Вздохнет ли бизнес сообщество с облегчением – с новым Законом от Президента?

Уважаемые коллеги!

1 апреля 2020 года Президентом РФ был подписан Федеральный закон № 73-ФЗ (далее - Закон) «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации».

Принятый Закон существенным образом меняет уголовно-правовое регулирование при исчислении размера недоимки по налоговым преступлениям, в сфере ответственности за нарушение правил валютного законодательства, а также за организацию преступного сообщества.

Данным Законом были внесены изменения в следующие важные для бизнес сообщества статьи.

Закон вносит изменения в ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)», в соответствии с которыми учредители, участники, руководители, члены органов управления и работники организации, зарегистрированной в качестве юридического лица, и (или) руководители, работники ее структурного подразделения не подлежат уголовной ответственности по настоящей статье только в силу организационно-штатной структуры организации и (или) ее структурного подразделения и совершения какого-либо преступления в связи с осуществлением ими полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением организацией предпринимательской или иной экономической деятельности, за исключением случая, когда эти организация и (или) ее структурное подразделение были заведомо созданы для совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений.

Указанные изменения направлены на предотвращение развития практики необоснованного применения следователями ст. 210 УК РФ в отношении предпринимателей, не связанных с организованной преступностью.

Однако необходимо отметить, что такая достаточно обтекаемая формулировка по-прежнему оставляет большие шансы правоохранительным органам «хитрить» при использовании указанной статьи по своему усмотрению и инициировать уголовное преследование за организацию преступного сообщества и участие в нем, указывая, на то, что организация была намерено создана для совершения преступлений.

Закон изменяет подход к исчислению суммовых порогов по налоговым преступлениям (ст. ст. 198-199.4 УК РФ). Теперь «максимальные» пороги будут исчисляться исключительно в виде твердых сумм, которые зафиксированы на уровне текущих максимальных значений. В частности, для организаций устанавливаются пороги в размере 15 млн. руб. для крупного и 45 млн. руб. для особо крупного размера уклонения. Указанные суммы могут быть накоплены в течение трех лет.

Внесенные изменения в ст. ст. 198-199.4 УК РФ могут существенно сократить случаи уголовного преследования за уклонения в относительно небольших суммах, однако для среднего и крупного бизнеса в большинстве ситуаций не приведут к увеличению криминальных порогов, поскольку фиксированные суммовые пороги останутся на прежнем уровне.

Кроме того, существует возможность возникновения такой ситуации, что освободившиеся ресурсы правоохранительных органов, которые были задействованы при расследовании незначительных уклонений, могут быть переориентированы на более крупный бизнес.

Также Закон вносит важные изменения в ст. 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств». Теперь привлечение к уголовной ответственности за нерепатриацию денежных средств возможно только в случае, если лицо ранее уже подвергалось ответственности за аналогичное правонарушение, предусмотренное ст. 15.25 КоАП.

Кроме того, увеличиваются криминальные пороги нерепатриированной выручки – с 9 до 100 млн. руб. для крупного размера и с 45 до 150 млн. руб. для особо крупного размера. Вместе с тем Закон ужесточает наказание за уклонение от репатриации выручки по предварительному сговору - до 5 лет лишения свободы.

Увеличение порогов и введение административной преюдиции в ст. 193 УК РФ являются положительными изменениями для бизнеса, однако не устраняют все текущие риски применения «валютных» статей УК РФ. В частности, Закон не затрагивает ст. 193.1 УК РФ «Совершение операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов».

Предусмотренные Законом изменения вступают в силу по истечении десяти дней после дня их официального опубликования.