Здравствуйте!
Сегодня хотим поделится с нашими коллегами, партнерами и просто гостями форума интересными фактами и нюансами процедуры постановки Индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения.
ПСН достаточно новая система налогообложения, востребована у ИП, в связи с тем, что каждый субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ).Порядок получения и применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) для ИП устанавливается Налоговым кодексом РФ (гл. 26.5), вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
На просторах интернета можно найти множество теоритических статей на эту тему, нам бы хотелось описать практические моменты постановки Индивидуальных предпринимателей на ПСН.
Условия и особенности получения патента:
Согласно Письму ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 узаконена возможность подачи заявления на патент одновременно с государственной регистрацией физического лица в качестве ИП.
В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются. В одной из ИФНС Московской области даже сослались на отсутствие печати у ИП!
Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения, либо вынужден подавать заявление на УСН одновременно с регистрацией, что в свою очередь обязывает ИП подавать декларацию. Даже если ИП находился на УСН один календарный день – он обязан подать декларацию УСН до 30 апреля, года следующего за отчетным периодом.
Очень надеемся, что в ближайшее время требования Письма ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 будут выполняться сотрудниками ФНС в полной мере.
Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 г., Письмо МинФина РФ от 22.05.2013 № 03-11-09/18174.) Если потенциально возможный доход не зависит от количества сотрудников, то пересчет суммы патента не требуется.
Например, при оказании автотранспортных услуг и сдаче помещений в аренду потенциально возможный годовой доход рассчитывается в зависимости от количества ТС и общей площади объектов недвижимости, сдаваемых в аренду.
При найме работников ИП необходимо встать на учет в Фонд социального страхования и сдавать ежеквартально форму 4-ФСС.
При несоблюдении требования п. 5 ст. 346.43 НК РФ — ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Одна из причин отказа в выдаче патента – это несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении и отраженного в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ.
!Уже в декабре 2015 г. инспектора ИФНС требовали отражать наименование вида деятельности в заявлении, в строгом соответствии с новыми поправками к НК РФ, причем, по видам деятельности в области сдачи в аренду недвижимого имущества необходимо в обязательном порядке дописывать в скобках «размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект».
Основаниями для отказа в выдаче патента могут служить:
Подача заявления на патент:
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
При осуществлении деятельности ИП по месту жительства, т.е. в пределах ИФНС, в которой ИП стоит на налоговом учете:
При осуществлении деятельности на территории нахождения объекта осуществления предпринимательской деятельности:
Примеры из нашей практики:
Необходимые образцы:
Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:
Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.
Расчет патента на нужный период, с учетом Вашего региона и наемных работников можно произвести на сайте ФНС. В ближайшее время будет осуществлена выгрузка добавленных в с. 346.43 НК РФ видов деятельности.
Самостоятельно сформировать квитанцию можно по ссылке.
В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
! На практике патент оформляется 10-14 дней, максимальный срок выдачи патента в ИФНС г. Москвы (ЗАО) составил 1.5 месяца.
Утрата права на применения ПСН:
При утрате права на применение патентной системы ИП обязан уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода.
Пример из нашей практики:
ИП получила патент в Московской области на такой вид деятельности, как ритуальные услуги. Спокойно проработав, практически весь заявленный налоговый период ИП вызвали в ИФНС для дачи объяснений по вопросу незаконного ведения предпринимательской деятельности.
А причина была такова: один из клиентов остался недоволен оказанными услугами и подал претензию, а затем, не решив вопрос полюбовно судебный иск. Вследствие чего, выяснилось, что клиенту была оказана услуга по изготовлению и установке дорогостоящего гранитного памятника. Что, соответственно, никак не относится к видам деятельности, заявленным ИП к получению патента, и налогом не облагалось и в целом такой вид деятельности, как «резка, обработка и отделка камня для памятников» был включен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ только с 01.01.2016 г.
Отчетность для ИП на ПСН:
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).
Добрый день!
Что значит размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ). По Нк он составляет 1 000 000 с учетом инфляции. Допустим я офрмляю патент на трансмортные услуги, это означает, что я за весь период могу заработать не более 1 000 000? И что будет если я привышу данный лимит?
«По Нк он составляет 1 000 000 с учетом инфляции.»
Необходимо учитывать в каком регионе Вы осуществляете свою деятельность, какие именно транспортные услуги осуществляете (пассажирские или грузоперевозки, законодатель предусматривает перевозки по воде) и какое количество ТС используете, сумма налога от этих условий значительно меняется.
