Налоги

Прежде чем рассмотреть самые распространенные категории дел о необоснованной налоговой экономии и способы защиты по ним, обратим внимание на перечисленный в ст. 54.1 НК РФ ряд сущностных (объективных) критериев для исчисления  налоговой базы в зависимости от конкретных нарушений, допущенных налогоплательщиками. Тем более, что, в отличие от предшествующей правоприменительной практики, для норм статьи 54.1 НК  характерен куда больший формализм. Содержание статьи: Кратко о пределах осуществления ...

Здравствуйте, коллеги! Совсем недавно на сайте РБК вышла интересная и, что важно, своевременная статья «Эксперты назвали пять иллюзий налоговой безопасности бизнеса», в которой авторы подробно разобрали пять ключевых иллюзий, связанных с проверкой контрагентов для подтверждения обоснованности налоговых вычетов по НДС. Коллеги затронули действительно болезненные точки: от заблуждения, что поставщиков достаточно проверить один раз на входе, до опасной уверенности в том, что контроль может быть реактивным ...

Статья 54.1 была введена НК РФ еще в 2017г. Однако складывается впечатление, что налоговики до сих пор плохо понимают ее истинное содержание и пользуются ей неуверенно, а все решения по актам проверок, где она фигурирует, согласовывают с руководством. Причина того -  слабая юридическая техника нормы, которая при этом  является самой опасной в Кодексе, что может нанести огромный вред даже абсолютно законопослушным налогоплательщикам.  Почему так произошло и каким образом предпринимателям защищать ...

Здравствуй, Регфорум! В 2026 году налоговая нагрузка на бизнес и собственников недвижимости в России продолжает расти. Повышение налоговых ставок на дорогостоящую недвижимость, расширение перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, проведение в 2026 году государственной кадастровой оценки земельных участков по всей стране — всё это напрямую отражается на суммах ежегодных платежей по налогам на имущество и земельному налогу. Поэтому для многих собственников недвижимость из стабильного ...

Привет всем! Арбитражный суд Московского округа отменил решения нижестоящих инстанций и направил дело на новое рассмотрение. Суды первой и апелляционной инстанций отказали обществу в восстановлении пропущенного срока на обращение в суд, посчитав, что обжалование решения налогового органа в ФНС России не является уважительной причиной для пропуска срока. Кассация с таким подходом не согласилась. Суть спора Налоговый орган провел выездную проверку общества и принял решение о привлечении к ответственности, ...

Перечень документов, которые налоговики могут запросить по встречкам, открытый. Это позволяет ИФНС истребовать любые документы. И запрашивают их налоговики в таких количествах, что бухгалтеры организаций уже и не знают, в каких случаях выполнять требование по встречке, а в каких можно просто отписаться. Если устали от бесконечных требований и хотите облегчить себе работу, используйте эту статью как шпаргалку (перед этим рекомендую ознакомиться с первой частью публикации "Истребование сведений в рамках ...

Здравствуй, Регфорум! Верховный Суд с учетом позиции Конституционного Суда РФ, поставил точку в вопросе о возможности допроса проверяемого налогоплательщика в качестве свидетеля и привлечения его к ответственности за неявку. Суть спора В отношении налогоплательщика проводилась выездная налоговая проверка. Налоговый орган направил ему повестку о вызове для допроса в качестве свидетеля по обстоятельствам его собственной деятельности. Налогоплательщик не явился. Налоговый орган привлек его к ответственности ...

Добрый день, коллеги! Арбитражный суд Московского округа рассмотрел спор о возврате денежных средств с единого налогового счета (ЕНС) и сформулировал важную позицию: наличие положительного сальдо само по себе не гарантирует его возврат, если налогоплательщик действует недобросовестно. Суть спора Налогоплательщик обратился в инспекцию с заявлением о возврате 4 800 000 руб., формировавших положительное сальдо на его ЕНС. Налоговый орган отказал в возврате. Общество обжаловало отказ в судебном порядке, ...

Здравствуйте! Арбитражный суд Московского округа рассмотрел принципиальный спор о порядке исчисления трехлетнего срока на возврат (возмещение) НДС, излишне восстановленного налогоплательщиком в результате ошибки. Суть спора Налогоплательщик обнаружил, что ошибочно восстановил НДС в излишнем размере по двум счетам-фактурам. Ошибка была исправлена в уточненной декларации, представленной 27.04.2021 (корректировка №1). Впоследствии, 14.02.2024, налогоплательщик представил декларацию, в которой излишнее ...

Здравствуйте! Десятый арбитражный апелляционный суд рассмотрел спор о законности штрафа за непредставление документов по требованию налогового органа в рамках камеральной проверки контрагента второго звена. Суть спора Налоговый орган проводил камеральную проверку декларации по НДС за 2 квартал 2024 года в отношении организации «А» (проверяемый налогоплательщик). В рамках этой проверки инспекция направила требование организации «Б» (заявитель) о представлении обширного пакета документов: — договоры, ...

Цель настоящей публикации – отыскать «слабые места»  в требованиях налоговиков, которые позволят не отвечать на откровенно неправомерные требования чиновников и, возможно, снизить в разы их количество, предостеречь от некоторых заблуждений, помочь с выработкой тактики работы с налоговиками, минимизировать возможные неблагоприятные последствия от встречной проверки (включая риски штрафов по ст. 126 НК РФ). Содержание настоящей статьи: I. Истребование документов и информации по пункту 1 статьи 93.1 НК: ...

