты ИП, если таковым является (ИНН/КПП,ОГРН)?

Да

Если физлицо (зарегистрированное, как ИП на УСНО) купило долю в ООО за 100 рублей, а продало за 110 руб, сколько налогов причитается в бюджет?

1 руб.

 

[МИА]

Да


1 руб.

1. а каковы правовые последствия данного нарушения(сделка заверена нотариально)?
2. Как быстро Вы изменили своё мнение))
можно узнать подробности расчёта(для простоты, взять покупку за 100тр,продажу-за 110 тр, обе сделки- в феврале текущего года, а то пример, конечно, не очень удачный у меня получился((признаю)))?

 

[alexstrel]

Не менял, "да" и "нет" перепутал.
Нельзя указывать реквизиты ИП при продаже доли в ООО.​

Добавлено через 38 секунд
МИА, вы определитесь 100 тыс. или 100 руб., результаты-то разные. Для 100 000 руб. - 1 300 руб.

 

[МИА]

Не менял, "да" и "нет" перепутал.
Нельзя указывать реквизиты ИП при продаже доли в ООО.​

Добавлено через 38 секунд
МИА, вы определитесь 100 тыс. или 100 руб., результаты-то разные. Для 100 000 руб. - 1 300 руб.

1. Если не меняли, приношу свои извинения, значит я ошибся- мне на почту пришёл ответ от Вас в такой форме:


---Цитата---
Если физлицо (зарегистрированное, как ИП на УСНО) купило долю в ООО за 100 рублей, а продало за 110 руб, сколько налогов причитается в бюджет?
---Конец цитаты---
1 руб. 30 коп.
***************

2. спасибо. А если на тех же условиях, данное лицо купит и продаст акции АО (и купит их именно с целью извлечения прибыли от торговли ценными бумагами)? тоже налог составит 1300руб?

 

[alexstrel]

Вы про это. Я потом понял что налог до рублей округлять надо.

Да, также.

 

[МИА]

Значит ли это, что при заполнении налоговой декларации УСН, для расчёта суммы дохода, полученного в соответствующем периоде, мы не будем брать выручку, поступившую на расчётный счёт ИП от реализации акций АО (или доли в ООО)?