Есть разъяснения МинФина о том, что превышение лимита не играет роли и не приведет к утрате права на ПСН, это ПОЛЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ доход. Главное, чтобы фактический доход предпринимателя от реализации не превысил за год 60 млн. рублей.
Благодарю за представленный практикум. Очень полезное пособие получилось.
«Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения»
Формой предусмотрена подача заявления на патент при регистрации ИП. На каком основании они не принимают, если даже в форме дата начала действия патента не указывается в случае подачи заявления на получение патента одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?
С другой стороны как расчитывать стоимость патента, который выдан в середине месяца? Да просто! Также как и со взносами - за неполный месяц. Зачем эта привязка к месяцу реализована, для меня остается загадкой.
Мы оформили патент в Красногорске, "без сучка и задоринки"
Добрый день!
Считаю необходимым указать на некоторые неточности в статье.
Цит.:
«В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются».
Откуда такая информация? Регулярно (с декабря 2015 г.) регистрируем ИП в МИ ФНС № 46 с заявлениями о выдаче патента – никаких проблем нет.
В приложенном к статье образце заполнения заявления на получение патента не указан индентификационный код установленного Законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности. Вид деятельности должен указываться в соответствии с наименованием видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения. То есть, указывается вид предпринимательской деятельности в соответствии с законом субъекта, а также его код, в соответствии с Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/9@ , утв. приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/9@. Актуальная версия КВПДП- 051 на 18.01.2016.
Незаполнение этого поля также может стать причиной отказа в выдаче патента.
Цит.:
«Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%».
Цит.:
«Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право приходовать денежные средства через Бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с действующим законодательством: отпечатанные в типографии, либо сформированные с использованием автоматизированных систем (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 с изменениями и дополнениями от 15.04.2014 г.)».
Это также не совсем точно. Обязанность применения бланков строгой отчетности в порядке, предусмотренном указанным постановлением № 359, установлена для организаций и ИП, указанных в пункте 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Тогда как ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не обязаны применять бланки строгой отчетности в указанном порядке, и могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) (подпункт 2.1 ст. 2 ФЗ № 54). Это не тоже, что бланки строгой отчетности.
Андрей, добрый день!
Подскажите пожалуйста, хочу подавать одновременно, патент нужен с 1 марта. Как мне сегодня сказали в налоговой подавайте сначала на регистарцию ИП УСН, а за 10 рабочих дней заявление на патент по месту жительства. Мол регистрация ИП, если подавать 11.02.2016 пройдёт 16.02.2016. и патент будет действать с 16.02.2016 - 16.12.2016г., т.к. ч. 2 ст. 346.45 НК гласит : «В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации». Так ли это на практике? Скажите пожалйуста, как лучше поступить и когда подавать документы, если патент нужен до конца года?
И АндреY , "регулярно (с декабря 2015 г.) регистрирует ИП в МИ ФНС № 46 с заявлениями о выдаче патента – никаких проблем нет".
Так же жду ответ на вопрос Екатерины, так как собираемся подавать документы, надо понимать как действовать, если инспектор откажет.
Добрый день!
Ни разу с подобным беззаконием (отказом) не сталкивался, всегда все принимали.
Можите ли Вы помочь с подготовкой и подачей документов в ИФНС. Напишите пожалуйста в личку Ваши координаты.
если подавать 11.02.2016 пройдёт 16.02.2016. и патент будет действать с 16.02.2016 - 16.12.2016г., как это так ?
Вы подадите документы на регистрацию с УСН, а затем, после регистрации подадите заявление на ПСН в ИФНС по месту жительства. Если успеете подать до 20.02.2016 г. то Вам выдадут патент с 01.03.2016 г. по 31.12.2016 г.
Как бы вам сказать, вы немного не правы.... Пишу со слов налогового инспектора: 10 РАБОЧИХ дней, срок подачи не позднее 15.02.2016г., если 20.02.2016г. подадите будет отказ по сроку. Поэтому после регистрации ИП, даже если подать завтра мы никак не успеем подать на патент, к тому же 23.02 праздничный день. Патент выдается на полное кол-во песяцев с даты регистрации ИП ч. 2 ст. 346.45 НК, поэтому, если дата регистрации 16.02.2016г. то и патент до 16.12.2016г. Вот как-то так.
Выходит с 16.12 - 31.12 Вы будете перебывать на УСН (если подадите) или на ОСН ???? Как-то странно ....
Добрый день, Екатерина!
