Регфорум - Возврат имущества из уставного капитала ООО: варианты и налоги

Привет, Регфорум!

Прошу помочь. В ООО два участника — юридические лица. Одному из участников ООО нужно перевести назад в личную собственность ранее переданное имущество. Подскажите, пожалуйста, какие варианты могут быть. Возможно ли это провести через уменьшение уставного капитала и облагается ли это налогом? (УК — 45 млн р.)

Заранее спасибо за ответы.

Диния Селезнева

Статьи по теме:

Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации

Также, вы можете войти используя:

Дмитрий Митин

Выходящий участник, ЮЛ в том числе, вправе получить действительную стоимость своей доли. Для ЮЛ это будет прибыль с налоговым вычетом в размере первоначальной затраты на приобретение. (Для ФЛ тоже самое).Имущество выходящий участник вправе получить по соглашению с ООО, из которого выходит. Тут см. обычные требования к сделкам с заинтересованностью.Уменьшение УК ООО как таковое не влечёт изменения состава участников ООО или размера их долей, так что не тот вы путь исследуете)

9 января 2019 в 19:421

Х Закрыть

Диния Селезнева Дмитрий Митин

Так в том то и дело, что участник не выходит, он остается. Нужно только имущество вернуть. Получается только через сделку?!

10 января 2019 в 8:15

Х Закрыть

Дмитрий Митин Диния Селезнева

Другого пути не вижу.

10 января 2019 в 8:42

Х Закрыть

Дмитрий Митин Диния Селезнева

К слову, после выхода участника и выплаты ему действительной стоимости, он может приобрести нераспределённую долю обратно на общих основаниях) Может это и слишком заморочено для Вашего случая, не знаю.

11 января 2019 в 20:51

Х Закрыть

Aus

Теоретически возможно уменьшить уставный капитал общества, а потом распределить получившуюся прибыль участникам общества имуществом, но передача имущества в этом случае также будет сделкой.
Если второй участник согласен, то может проще провести реорганизацию? Выделить из общества новое ООО, которому отойдёт нужное имущество, с одновременным присоединением этого ООО к вашему участнику.

10 января 2019 в 8:42

Х Закрыть

PrimeL Aus

Зачем такой сложный путь? У вас имущество ЦБ или недвижимость? сделаете мену, минимум налоговых рисков, максимум вывод активов.

10 января 2019 в 9:45

Х Закрыть

Aus PrimeL

Путь следует выбирать, конечно, не из сложности, а из минимума затрат и рисков. Может тут вообще "дочерний подарок" подойдёт (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). ?\_(?)_/?

10 января 2019 в 11:141

Х Закрыть

PrimeL Aus

Согласен с вами, минимум вводных, максимум результата).По мне если сделка носит корпоративный характер, вы правы. Но Если это вывод активов из одного бизнес проекта в другой, или возврат активов, думаю велосипед в виде конструкции договора мены самый удачный вариант. Что бы не злить руководителя территориального налогового органа, можно даже сделать мену с разницей, что бы уплатить символический налог. Скорей всего ситуация такова - 45млн. уставной капитал, два участника - это живая компания, которая накачена недвижимостью или каким нибудь ПИФом или ИСУ. Недвижимость навряд ли даже, иначе бы не спрашивали про налог (кадастр или оценка все понятно с налогами). Или какой нибудь объект интеллектуальной собственности (ПО, знаки и т.д) Простите автор поста, что додумываю за вас))) Резюмируя, у вас большой спектр вариантов должного правового поведения:1.Понижение УК (налоги да)2. ДКП доли(части доли) (налоги да, но если через серию опционов, то можете снизить, правда дорого обойдется нотариус)3. Вариант который предложил Aus.4. Мена (минимум налогов и рисков).А там уж решайте сами Диния)

10 января 2019 в 11:282

Х Закрыть

Диния Селезнева

))) Спасибо Вам всем большое за нужные умные советы! Будем решать!

10 января 2019 в 15:18

Х Закрыть

Никита Златов

Сообщение от PrimeL
«если через серию опционов»

Извиняюсь, что оффтоп, но заинтересовала мысль...не добавите подробностей, коллега? Ну или в трех словах и ссылку на НК. Спасибо!

10 января 2019 в 17:32

Х Закрыть

PrimeL Никита Златов

Для опционных договоров, признаваемых для целей налогообложения производными финансовыми инструментами или срочными сделками (сделки с отсрочкой исполнения), порядок учета опционной премии прямо прописан в НК РФ, а именно на основании ст. 326 НК РФ премия по опционному контракту в соответствии с соглашением сторон независимо от его квалификации как производного финансового инструмента или как сделки с отсрочкой исполнения признается в соответствующих доходах (расходах) единовременно на дату осуществления расчетов по опционной премии в соответствии с условиями договора для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, независимо от того, исполнен или не исполнен опционный контракт, а также независимо от вида базисного актива (Письмо Минфина России от 29.01.2018 № 03-03-06/1/4804).
И куча таких вот бла бла бла...можете теперь поискать сами.Подробней - Участник который продает долю, заключает опцион на покупку доли участника который хочет купить долю...дальше думаю догадаетесь;) Опцион срывается, по его условию, если участник отказывается продать долю другому, он обязан тогда выкупить долю того участника..

11 января 2019 в 9:301

Х Закрыть

PrimeL Никита Златов

Русская рулетка (механизмы deadlock) можно использовать не только для защиты активов, но и для налогового планирования;)

11 января 2019 в 9:321

Х Закрыть