Налоги

Привет, Регфорум! Поскольку действующие компании и ИП перейти на использование нового спецрежима «Автоматизированная УСН» могут только с начала следующего года, уведомить о переходе нужно успеть до 31 декабря включительно года уходящего. Но 31 декабря в этом году приходится на субботу. Управление ФНС по Московской области в письме № 16-12/080915@ от 30.11.2022 указало со ссылкой на п. 7 ст. 6.1 НК, что конец срока, попадающий на нерабочий, нерабочий-праздничный или выходной день, переносится на ...

Добрый день, коллеги! ФНС в формате открытых данных выложила сведения по организациям за 2021 год, в том числе задолженность по налогам, пеням и штрафам, а также по налоговым штрафам. Кроме того, в открытых данных есть много другой информации: ФИАС; массовые адреса; адреса и реквизиты инспекций; массовые руководители; массовые учредители; дисквалифицированные лица в составе юрлиц. И так далее. Эта же информация при желании может быть найдена в сервисе «Прозрачный бизнес». ...

Привет, Регфорум! Такое мнение высказал замдиректора Департамента налоговой политики Минфина Виталий Прокаев на круглом столе в Совете Федерации «О ходе проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход». «Все-таки, когда мы вводили этот режим, мы говорили, что это либо дополнительный заработок относительно основной работы, или сложная ситуация и у человека нет возможности работать полный рабочий день… Либо твоя квалификация тебе позволяет ...

Здравствуйте! Минфин в письме от 3 ноября 2022 г. № 03-03-06/2/107386 напомнил, чем можно и чем нельзя подтвердить правомерность отнесения задолженной к безнадёжной в целях ее списания. Пп. 2 п. 2 ст. 265 НК, приравнивает ко внереализационным расходам убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде. В том числе суммы безнадежных ко взысканию долгов, а если налогоплательщик создал резерв по сомнительным долгам, то суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва. П. 1 ст. 252 НК указывает, ...

Добрый день, коллеги! На днях опубликовали поправки в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, внес их Федеральный закон от 21.11.2022 № 441-ФЗ. Указанные поправки разрешают с 1 января 2023 года применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход». С 1 июля 2020 года режим НПД разрешили вводить региональным властям в любом субъекте РФ. С 19 октября зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любом субъекте. С 1 января такая возможность будет и в городе Байконур. Применять спецрежим ...

Добрый день, коллеги! Продолжаем публиковать «редные советы» по взаимоотношениям с налоговыми инспекциями. Вредный совет № 4. Создавая группу компаний, обязательно используйте в названии наследуемые признаки: ООО «Буревестник», ООО «Буревестник Плюс», ООО «Бесстрашный Буревестник». Этот вредный совет поможет проверяющим без труда доказать, что все предприятия - единая структура. В чем риск? Инспекторы докажут факт взаимозависимости и скорее всего пересчитают ваши налоговые обязательства (разумеется, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 12.10.2022 № 03-03-06/1/98594 напомнил, что при исключении компании из ЕГРЮЛ по решению налоговиков как недействующей, на нее в соответствии с п. 2 ст. 64.2 НК распространяются те же правовые последствия, как при ликвидации. Основания для списания дебиторки как безнадежной в целях налогообложения прибыли, перечислены в п. 2 ст. 266 НК. В том числе и при ликвидации должника. Однако по решению налоговой компанию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ и в других ...

Здравствуйте! Продолжаем публиковать «вредные советы» по взаимоотношениям с налоговиками. Вредный совет № 3. Предоставляйте инспекторам все документы по первому требованию. В чем риск? Часто встречающийся пример порочной практики бухгалтерии компании — отправлять все бумаги, которые запрашивает ИФНС. В большинстве случаев ответственный исполнитель не задумывается, почему и зачем ревизоры требуют именно эти документы. Прежде чем что-то отправить в инспекцию, стоит задуматься о том, какие сделки ...

Здравствуйте! Компания подала декларацию по налогу на имущество за 2020 год. После камеральной проверки инспекция составила акт и вынесла решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Решением компании доначислили 3,8 млн рублей налога на имущество, плюс 208 тыс. рублей пени, а также оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК на 768 тысяч рублей. Основанием для доначисления послужили выводы налоговиков о неправомерном применении льготы – объект недвижимости, по их мнению, не использовался ...

Привет всем! Минфин в недавнем Письме от 06.10.2022 № 03-04-06/96694, отвечая на вопрос, указал, что при оплате в интересах самозанятого товаров, услуг, работ, имущественных прав организацией-заказчиком облагается не НПД, а НДФЛ. Поскольку это доход в натуральной форме. НПД облагается доход самого самозанятого от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, выраженный в денежной форме. Доходы, полученные самозанятым в натуральной форме, объектом налогообложения НПД не признаются. В общем, ...

Привет всем! Предлагаем вашему вниманию «вредные советы» при вызове на допрос в ИФНС.  Вредный совет №1. Идите на допрос сразу после получения повестки, готовиться ко встрече не надо. В чем риск? Сотрудники компании могут получить повестку на допрос в налоговую в том числе на домашний адрес. В большинстве случаев работники пугаются. Нередко время встречи в ИФНС обозначено максимально ближайшее, например, на следующее утро после получения повестки. Такие случаи очень распространены. Оказавшись ...

Привет всем! Налоговики провели выездную проверку в отношении индивидуального предпринимателя, применявшего на тот момент режим ЕНВД в отношении пассажирских и грузовых перевозок (автобусный парк). По результатам проверки налоговики нашли обстоятельства, что он формально раздробил бизнес на ИП и ООО, вследствие чего их доходы были объединены. Что, в свою очередь, показало, что применять ЕНВД и УСН этот предприниматель не имел права, а потому ему налоги доначислили. Уплатить ИП предложили 84 871 878 ...