Да, все так и есть, но по нашему опыту (в 2-х случаях), при получении патентов в территориальных инспекциях после регистрации ИП, в патентах была указана дата начала срока действия патента - первое число месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве ИП (хотя в завлении указывали - с даты регистрации). В отсутствие заявления о переходе на УСН, получалось, что ИП несколько дней после регистрации находился на общем режиме. Приходилось вести с инспекторами "разъяснительную работу" о том, что такое налоговый период при ПСН и как исчисляются сроки, установленные налоговым законодательством (п.5 ст. 6.1 НК РФ) т.д. В итоге, получали патент с правильным указанием на срок действия.
Если же Вы при регистрации подадите заявление о переходе на УСН, а затем получите патент, в следующем году, с большой долей вероятности, налоговый орган будет "ожидать" от Вас декларации (пусть и "нулевой") по УСН и попытается оштрафовать за ее непредставление в срок. Мотивировка у налоговиков такая - Вы перешли на УСН по всем видам осуществляемой предпринимательской деятельности, а патент получаете на конкретный вид и только по нему не отчитываетесь + раздельный учет по доходам (2 книги учета доходов) и страховым взносам (при наличии иных видов деятельности). В общем, это нужно тоже учесть.
Спасибо, Андрей!
Выдерживаются ли сроки выдачи патента территориальной налоговой? 5 рабочих дней с даты получения заявления на патент от МИФНС 46 (при одновременной подаче)? Я вот просто думаю сделать так: подать документы на регистрацию ИП + патент, например 24.02, регистрация ИП получается 29.02.2016 будет. Какого числа, из вашей практики, нам ожидать выдачу патента (как документа) в территориалке? Как мне опять же сказали в налоговой дата регистрации ИП и дата патента должны при этом совпадать 29.02.2016г.
Мы подавали в Москве в ФНС 14 - срок 10 рабочих дней. В 31 ФНС подавали документы в середине декабря и выдали их нам только в конце января. Можно конечно писать жалобы, но скажу сразу - во всех налоговых сроки выдачи разные.
Екатерина!
Пять рабочих дней следует считать с даты регистрации ИП, указанной в свидетельстве о регистрации (она, как правило, не совпадает с датой получения документов в рег.органе - на 1 -2 раньше), при этом сам день регистрации не учитывается. Соответственно, по истечении этого пятидневного срока нужно идти в тер. инспекцию и требовать выдачи патента. По практике, патент обычно на дату визита не готов (было, правда, одно исключение), но предлагают прийти через день-два и все выдают.
Спасибо! Прошу прощения за назойливость, я правильно понимаю, вы в итоге добились, чтоб дата действия патента и дата регистрации ИП совпали. Это был единственный такой случай? Какая у вас налоговая была?
Да, все верно, один раз - в ифнс № 17, если не ошибаюсь, поскольку ИП практические все делал сам, я лишь подготовил документы и общался с инспектором по телефону.
Но здесь есть нюанс, если патент выдан не с 1 числа месяца (убедить в такой возможности инспектора крайне непросто и для их программы учета, если я правильно понял, это неудобно), а, предположим с 15 и действует по 15 декабря 2016 г., то новый патент можно будет получить лишь с 1 января 2017 г., поскольку срок его действия не может быть менее 1 мес. и должен быть в рамках одного года.С учетом этого, мы старались "подгадывать" даты регистрации.
Мы подавали документы в МИ ФНС 46 в середине января - в приеме заявления на патент отказали. Один клиент подавал сам в начале года, всучил одновременно с регистрацией патент, документы так и не получил на ПСН. По вопросу БСО - в статье не указана обязанность приходовать денежные средства через БСО, указанна такая возможность, что есть другие варианты это и так всем понятно.
Схема расчета автором статьи взята с Мосналога,
Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:
Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.
Размер налога=Налоговая база* 6%
Как инспектор может вообще отказать в приеме документа, представленного в регистрирующий орган заявителем? Ни закон, ни админ.регламент (Приказ Минфина России от 22.06.2012 N 87н) не допускают этого.
Формула для расчета налога - см. п.1 ст. 346.51 НК РФ. Попробуйте сами посчитать размер налога по приведенной вами формуле. Вас не смущает, что исчисленная сумма налога окажется в разы больше налоговой базы? Я всего лишь указал Вам на неточноть (ошибку, опечатку), а источник ошибки неважен.
