Налоговые последствия расчетов с иностранными поставщиками через иностранного платежного агента

Кому санкции, а кому вопрос, как перечислить деньги иностранному поставщику за товар по параллельному импорту.

Вопрос этот оказался решаемым. Компании, зарегистрированные в дружественных юрисдикциях стали предлагать российскому бизнесу услуги платежного агента (услуги по перечислению денежных средств заказчика в пользу его иностранных поставщиков).

Одной из самых популярных у российского бизнеса юрисдикций сегодня являются ОАЭ. Подробнее о налогобложении агентской операции с платежным агентом из данной юрисдикции.

Как происходит налогообложение платежной операции российской организации с ее платежным агентом в ОАЭ

1.НДС (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ):

• Услуги иностранного агента по перечислению денежных средств не облагаются НДС в РФ;
• Место реализации определяется по месту нахождения исполнителя услуг;
• Уведомления в налоговый орган не требуются.

2.Налог на прибыль (п.п. 1 и 2 ст. 309 и п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.05.2024г. № 03-08-05/48520):

• Доход агента-резидента ОАЭ не облагается налогом на прибыль в РФ (при условии отсутствия взаимозависимости);
• Требуется представление Налогового расчета в налоговый орган;
• Форма расчета утверждена Приказом ФНС от 26.09.2023г. № ЕД-7-3/675@.

Ключевые условия:

• Отсутствие взаимозависимости между организацией и агентом;
• Отсутствие постоянного представительства агента в РФ;
• Признание дохода источником в РФ.

Антон Свирякин, Практикующий юрист, Руководитель проектов по налогам, корпоративному управлению и GR

Автор в Телеграм.