Здравствуйте, коллеги!
С 1 января 2016 года вступили в силу многочисленные поправки в Закон о госрегистрации ЮЛ и ИП. Благодаря этим поправкам налоговые органы вправе проводить проверку достоверности сведений включаемых (т.е. то, что подаётся на регистрацию) либо уже включённых в ЕГРЮЛ. Порядок, условия и способы проведения контрольных мероприятий со стороны налоговых органов дожны были найти отражение в отдельном документе, утверждённым федеральным органом исполнительной власти. Разработку проекта Приказа о проверке достоверности начали в августе 2015 года, в феврале 2016 года Приказ был направлен в Минюст, и вот, наконец, 20 мая 2016 года Приказ подписали!
Приведу небольшой обзор столь интересного документа.Полное название: Приказ ФНС от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ "Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в едином государственном реестре юридических лиц".
Основанием для проведения проверки может являться:
- Наличие возражения заинтересованного лица. Кстати, Приказом также утверждены формы таких возражений;
- Несоответствие сведений между поданными документами на регистрацию в налоговый орган и сведениями, имеющимися у налоговой;
- В документах указан массовый адрес. Уточнена цифра массовости адреса — 5 и более ЮЛ;
- Адрес не существует либо объект недвижимости разрушен;
- Адрес не может свободно использоваться ЮЛ (размещены органы гос. власти, винские части и т.д.);
- В налоговом органе имеется возражение собственника адреса;
- В налоговый орган подана смена места нахождения ЮЛ, в отношении которого не окончена выездная налоговая проверка, либо если у ЮЛ есть недоимкаи/или задолженность по пеням и штрафам;
- Предоставление сведений об участнике или ЕИО, о котром ранее внесена в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений, либо в отношении указанных лиц есть административное правонарушение в виде предоставления недостоверных сведений;
- Предоставление в налоговый орган заявление участника о выходе из общества, оформленного до 1 января 2016 г. (за исключением случаев, когда данное заявление удостоверено нотариально);
- Если в реорганизации участвуют 2 и более ЮЛ;
- Если в реорганизации у присоединяемой компании не окончена выездная НП, либо если у ЮЛ есть недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам.
По условиям и способам проведения проверки:
- Налоговая не вправе приостанавливать гос. регистрацию для проверки достоверности сведений при создании ЮЛ (кроме создания ЮЛ путём реорганизации). Но при подаче документов в налоговый орган на создание ЮЛ, у налоговой есть право проверить сведения путём:
а) изучения документов и сведений, имеющихся у рег. органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;
б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;
в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;
г) проведения осмотра объктов недвижимости.
- Если получено Заявление о недостоверности от заинтересованного лица, проверка осуществляется в срок не более 1 месяца, следующего за истечением семи рабочих дней со дня получения такого Заявления налоговым органом. Срок проведения проверки может быть увеличен на срок до двух месяцев, если проверка осуществляется следующими способами:
а) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;
б) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;
в) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.
- Мероприятия по проверке достоверности сведений могут быть проведены по поручению рег. органа иными территориальными ФНС.
- Осмотр объектов недвижимости будет проводиться территориальной ФНС, с присутствием двух понятых, либо с применением видеозаписи.
Коллеги, во вложении прикладываю текст Приказа для ознакомления.
