Отчетность ИП в 2014 году

Если вы — индивидуальный предприниматель (ИП), и хотите узнать, какую налоговую отчетность вам нужно сдать, и в какие сроки, прочтите эту статью. А если вы только собираетесь зарегистрироваться и выбираете систему налогообложения, тогда вы можете сравнить количество и сложность отчетов в каждом варианте.

Комплектность отчетов зависит от вида занимаемой вами деятельности, наличия в штате ИП наемных работников и режима налогообложения.

Общая система налогообложения для ИП

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларацию по нему нужно подать до 20 числа первого месяца следующего квартала. С 2014 года данную декларацию примут у вас в налоговых органах только в электронном виде. В объект обложения необходимо включить как выручку от реализации, так и безвозмездную их передачу, реализацию предметов залога. Особенно внимательно вы должны отнестись к строительно-монтажным работам, которые производите для собственных нужд (т.е. для нужд бизнеса) и ввозу товаров в Россию, так как их также нужно включить в базу по НДС. Есть операции, которые не облагаются НДС (ст.146п.2, ст.149, ст.150 НК РФ). При налогообложении используется система ставок: 0, 10, 18 %.
2. Каждый год до 20 января вы должны подать Сведения о среднесписочной численности, а при регистрации в качестве ИП до 20 числа месяца, следующего за датой записи в ЕГРНИП. С 2014 года такие сведения должны будут подавать только предприниматели, оформившие к себе на работу сотрудников.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается ИП, являющимися налоговыми агентами в момент фактической выплаты дохода работникам. Это относится к тем ИП, которые имеют наемных работников, независимо от вида договора. Ставка по налогу может быть 13, 35, 30, 9% и зависит категории получаемых доходов. За своих работников вы должны подать сведения 2-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок до 01 апреля следующего за отчетным года, а за свою деятельность — Декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если граждане без образования юрлица, нотариусы и адвокаты в течение года получили выручку от занятия предпринимательством, то им нужно предоставить декларацию 4-НДФЛ, указав в ней сумму дохода в текущем налоговом периоде, рассчитанную им самим в течение 5 дней по истечению месяца после получения данного дохода. Налоговые органы самостоятельно начисляют сумму авансовых платежей и присылают налоговые уведомления для оплаты за январь-июнь – не позднее 15 июля, июль-сентябрь—до 15 октября, за октябрь—декабрь–до 15 января. В случае изменения выручки более, чем на половину, в налоговые органы нужно подать новую декларацию. В течении 5 дней налоговики пересчитают авансы по налогу и вышлют новые уведомления. Если вы прекратили деятельность, то должны в пятидневный срок подать декларацию о сумме доходов фактически полученных от осуществления бизнеса. Доначисленный налог нужно оплатить в течение пятнадцати дней после даты подачи последней декларации.
4. Налог на имущество на объекты недвижимости, используемой вами в предпринимательской деятельности, рассчитывается самостоятельно сотрудниками налоговых органов на основе данных, полученных Бюро технической инвентаризации. Оплачивать налог вы должны будете равными долями до 15 сентября и 15 ноября следующего года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Всеми любимая «упрощенка» (УСН) может применяться вами в добровольном порядке. Для этого необходимо до конца года, т.е до 31 декабря, подать уведомление о переходе на УСН. Если предпринимателем вы стали в течение года, то законодатели предоставили шанс обдумать этот шаг и принять решение в течение 30 календарных дней с момента записи о регистрации в Единый госреестр индивидуальных предпринимателей. К тому же, можно определиться самостоятельно с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы» упростит ваш налоговый учет и сведется к уплате в бюджет 6% со своего дохода. Негативным моментом в этом случае служит невозможность учесть при налогообложении свои расходы (кроме взносов в ПФ и ФФОМС). К тому же уменьшение налога на сумму страховых взносов за своих работников и за себя можно осуществить не более, чем на половину суммы исчисленного налога.

Отдав свой голос за «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставку налога можно получить от 5 до 15% в зависимости от законов субъектов Российской Федерации, а в расход принимаются затраты, поименованные в ст.346.16 НК РФ.