Добрый день, коллеги! В Госдуму внесен законопроект № 212109-8 с поправками в Налоговый кодекс. Поправками предлагается повысить максимальные уровень дохода для применения спецрежимов, а также максимальную численность сотрудников. Так, для УСН предлагается поднять предельный доход налогоплательщика с 200 млн рублей до 500 млн рублей. Для патентной системы предельный доход предлагают увеличить вдвое: с 60 млн рублей до 120 млн рублей. Плюс индексация на коэффициент-дефлятор. Предельную численность ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 17 августа 2022 г. № 03-04-06/80175 ответил на обращение по поводу налогообложения доходов физлиц при выходе из ООО. Ведомство напомнило, что абз. 6 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, участники могут выйти из ООО, если такая возможность предусмотрена уставом. Пункт 6.1 ст. 23 Закона №14-ФЗ указывает, что при выходе участника из общества его доля переходит к обществу. Общество обязано участнику, подавшему заявление о выходе, выплатить действительную ...

Добрый день, коллеги! Минфин в письме от 26 августа 2022 г. № 03-04-05/83541 указал, что, если организация является источником дохода для физлица, организация признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Однако если это физлицо является плательщиком налога на профессиональный доход, или самозанятым, и сотрудничает он с организацией именно как самозанятый, то исчислять НДФЛ тут не нужно, он от него освобожден (по доходам, облагаемым НПД). В общем-то это и так было ...

Привет, Регфорум! Налоговая служба в письме от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ разъяснила, есть ли необходимость для плательщика НПЖ сниматься с налогового учета в случае, если его призвали по мобилизации. Если вкратце, то ответ – не нужно. Если у самозанятого нет дохода, облагаемого НПД, то и платить этот налог ему не придется. Но если его мобилизуют до момента, как ему выставили налог к оплате за предыдущий период (месяц), то ему в приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж (раздел «Платежи»). ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 15 сентября 2022 г. № АБ-3-20/10018@ напомнила, когда самозанятым платить налог. Уплата НПД должна производиться не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, который составляет один месяц (часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).  Уведомляет об этом налоговая не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уведомление производится через приложение «Мой налог» (часть 2 статьи 11 Федерального ...

Здравствуй, Регфорум! ФНС ответила на вопрос, как плательщик НПД (самозанятый) может начать применять новый режим АУСН. Ответ такой: Вы можете начать применять АУСН, если ваше место жительства г.Москва, Московская область, Калужская область или Республика Татарстан. Для этого Вам нужно: сняться с режима НПД (до подачи документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя); зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя (ИП); подать уведомление ...

Здравствуйте! Налоговики в разделе FAQуказали, как поступить налогоплательщику при получении от налоговой  Уведомления о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета), если такая обязанность была исполнена? Вот как выглядит ответ налоговой: Если, по Вашему мнению, у Вас отсутствует обязанность предоставить декларацию (расчет), то рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту администрирования. Если декларация (расчет) направлялись и есть квитанция о приеме, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме № 03-03-06/1/85258 от 01.09.2022 разъяснил, кто представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль при реорганизации через слияние. А именно, реорганизованная компания до исключения ее из ЕГРЮЛ, или вновь созданная компания-правопреемник после госрегистрации. Минфин указал, что ст. 50 НК предписывает исполнять обязанность об уплате налогов реорганизованного юрлица правопреемнику. П. 2 ст. 50 НК указывает, что правопреемник также представляет налоговые декларации. ...

Здравствуй, Регфорум! Ведомство в Письме от 18 августа 2022 года №03-04-06/80844 напомнило, что для присоединяемой компании налоговый период длится с начала календарного года до записи в ЕГРЮЛ о прекращении в связи с реорганизацией. Соответственно, компания-правопреемник доход, полученный до реорганизации в другой компании для целей НДФЛ не учитывает. В соответствии с абзацем 3 пункта 3 ст. 226 НК, суммы НДФЛ исчисляются налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других ...

Здравствуй, Регфорум! Налоговая служба на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» ответила на вопрос, какой налог платит налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения на режим «налог на профессиональный доход». Суть в том, что при переходе на НПД нужно уведомить о прекращении использования УСН в течение месяца. Собственно, и вопрос в том, какой налог он будет платить в течение этого месяца. Речь идет, судя по всему, об ИП, другого такого налогоплательщика, который ...

Здравствуй, Регфорум! ФНС выступила против продления моратория на банкротство, срок которого истекает 29 сентября. Как пишет «Коммерсантъ», причиной стал рост совокупной налоговой задолженности, с 2 млрд до 2,5 млрд рублей. По мнению налоговиков, это должно исправить ситуацию с должниками. Вообще, налогвоая не так часто становится инициатором дел о банкротстве, поскольку оплачивать процедуру придется из бюджета, а вероятность взыскания, тем более полного, есть не всегда. Тем более, большинство ...

Привет всем! Минфин в письме от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208 разъяснил, что плату с работников за бланки трудовых книжек нужно учитывать в базе по налогу на прибыль. Он указал, что доходы, которые в базе по налогу на прибыль не учитываются, указаны в статье 251 НК, список там исчерпывающий. Плата за бланки (вкладыши) трудовых книжек там не указана. При этом, затраты на приобретение этих бланков и вкладышей также учитываются в базе. А потому, если затраты на приобретение равны плате, взимаемой ...