По поводу использования ИП на патенте БСО или иного документа при расчетах с населением вопрос совсем не так прост, как Вы его представили. Но это уже отдельная тема, развивать которую здесь вряд ли уместно. "...есть другие варианты это и так всем понятно" - сильное заявление, если бы в статье было соответствующее содержание и ссылка на практику. Но это уже отдельная тема.
У кого-нибудь уже есть новая, актуальная с 09.02.2016г, форма на патент для ИП - 26.5-1???
Можно взять отсюда:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193156;fld=134;dst=100017;rnd=189271.7658930878538253;;ts=01892716140772687064533
или заполнить заявление с помощью бесплатной программы "Налогоплательщик ЮЛ" с сайта налоговой - https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/
Приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@ с 9 февраля 2016 года вступает в силу новая форма заявления на получение патента по форме 26.5-1. Официально форму ещё не опубликовали. Пока принимают старые формы.
По приведенной мной ранее ссылке на К - как раз редакция приказа, вступающая в силу с 09.02.2016 г. В разделе "Справка" можно увидеть, что:
Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/591@, вступили в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 29.01.2016).
Так что, приказ опубликован и действует с сегодняшнего дня.
Приказ все уже видели, и то что он действует это понятно. Однако новых форм в PDF или excel ещё нет.
Программу ещё не пробовал, но исходя из аннотаций, в которых перечислены изменения, сомневаюсь, что эти новые формы там есть.
Сегодня в налоговой сказали заполнять и сдавать старую форму.
Спасибо за статью!) Только вот бланк прикреплен новый, а образец заполнения старый. Планируем на днях подавать на регистрацию ИП+ заявление на получение патента одновременно. Не совсем понятно сколько месяцев указывать в графе: просит выдать патент на .... месяцев, 10 или 11 ?? хотим до конца 2016 года, а при подачи заявления одновременно с регистарцией ИП дата начала действия патента не ставится. И еще вопросик код какой налоговой указывать 46-й? или по месту регистрации? Заранее огромное спасибо!
Екатерина, расскажите как у Вас на практике получится подать документы одновременно на регистрацию и на ПСН. Остальную информацию отправила Вам в личку :)
Сегодня сдали пакет документов на регистрацию ИП + заявление на патент в МИФНС 46. Инспектор сначала не хотел принимать, но показав ему распечатки из закона всё принял. Дата выдачи через 3 рабочих дня - 02.03, но попросил приехать после 02.03, т.к. сейчас большой объем работы. И еще Заявление на патент попросил в 4-х экземплярах, а мы распечатывали в 2-х, на месте сделали еще копии. Как получим документы напишу, что как.
Получила доументы о регистрации ИП,поданные 25.02., дата регистрации 1 марта, чему не сказанно рада!!! Патент в территориалке сказали выдадут только после праздников, т.к. в базе почему-то у них еще нет данных о регистрации ИП и нашего заявдения на патент у них тоже нет. Сказали, что 46 мол отправляет заялвения на патент пакетом, вот набирается у них определенное кол-во и тогда они отправляют. Написали дополнительное заявление о просьбе выдать патент в соответсвии с поданным заявлением.
Получили петент в итоге только 14.03.,до этого ездили не был готов, дата выдачи патента = дате регистрации ИП 01.03.2016.
Добрый день! К вопросу о пересчете стоимости патента: " Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок".
Никто ничего пересчитывать не будет. Необходимо подавать новое заявление и получать еще один патент по этому виду деятельности. Получить еще один патент необходимо до приема сотрудников.
Всем привет! Вести из Саратова. Вчера подал документы на регистрацию вместе заявлением на патент. Т.к. на регистрацию ИП принимает только налоговая заводского района сначала попытались не принять з. на патент, но потом посовещавшись приняла с таким комментарием. Заявление на патент нами будет отсканировано и передано в налоговую по месту моей регистрации (Ленинский р- н) .
Получать патент будете там, как все пройдет мы не знаем.
Вот. Продолжение следует... :-)
ИП зарегистрировали. Обращаюсь 24.03.16 в свою (Ленинский р-н) налоговую по поводу патента. Говорят никаких документов из ИФНС Заводского р-на к ним не пришло, пишите заявление на патент сейчас, сможем выдать с 01.04.16. Иду к руководителю отдела.