1. Ежегодно до 30 апреля следующего года, вам следует предоставить Декларацию по УСН налоговикам и уплатить налог. При этом ежеквартально нужно производить уплату авансов по налогу не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Закрывая предпринимательскую деятельность, до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, нужно подать последнюю Декларацию по УСН. Если индивидуальный предпринимаель не вел деятельность в текущем году, то ему необходимо предоставить Декларацию с нулевыми показателями, в противном случае санкций со стороны налоговых органов не избежать. Этот режим налогообложения предполагает обязательное ведение Книги учета доходов и расходов.
2. Сведения о среднесписочной численности (опять же, если имеются наемные работники).
3. НДФЛ в отношении выплат работникам, т.е. сведения 2-НДФЛ.
4. НДС – при импорте товаров из-за границы, при выполнении роли налогового агента по НДС (при аренде госимущества).

Патентная система налогообложения

Данная система была введена с 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых предпринимателями. Согласно данной системе налогообложения ИП приобретает патент на один или несколько видов осуществляемой им деятельности, которую может вести от одного до двенадцати месяцев. Ставка налога составляет 6% от потенциально возможного получения вами дохода за год, который субъекты РФ устанавливают по вашему виду деятельности. Положительным моментом здесь является отсутствие обязанности по предоставлению декларации, но от необходимости вести Книгу учета доходов ИП не избавиться. При этом, на каждый патент ведется отдельная книга. ИП на этой системе также имеет право заключать договоры с работниками (не более 15), а в связи с этим у него возникает обязанность по передаче сведений 2-НДФЛ и о среднесписочной численности. Прочие виды деятельности ИП (список 2014 года), не оговоренные в патенте, облагаются налогами согласно законодательству РФ.

Если патент не превышает срок шесть месяцев, то он подлежит оплате единоразово, в течение 25 календарных дней после даты начала его действия. Если вы приобрели патент на срок от 6 до 12 месяцев, то треть его стоимости нужно уплатить в течение первых 25 календарных дней, а оставшуюся часть — не позднее 30 января следующего года.

Единый налог на вмененный доход

Данный налог уплачивается в отношении конкретных видов деятельности, установленных Законом муниципалитетов. С 01.01.2013 года уплачивать ЕНВД можно по желанию, хотя ранее был обязателен и применялся совместно с другими налоговыми режимами. Налоговым периодом является квартал. Декларация по ЕНВД подается в налоговую инспекцию того муниципального образования, в котором ИП ведет свой облагаемый вмененным доходом бизнес, в срок до 20 числа, а уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При наличии сотрудников возникает обязанность по подаче сведений в налоговую инспекцию о среднесписочной численности и 2-НДФЛ.

Единый сельскохозяйственный налог

Если вы являетесь сельхозпроизводителем, то вправе перейти в добровольно на уплату единого сельскохозяйственного налога (ст.346.2 НК РФ). При этом до 31 декабря нужно в налоговую инспекцию подать заявление, в котором будет указана доля сельхоздеятельности, осуществляемой вами. Вновь зарегистрированному предпринимателю такое заявление нужно подать течение 30 дней с момента внесения его в ЕГРИП. Объект обложения при данном режиме выбрать нельзя. Им по умолчанию являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговый период по ЕСХН — календарный год, а отчетный — полугодие. Ставка налога — 6%. Авансовые платежи платятся в течение 25 календарных дней после окончания полугодия, т.е. до 25 июля. Декларация по ЕСХН предоставляется ИП до 31 марта года по месту его проживания. Индивидуальные предприниматели на ЕСХН обязаны вести Книгу доходов и расходов.

Фонд социального страхования и Пенсионный фонд

Если ИП работает один, не используя труд наемных работников, то обязанность по сдаче отчетности в эти фонды у него отсутствует. Обязательства перед фондами возникают у ИП в момент принятия сотрудника. В первую очередь нужно подать не позднее 10 рабочих дней заявление в ФСС о регистрации в качестве страхователя. Это относится и к трудовым и к гражданско-правовым договорам. Пропустив этот срок, неминуемо грозит штраф от 5000 до 10000 рублей. А осуществление деятельности, заключив трудовой договор и проигнорировав регистрацию ИП в качестве страхователя, грозит минимальным штрафом 20000 рублей или 10% от суммы взносов (в случае их превышения над минимумом).

