Как рассчитаться с учредителем при выходе его из ООО (стоимость чистых активов и действительная стоимость доли)

[dmb]

Не нужно это там указывать. А если и укажете, то ни на что это не повлияет.

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы регистрации и внесения изменений ЮЛ и ИП можно и в телеграм-чате Регфорума.

Переходите по ссылке https://t.me/reg_regforum

 

[natali1306]

dmb, спасибо!

 

[.4V.]

http://taxpravo.ru/novosti/statya-3...tala_ooo_ne_obrazuet_dohoda_u_ego_uchastnikov

Инспекторы с уверенностью утверждали о том, что участники общества «Технический центр «Радиотехнология» получили доход, а сама компания выступает в данном случае налоговым агентом. Как выяснилось, претензии связаны с увеличением уставного капитала общества на основании ФЗ от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Судьи пояснили, что в ситуации, когда ни один из участников не получил доход, в одном из тех видов, как он понимается в ст. 211 НК РФ (натуральной, денежной, материальной выгоды), говорить об исчислении НДФЛ не приходится.
Поскольку доли участия не были реализованы, само по себе увеличение уставного капитала за счет имущества организации и увеличение стоимости доли каждого участника не образует налогооблагаемого дохода. Суды удовлетворили требования общества, а ВАС отказал передавать дело в Президиум.

Определение ВАС РФ от 11.10.2013 г. № ВАС-13599/13

 

[Yuletz]

Добрый день! Ситуация в следующем. В ООО был один участник, УК 10000 руб. В конце 1-го квартала в ООО вошел второй участник внеся долю в размере 3000 руб. Полгода спустя он написал заявление на выход и потребовал выплатить ему ДСД. На дату когда участник входил размер ЧА составлял (условно) 1 млн., а на дату выхода уже 1,4 млн. Вопрос в следующем: ему считать ДСД от 1,4 млн ЧА или от разницы между ЧА на дату входа и на дату выхода? Просто если считать ДСД от 1,4 млн., то не слишком ли много он получит внеся в УК только 3000 руб? Какова практика по такой ситуации?

 

[amd]

Вопрос в следующем: ему считать ДСД от 1,4 млн ЧА или от разницы между ЧА на дату входа и на дату выхода? Просто если считать ДСД от 1,4 млн., то не слишком ли много он получит внеся в УК только 3000 руб? Какова практика по такой ситуации?

Сколько вносить, это вы сами определили, никто не виноват. Вы ему долю продали по номиналу, а могли продать за сколько угодно. А сейчас закон на его стороне. Читайте закон. ДСД от тех ЧА, которые по последнему балансу перед выходом. А с разницы между полученной суммой и потраченной он налог заплатит.

 

[Ascanio]

Добрый вечер.

вышедший участник может простить долг, а через 3 года общество может просто списать кредиторку, но тут возникает вопрос, по идеи возникает новый кредитор- ифнс с правом требования как раз тех самых 20%-налога на прибыль.

Это точно?Как можно этого избежать, если участник отчуждает долю в пользу общества. Но при этом мы не хотим платить ему эту дсд и он на это согласен?

 

[amd]

Это точно?Как можно этого избежать,

Никак. Получили доход, платите налог.

 

[Ascanio]

Никак. Получили доход, платите налог.

А можно ли рассчитаться с участником с его согласия - в натуральной форме.
Что под ней понимается?
Например векселями?

 

[irixa2]

Подскажите пожалуйста, правильно ли я рассчитала сумму, которую нужно вылатить при выходе из ооо учредителю.Баланс на 30 сентября:
оборотные активы: 48
кап и резервы: 45
краткосроч.об-ва:3
Чистые активы: 45 (48-3)
УК на 31 октября = 12 (было увеличение ук)

ДСД = 11/12*45=41,25
Так?

\и еще вопрос, если по результатам 3 квартала были выплачены дивиденды участнику, который в октябре выходит, то стоимость его доли все равно выплачиваем?

 

[Сашасан]

вот это новенькое письмецо посмотрите http://www.nalog.ru/about_nalog/4339070/
и не забывайте про налогообложение

 

[Сашасан]

и вот этот момент из налогового кодекса
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
(п. 17.2 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

***
Обратите внимание!
Получить ответы на вопросы регистрации и внесения изменений ЮЛ и ИП можно и в телеграм-чате Регфорума.

Переходите по ссылке https://t.me/reg_regforum

 

[Сашасан]

и вот еще Статья 220. Имущественные налоговые вычеты


1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

 

[.4V.]

http://taxpravo.ru/novosti/statya-3...iz_sostava_ooo_stoimost_doli_oblagaetsya_ndfl

 

[irixa2]

еще я прочитала, что если разница между чистыми активами и уставным капиталом меньше действительной стоимости доли, нужно уменьшать уставный капитал?это как? совсем запуталась!
и если учитываются все суммы, которые выплачены выходящему участнику, то как быть с кбк по ндфл? он же разный для дивидендов 9% и 13?

 

[irixa2]

еще я прочитала, что если разница между чистыми активами и уставным капиталом меньше действительной стоимости доли, нужно уменьшать уставный капитал?это как? совсем запуталась!
и если учитываются все суммы, которые выплачены выходящему участнику, то как быть с кбк по ндфл? он же разный для дивидендов 9% и 13?

люди!выручайте!)

 

[usis]

Коллеги, подскажите плиз.
В обществе выходит участник с долей 49% с его согласия ДСД выплачивается в натуре. Но Разница между ЧА и УК меньше, чем дсд. В соответствии с п .8 ст. 24 ФЗ об ООО "Действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. В случае, если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму".

вопрос: в какой момент общество обязано уменьшить уставный капитал? Д выплаты дсд (у меня на это 3 мес.) или не обязательно?
мне нужно уменьшить УК путем погашения доли, которая перешла к обществу в результате выхода участнику. Просто можем не успеть уменьшить УК путем погашения в теч. этих 3 мес. /(больше месяца уже прошло). Если будет выплата дсд в натуре , а ук будет уменьшен позже месяца на 3-4 это критично? где сроки для уменьшения ук в случае если разницы между стоимостью ча и ук недостаточно?

 

[NatallliaSun]

Вопрос, очень нужен ответ. Фоорумчане, помогите! :rose:Если учредитель выходит сразу, в первые недели, после создания ООО??? Что для этого нужно? Всего есть 2 учредителя, 50 на 50 и УК всего 10 т.р. Вот надо чтоб остался один учредитель! Доходов еще не было, отчетности тоже, ничего еще не было, только создали ООО.

 

[secunda]

и вот этот момент из налогового кодекса
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
(п. 17.2 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

Подскажите, если было ЗАО, которое перешло в ООО и участник решил выйти, при этом он владел акциями 4 года в ЗАО и год в ООО, распространяется ли этот закон на него?

 

[sarakot]

распространяется ли этот закон на него?

почему нет?
распространяется, конечно

 

[amd]

Подскажите, если было ЗАО, которое перешло в ООО и участник решил выйти, при этом он владел акциями 4 года в ЗАО и год в ООО, распространяется ли этот закон на него?

почему нет?
распространяется, конечно

Боюсь, Вы ошибаетесь. ФНС в подобных вопросах занимает строго формальную позицию. Владел акциями одного ЮЛ 4 года и долей в другом ЮЛ один год. То, что одно ЮЛ возникло в результате реорганизации другого, роли не играет. Да и слово "непрерывно" не забудьте.