Налоги

Здравствуйте! Что делать, если у вас образовалась переплата по налогам? Обычно ее можно вернуть или зачесть. Но положены ли вам проценты за то время, пока бюджет пользовался вашими деньгами? Налоговая инспекция часто отвечает: «Нет, вы же заплатили сами, это излишняя уплата, а не взыскание». Однако не столь давнее дело, прошедшее три инстанции, доказывает обратное и показывает, как вернуть переплату по налогам вместе с солидными процентами. Предыстория: сложная цепочка платежей и зачетов История ...

Здравствуйте! Государственная Дума рассматривает законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8 (далее – Законопроект), который касается деятельности коммерческих организаций, сдающих нулевую отчетность. Сейчас в таких организациях директор, который является единственным учредителем, может не получать зарплату, следовательно, не платить страховые взносы. Новые положения п. 1 ст. 421 НК РФ, которые (как предполагается) будут действовать с 1 января 2026 года, устанавливают следующее (п. 113 ст. 2, п. 3 ст. ...

При раскрытии схемы дробления все доходы участников автоматически становятся доходом организатора. И в случае, если  такой организатор (либо «рядовой» участник схемы) захочет вернуть уже уплаченный с этих доходов  налог, то дела для него обстоят даже хуже, чем при реконструкции (См. статью автора "Специфика реконструкции при доказанном налоговиками дроблении. Практические рекомендации"). Пока бизнесмены  борются с инспекцией в судах, порой проходит несколько лет. В случае одержанной победы подают ...

Здравствуй, Регфорум! Правительством внесен законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Поправки планируются масштабные, самые, пожалуй, заметные, это: повысить ставку НДС с 20% до 22% (пп. "б" п. 7 ст. 2 проекта); сократить с 60 млн до 10 млн руб. предельный размер дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС (п. 1 ст. 2 проекта). Ясно, что это только внесено, и не было ...

Здравствуйте! Компании по итогам выездной налоговой проверки вменяют схему дробления бизнеса и доначисляют огромные суммы. Ситуация кажется почти безнадежной — инспекция собрала доказательства аффилированности, допросила свидетелей, проанализировала счета. Суды первой и апелляционной инстанции поддерживают налоговиков. Что делать? Сдаться? Недавнее дело, рассмотренное Арбитражным судом Московского округа, показывает, что даже в такой ситуации детальная и скрупулезная работа юристов может принести ...

Здравствуйте! Что будет, если налоговая проверка выявила нарушения, но инспекция так затянула с оформлением документов, что пропустила все мыслимые и немыслимые сроки? Большинство скажет: «Ничего, всё равно заставят платить». Но недавнее дело, прошедшее три судебные инстанции, доказывает обратное. Этот кейс — яркий пример того, как налогоплательщик, к которому были серьезные претензии, смог полностью отбиться от доначислений на сумму более 480 миллионов рублей исключительно из-за процедурных нарушений, ...

Допустим, что ход налоговой проверки развивался по самому негативному сценарию и фискалам в итоге удалось доказать наличие схемы дробления и существование некоей группы подконтрольных налогоплательщику «технических» организаций, которые использовались исключительно в целях реализации этой схемы. После победы над налогоплательщиком у инспекторов руки, как правило, развязаны. Поэтому они попытаются взыскать с компаний и ИП даже то, что те платить не обязаны, т.е. просто отказывают им в проведении ...

Здравствуйте! В организацию пришла выездная налоговая проверка. Инспекторы изымают серверы и находят там... полную схему работы с «техническими» компаниями. Файлы с говорящими названиями, общая бухгалтерия, доказательства подконтрольности — весь цифровой след, который доказывает формальный документооборот. Это не сценарий из фильма, а реальный кейс, по итогам которого компания получила доначисления по НДС и налогу на прибыль на сумму более 150 миллионов рублей. Давайте разберемся, какие признаки ...

Примечание: при рассмотрении данного вопроса автор не желает повторяться, вновь перечисляя все признаки и критерии дробления, от которых стоит уйти во избежание обвинения в создании схемы (таких как: использование бизнес-структурами  одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в интернете, адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов ...

Здравствуй, Регфорум! Если вы привыкли отправлять в налоговую письма, жалобы или запросы через вашего оператора ЭДО (СБИС, Контур и т.д.), то скоро эта возможность исчезнет. ФНС объявила о полном отказе от этого канала связи, назвав его устаревшим и неэффективным. Зачем это нужно и куда теперь писать? Налоговая хочет перевести всё общение в единые цифровые окна. По их мнению, это сделает процесс прозрачнее, быстрее и удобнее. Вместо ЭДО теперь предлагается использовать: Личные кабинеты налогоплательщика ...

Источник для вычета по НДС сформирован, а права на вычет нет ... Как такое может случиться? - Может, да еще как. На первый взгляд, ситуация может показаться абсурдной, но абсурда тут никакого нет. Есть конечно торжество формализма и излишнее следование логике буквального толкования НК, но речь не об этом. Всем известно, что единственным основанием принятия НДС к вычету является подписанная руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным ...

