Паспорт сделки: что это такое и как оформить

Главный документ валютного контроля – паспорт сделки (ПС). Его оформление требуется в большинстве случаев, так как именно ПС позволяет отделить валютные операции в рамках внешнеэкономической деятельности от контрабанды и теневой экономики.

Открытие паспорта сделки

Открытие ПС инициирует исключительно резидент, который планирует осуществить внешнеэкономическую операцию (импорт, экспорт, бартер или кредит с международной организацией). Однако только когда ПС успешно оформлен и подтвержден в банке стороны сделки могут приступать к исполнению обязательств по сделке. Дело в том, что банк, который осуществляет расчетное обслуживание сделки, одновременно уполномочен осуществлять валютный контроль на основе ПС, который имеет следующую структуру:

• номер и дата оформления;
• сведения о сторонах сделки;
• общие сведения о внешнеторговой сделке, например, дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
• сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
• сведения о переоформлении паспорта сделки;
• сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Нормативное регулирование

Основу нормативно-правовой базы для оформления ПС составляют два документа:

• Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ);
• Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 года № 138-И, которой утвержден, в том числе порядок оформления паспортов сделок (далее – Инструкция № 138-И).

Некоторые виды сделок имеют особое нормативное регулирование. Например порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок утвержден совместно Минфином России № 01-14/197, МВЭС РФ N 10-83/3225, ГТК РФ № 01-23/21497 03.12.1996.

Так как сфера валютного контроля подвержена различным изменениям, то ЦБ РФ нередко выпускает различные разъяснения, не все из которых доступны в небанковской сфере. Поэтому проще всего получить список документов для оформления ПС в обслуживающем банке. В зависимости от типа сделки, субъектов-участников и требований действующего законодательства список документов может быть различным. Как правило в него входят:

• контракт (кредитный договор);
• свидетельство о госрегистрации резидента, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.

Согласно части 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ банк вправе затребовать также:

• другие документы, если они относятся к совершаемой валютной операции;
• заверенные переводы иностранных документов на русский язык.

Документы представляются не только в виде подлинников и копий. Если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, то можно предоставить выписку, заверенную подписью руководителя (другого уполномоченного лица) и печатью (п. 17.3 Инструкции № 138-И). Частью 1.1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что в выписке кроме информации, непосредственно необходимой для оформления паспорта сделки, необходимо указать также:

• условия расчетов по контракту;
• ожидаемые сроки исполнения обязательств по контракту и получения валюты от нерезидентов.

Согласно пункту 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденному постановлением Госстандарта России от 03.03.2003 № 65-ст ниже реквизита «Подпись» необходимо сделать заверительную надпись «Верно» и указать:

• должность лица, заверившего копию;
• личную подпись;
• расшифровку подписи (инициалы, фамилию);
• дату заверения.

Все документы должны быть действительными на день представления заявления об открытии ПС.