Говорит, надо было в день подачи заявления на рег.ИП придти к ним и подать заявление на патент, а то что ИП ещё не зарегистрировано, не важно. В заявлении на патент не надо же указыват ЕГРИП. Подал заново заявление, выдали с 01.04.16. Попросил при возможности передать в ИФНС Заводского р-на эту информацию как надо поступать, что бы правильно информировали жаждущих. Не думаю конечно что таких какое то заметное количество :-)
А теперь небольшой вопрос, т.к у меня в любом случае будет несколько дней не покрытых патентом + режим УСН доходы, понятно что надо будет сдавать нулевую декларацию, А что еще надо будет сдать за эти дни по УСН и когда. Работников наемных нет. ?
Добрый день!
вид деятельности 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
нужно ли в заявлении на патент на стр. 5 указывать признак объекта и площадь объекта (кв. м.)? (судя по сноскам - не нужно, только код вида объекта)
Если при регистрации ИП ничего больше не просили (например УСН), то с 01.12.2016 г. по 31.12.2016 г. указанный ИП на общей системе налогообложения.
НДС, НДФЛ и еще в ПФ взносы
(а если еще были наемные сотрудники, тогда с их заработной платы налоги и взносы)
Может быть лучше эту сделку аннулировать и перенести все действия на январь?
Лучше именно не поступлений, а реализации услуги
(чтобы не было проблем при встречной проверке с контрагентом, если Заказчик отразил получение услуги, а ИП (исполнитель) не отразит, будет не очень хорошо...)
При отсутствии деятельности оплачивать придется только взносы в ПФ (фиксированные).
Еще надо не забыть сдать налоговую отчетность:
- при отсутствии деятельности вместо Налоговой декларации по НДС (сдается только в электронном виде) есть возможность сдать Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ее можно сдавать и в электронном, и в бумажном виде.
- Декларация 3-НДФЛ (можно сдать и в электронном, и в бумажном виде)
- Среднесписочная численность работников (можно сдать и в электронном, и в бумажном виде).
(есть различные мнения по вопросу, обязан ли ИП на ОСНО сдавать эту форму). Мы в прошлом году сдавали.
Нет, заявление не нужно.
Следите только за сроком действия патента, как только он истечет (если по какой-либо причине не продлите его), автоматически начнет действовать ОСНО.
Согласно приказу ФНС РФ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@:
- Титульный лист, разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию
- Лист В формы Декларации (далее - Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
Не очень понимаю, зачем при отсутствии деятельности сдавать Лист В, но некоторые ИФНС требовали сдавать его с нулями.
Таким образом получается 4 листа:
- титульный лист
- раздел 1
- раздел 2
- Лист В
Помогите пожалуйста советом, пытаюсь разобраться, но никак не выходит. Открыла ип 23.01.2017, заявление на усн не подавала. 15.02 подала заявление на патент, но заполнила на 12 месяцев. Получается что патент дадут на меньший срок или вообще откажут? Это очень важно для меня, потому что для перехода на УСН есть 30 календарных дней, а так как ип открыто в другом регионе по месту прописки надо будет ехать завтра в другой город для подачи заявления, чтобы не остаться без патента на весь год на общей системе
А Вы уверены, что территориальная налоговая (по месту осуществления деятельности) ограничится фактическим адресом проживания, а не потребует заключения договора аренды?
Уточните, пожалуйста, вид деятельности ИП.
Услуги по прокату автомобилей можно перевести на спецрежим
02.03.2014 12:30
Прокат легковых автомобилей можно перевести на патентную систему налогообложения, но в отношении услуг по прокату стройтехники придется применять иные режимы налогообложения.
Патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату. Об этом сказано в подпункте 40 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.
Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) относит к услугам предприятий по прокату (код 019400) услуги по прокату транспортных средств — мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей (код 019408). При этом деятельность по прокату строительной техники в ОКУН не включена.
Предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, может применять патентную систему налогообложения. Однако деятельность по прокату строительной техники на патентную систему налогообложения не переводится.
https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/4615102/
Нашел только разъяснения Калужского управления ФНС.
Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, вправе применять патентную систему. Это подтвердили в Минфине – письмо от 24.02.2014 г. № 03-11-11/7576. Чиновники ссылаются на подп. 40 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса, который дает право применять ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг проката. К последним, согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН), среди прочих относятся услуги по коду 019408 «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)».
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 февраля 2014 г. № 03-11-11/7576 О применении патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по прокату легковых автомобилей
6 мая 2014
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу применения патентной системы налогообложения сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 40 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату.
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163, к услугам населению по прокату по коду 019400 "Услуги предприятий по прокату" отнесены, в частности, услуги по коду 019408 "Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)".
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, может применять патентную систему налогообложения.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ Р.А. Саакян