Пояснения по налогу на прибыль составьте в произвольной форме. Как правило, инспекторы сравнивают сведения из декларации по прибыли с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами. Данные часто несопоставимы, и подобные запросы обоснованы. Поэтому безопаснее ответить на требование, чтобы избежать штрафа. Вот несколько готовых пояснений на типичные запросы инспекции. Прибыль отличается от данных в бухотчетности Образец ответа: «В ответ на требование ...

Привет, Регфорум! Арбитражный суд округа отменил постановление апелляции и оставил в силе решение суда первой инстанции, поддержав налоговый орган в споре о доначислении значительных сумм НДС и налога на прибыль. Дело иллюстрирует, что формальная корректировка деклараций налогоплательщиком не защищает от доначислений, если реальные хозяйственные операции имели место и подтверждены контролирующими органами. Предыстория спора По итогам выездной налоговой проверки инспекция доначислила обществу НДС ...

Добрый день, коллеги! Арбитражный суд округа рассмотрел сложный спор, в котором общество пыталось оспорить решения о взыскании налога, ссылаясь на многократное нарушение инспекцией процессуальных сроков при проведении выездной проверки. Суд кассационной инстанции отказал в удовлетворении жалобы налогоплательщика, подробно разобрав, как соотносятся сроки на стадии проверки и сроки для принудительного взыскания. Контекст дела По результатам выездной налоговой проверки за период с 2014 по 2016 год ...

В данной статье автор попытался сформулировать готовые ответы на самые популярные требования по НДС, налогу на прибыль и упрощенке. По всем отчетам, кроме декларации по НДС, подать письменные пояснения можно в произвольной форме — на бумаге и в электронном виде (письмо Минфина от 22.07.2019 №03-02-08/54231). К пояснениям можно приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению (п.4 ст. 88 НК РФ). Отправлять же пояснения ...

Здравствуй, Регфорум! Судебная коллегия арбитражного суда округа рассмотрела спор между компанией и налоговым органом о взыскании процентов за излишне взысканный налог. Ключевой вопрос: можно ли считать списание средств с единого налогового счета (ЕНС) по решению, которое впоследствии отменили, излишним взысканием? Разбираем судебный акт. Суть спора Компания обратилась в суд с требованием взыскать с инспекции проценты за излишне взысканную сумму налога (по ст. 79 НК РФ), а также судебные расходы. Ранее ...

Здравствуйте, коллеги! С 01.01.2026 года произойдёт одно из самых значимых изменений для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения: лимит для освобождения исполнения обязанностей плательщика НДС существенно снизится с 60 до 20 млн рублей, а далее опустится и до 10 млн. Для многих успешных и растущих компаний это означает потерю права на освобождение от уплаты НДС. Однако есть альтернатива, которая позволяет сохранить ключевое преимущество упрощенки — высокий лимит доходов ...

Добрый день, коллеги! С 1 января 2026 года вступает в силу новый Федеральный закон, который устанавливает ставку НДС в размере 22%. ФНС выпустила разъясняющее письмо, в котором сообщила о готовности к изменениям со стороны ККТ, но указала на проблемы с внешним программным обеспечением. Что меняется с 1 января 2026 года С началом нового года вместо привычной ставки НДС 20% будет применяться ставка 22%. Это закреплено в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ. В связи с этим ФНС уже утвердила ...

Привет, Регфорум! Сегодня мы разбираем показательный кейс из практики Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа, который касается налоговых проверок в отношении индивидуального предпринимателя, совмещающего обычную деятельность ИП с работой арбитражного управляющего. Это дело (№ А19-3044/2024) наглядно демонстрирует, насколько тщательно налоговые органы проверяют источники доходов и подтверждение расходов, а также выявляют схемы, направленные на занижение налоговой базы. Налоговая проверка и ...

«Золотое правило», которое стоит помнить каждому налогоплательщику: в рамках камералки нельзя истребовать допматериалы и пояснения, если этого не предусматривает пункт 7 статьи 88 НК РФ. Или если в Кодексе не установлено, что документы надо представлять вместе с декларацией. Однако при проведении налоговых проверок правила для истребования документов и пояснений разные. Право истребовать пояснения не означает права истребовать документы (данное правило может работать и в обратную сторону). Содержание: I. ...

Здравствуйте, коллеги! Предлагаю вашему вниманию разбор реальной ситуации из практики нашего адвокатского бюро, которая наглядно демонстрирует, как комплексный подход к корпоративному структурированию и налоговому планированию позволяет достичь взаимопонимания между участниками с разными интересами и легально минимизировать налоговую нагрузку. Кейс затрагивает вопросы распределения активов между участниками, работы с нерезидентами и использования механизмов, находящихся на стыке корпоративного и ...

Здравствуйте! По итогам выездной налоговой проверки компании доначислили более 40 миллионов рублей. Денег на уплату нет, введена процедура банкротства. Кажется, что теперь все вопросы будут решаться в рамках дела о несостоятельности, и об уголовном преследовании можно забыть. Но это опасное заблуждение. Прошлогоднее дело, прошедшее три инстанции, показало, что налоговый орган не просто вправе, а обязан направить материалы выездной налоговой проверки в Следственный комитет, даже если компания находится ...