В Пенсионном Фонде также необходимо зарегистрироваться в течение 30 рабочих дней, подав соответствующее заявление. Штраф за несвоевременную регистрацию в ПФ в качестве страхователя составляет 5000 рублей при просрочке 90 дней, а свыше этого срока — 10000 рублей.

После регистрации в ФСС и ПФ необходимо ежеквартально подавать отчеты:

• в Фонд социального страхования расчет 4-ФСС ежеквартально до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.
• РСВ-1 и индивидуальные сведения на сотрудников в Пенсионный фонд ежеквартальнодо 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15ноября.

Если ИП в течение налогового периода уволил всех сотрудников, то, он может сняться с регистрационного учета в ПФР и в ФСС . Если же ИП планирует в дальнейшем взять на работу сотрудников, то ему необходимо ежеквартально подавать вышеперечисленные отчеты в фонды с нулевыми показателями во избежание штрафов.

Законодательство России предоставило ИП возможность добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подав заявление в ФСС, копию свидетельств ИНН и ОГРНИП, паспорта и своевременно уплатив за себя взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты взносов до 31 декабря текущего года ФСС снимет самостоятельно ИП с регистрационного учета. Сняться можно также добровольно, подав соответствующее заявление в ФСС.

При этом не стоит забывать уплачивать за себя, т.е. предпринимателя, страховые взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В 2014 году взносы в ПФ составят 17328,48 руб., при доходе (выручке) до 300 тыс.рублей, в ФФОМС-3399,05 руб. и уплатить их нужно до 31 декабря 2014г . При получении выручки свыше 300 тыс.рублей, с разницы в ПФ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения в срок до 01.04.2015г. Законодатели заботливо ограничили величину взносов в Пенсионный фонд за самого ИП и определили масимальную их сумму в размере 138627,84 руб. При этом на взносы в ФФОМС размер полученной выручки влиять не будет.

Прочая налоговая отчетность для ИП

В зависимости от наличия транспортных средств и земельных участков, могут уплачиваться и другие налоги.

• Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговым органом самостоятельно и уплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за отчетным.
• Земельный налог в отношении земель, используемых предпринимателями для осуществления их деятельности, рассчитывается ими самостоятельно. Объектом налогообложения является кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в установленному законодательством России порядке. Налоговая ставка на земли сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, для личного подсобного хозяйства, ограниченных в обороте составляет до 0,3%, для прочих земель – до 1,5%.
• Акциз. Налоговая декларация предоставляется, а платеж уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Авансовый платеж по акцизам предусмотрен НК РФ не позднее 15 числа текущего месяца. Объектом обложения является реализация произведенной и ввозимой подакцизной продукции на территории России.
• Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду предоставляется ИП ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Наличие у ИП в собственности или аренде автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности, заключенный договор с коммунальщиками на вывоз ТБО, с поставщиком природного газа указывает на обязанность по сдаче данного отчета в орган Росприроднадзора. Несвоевременная сдача данного отчета влечет к уплате штрафа ИП в размере 30000-50000 рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток. Недостоверная информация будет стоить от 10000 до 20000 рублей.

При открытии или закрытии банковского счета необходимо в течение семи рабочих дней подать Сообщение об открытии/закрытии счета в следующие организации:

1. ИФНС;
2. Пенсионный фонд;
3. Фонд социального страхования.

Штраф за несвоевременно предоставленное Сообщение составляет 5000 рублей.

Игнорировать подачу налоговых деклараций будет стоить вам 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц ее представления, но не более 30% от суммы и не менее 1000 рублей.

Таким образом, являясь индивидуальным предпринимателем, вы, как субъект налогообложения, должны со всей ответственностью подойти к представлению налоговой отчетности в государственные органы, соблюдая установленный законодательством Российской Федерации порядок и сроки. В противном случае значительная часть прибыли будет уходить на покрытие штрафов и пеней.