Добрый день, коллеги! Разбираем реальный кейс: компания против налоговой. Спойлер: финал для бизнеса печальный, но очень поучительный. Завязка Компания внезапно узнает, что приставы собираются взыскать с ее имущества долг в 7,1 млн рублей в пользу налоговой. Бизнесмены идут в суд. Их главный аргумент: «Мы не знали! Нас никто не уведомлял! Мы не получали ни требований, ни решений о взыскании. Это незаконно!»Звучит как железный довод, правда? Но давайте посмотрим, что выяснил суд. Что было на самом ...

Итак, в предыдущих статьях Налоговое дробление бизнеса: законно ли оно и Распространенные ситуации дробления: как нельзя делить бизнес. С примерами из судебной практики мной были примерно обозначены те незаконные маркеры, по которым выявляется схема дробления бизнеса, а также приведены наиболее одиозные примеры этой схемы из судебной практики. Теперь же попробуем очертить границы, в пределах которых государство в лице фискалов все же признает право налогоплательщика на оптимизацию налоговой нагрузки ...

Добрый день, коллеги! ООО продавало автомобили через сеть автосалонов, а также оказывало техническое обслуживание по гарантии. На территории ООО также работали ИП, которые также обслуживали автомобили по негарантийным случаям. Налоговый орган признал такую организацию бизнеса дроблением, ведь юрлицо и ИП связаны между собой, работают как единый бизнес, и фактически обслуживают одного и того же клиента. При этом ИП применяли специальные режимы налогообложения. По мнению инспекции, такая структура ...

Привет всем! Организация оспорила в арбитражном суде решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль. Основанием для доначисления явились выводы инспекции о создании организацией с участием подконтрольных компаний схемы уклонения от уплаты налогов, позволяющей искусственно увеличить размер расходов в целях снижения налогооблагаемой базы. В частности, указанные компании: подконтрольны налогоплательщику; зарегистрированы ...

Склонность наших арбитражей к использованию нестандартного подхода в спорах с налогоплательщиками уже давно не вызывает удивления, ибо «пробюджетная» солидарность налоговых органов и судебной системы уже давно стала абсолютом. Однако, как показывает практика, всегда найдется чему удивиться. И вот, новый повод для удивления, хотя, скорее для недоумевания, настал.  Сделки, совершенные с использованием «бумажного» НДС или «технических» контрагентов могут быть признаны «антисоциальными» с применением ...

Формы, критерии и признаки незаконного дробления. Содержание статьи: I. Понятие и формы дробления II. Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой.Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы. III. Ключевые выводы настоящей статьи   I.Понятие и формы дробления Кажется, что ответ на вопрос «Что такое налоговое дробление простыми словами?» не должен вызвать особых затруднений. Исходя из общей (не правовой) ...

Добрый день, коллеги! 21 марта 2025 года ФНС выпустила письмо «О переходе на общую систему налогообложения с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса». Хотим разобрать данный документ подробнее. Итак, если вы хотите «обелиться», то у вас три пути: Классический — подать уведомление об отказе от УСН по п. 6 ст. 346.13 НК РФ. Всё просто, но работает только на перспективу. Продвинутый путь с элементами мистики — сдать декларацию по налогу на прибыль и хитро заполнить лист 02: вписать ...

В предыдущей статье «Запрос документов в рамках камеральной проверки: отказываем налоговикам законно (часть 1)» мы выяснили, что ст. 88 НК РФ содержит конкретный, строго ограниченный перечень ситуаций, когда налогоплательщик обязан представлять документы при проведении налоговиками КНП. Во всех иных случаях представлять документы — право налогоплательщика, а не его обязанность! Однако, несмотря на кажущуюся простоту этого правила, его применение на практике связано с немалыми трудностями. Дело в ...

Коснётся ли ужесточение налогового контроля плательщиков упрощенного НДС в текущем году и нужно ли проявлять должную осмотрительность упрощенцам на НДС. Коснётся ли ужесточение налогового контроля плательщиков упрощенного НДС в текущем году Напомним, для НДС в текущем году предусмотрено два варианта налогообложения, «свободный» и «плавающий». В первом случае, налогоплательщик на УСН платит НДС по классическим ставкам 20 или 10%% и берет к вычету НДС со всеми налоговыми рисками его непризнания в будущем. ...

2025 год - это не только начало действия глобальных изменений в НК РФ и запуск нового раунда его очередной правки, но и усиление налогового контроля в отношении налогоплательщиков. Ожидается, что в текущем году налоговые органы будут проводить проверки бизнеса с особым усердием. Особенно, это усердие будет сконцентрировано в отношении тех налогоплательщиков, которые работают на маркетплейсах, в сфере IT, а также являются исполнителями по госконтрактам и/или получателями господдержки и активными ...