Когда налоговикам сделка покажется схемой

Добрый день, коллеги!

Регистрация бывших работников компании в качестве ИП говорит о схеме. Есть и другие признаки, которые, по мнению инспекторов, свидетельствуют о получении необоснованной налоговой выгоды. Их в ходе проверки выявили налоговики в Тульской области и довели информацию до всех региональных УФНС.

Все началось с того, что предприниматель заявил к возмещению более 73 млн рублей НДС. Инспекторы стали «копать» и выяснили подробности, на основании которых вывели несколько признаков «схемотехники».

1. Одновременная регистрация индивидуальных предпринимателей, которые прежде работали в компании, у которой ИП, заявивший возмещение, приобрел товар. Причем все эти предприниматели:

Занялись одинаковой деятельностью
Открыли счета в одном банке
Вели свою деятельность в магазинах, в которой ранее занимался розничной торговлей контрагент, реализовавший товар ИП, заявившему НДС к возмещению
Заключили договор на бухгалтерское обслуживание с одной и той же фирмой

2. Приобретение товара и реализация его одним и тем же компаниям и ИП. Причем в «тульской» истории, все усугублялось еще и тем, что ИП-покупатели работали на спецрежиме (ЕНВД), а это частенько для инспекторов является сигналом: явно все прокручивается ради минимизации налогов.

3. Постоянные займы при отсутствии собственных средств. В ходе проверки налоговики установили, что предприниматель, заявивший возмещение, постоянно пользовался заемными средствами. Причем занимал он деньги как у своего контрагента, продавшему ему крупную партию товара, так и других ИП, своих экс-коллег. Налоговики проанализировали финансовую деятельность предпринимателя и установили, что при таких доходах и расходах для того чтобы расплатиться с долгом предпринимателю понадобился бы 31 год.

В принципе, я согласна с тем, что названные признаки свидетельствуют о взаимозависимости предпринимателя с продавцом и покупателями. Однако уникальность покупателей и продавцов как признак схемности мне кажется несколько преувеличенным, поскольку многие компании предпочитают иметь дело с одними и теми же, проверенными, контрагентами.

Ольга Ткач

Статьи по теме:

Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации

Также, вы можете войти используя:

Наталья Лейман

К сожалению, логику в действиях налоговиков искать бесполезно - сигналом для поиска схемы является возмещение. Видимо ничего не изменилось с прошлого века, когда я начинала работать налоговым инспектором и нас гоняли на тематические проверки фирм, у которых в декларациях стоял к возмещению НДС. При том, что никто и не думал о возмещении, с нас требовали убрать "излишний" НДС - вдруг в дальнейшем желание появится что-то поиметь с государства. За статью спасибо - ещё одна подсказка, какие моменты обязательно привлекут внимание "следопытов"

18 июня 2014 в 21:113

Х Закрыть

M0L0T Наталья Лейман

Стоимость выездной - от миллиона. Т.е. будут искать миллион недоплаченных. Источник прошлогодний, но надежный. Сейчас, вероятно, больше.

Без лишних эмоций итп - пришли, готовь лям, или судебные разборки.

19 июня 2014 в 1:34

Х Закрыть

Наталья Лейман M0L0T

От 1,2 млн. - это для организаций (по Мск), а в статье про ИП в Туле. И всё же не просто пришли без эмоций - а после предпроверочной работы. А чтоб немножко доначислить или убрать "минус" из декларации - камеральные проверки. Вызывают на допрос, можно умничать и даже доки предоставлять, а тебе просто объясняют: сдайте уточненку и не будем вас дальше проверять - нам нужны показатели и мы их в любом случае достигнем. За миллион с лишним я точно в суд пойду, а за 172 тысячи по строительной фирме в прошлом году спорить не стала. Доплатила и сдала уточненку. Не скажу что успокоились - доначислили ещё штраф 20% и вчера прислали акт ( от мая 2013 года) с вызовом на рассмотрение возражений ( если имеются) - аж на 30 июля 2014 года. Сумма 34 тыс. руб. с хвостиком, хочется даже поспорить, особенно учитывая, что более года прошло - но не знаю как они мою уточненку там оформили, может как результат допроса. Кстати что-то промелькивало, буд то в налоговых теперь допрашивать не будут ( уж очень страшное слово).

19 июня 2014 в 9:01

Х Закрыть

Ольга Ткач Наталья Лейман

Да, Тамара, ничего не изменилось. Моя знакомая главбух недавно рассказывала, что они делают все возможное, только бы не вышло по итогам квартала возмещения. Если вычеты большие - просто делят их и часть заявляют в следующем квартале.

19 июня 2014 в 9:481

Х Закрыть

Наталья Лейман Ольга Ткач

Главное не забыть об этом, а то при проверке (даже камеральной) могут придраться, что счет-фактура не в том периоде отражена. А так то всё правильно - нужно смириться с "рекомендуемой" налоговой нагрузкой и не пытаться рассчитывать на возмещение, если не работаешь с импортом. Всё-таки не перестаю удивляться нашим предпринимателям :-) Или всё дело в том что не перевелись мастера на земле Тульской?

19 июня 2014 в 10:15

Х Закрыть

Ольга Ткач Наталья Лейман

Ну, по поводу придирок. Понятно, что делить вычет по 1 счету-фактуре на периоды не стоит (вроде даже есть разъяснение МФ по этому поводу). Но можно, как вариант, попросить продавца выставить в третьем квартале исправленные счета-фактуры к отгрузкам за второй квартал. Тогда вычеты можно будет заявить в периоде исправления.

19 июня 2014 в 11:031

Х Закрыть

Наталья Лейман Ольга Ткач

Да уж, любят наши бухгалтера усложнять жизнь и себе и контрагенту, но "клиент всегда прав", тоже исправляю, если просят. Легче сделать, чем объяснить, что можно и по другому.

19 июня 2014 в 11:20

Х Закрыть