Здравствуй, Регфорум!
ФНС напомнила о том, что должностное лицо налогового органа вправе запросить информацию по конкретной сделке у участников данной сделки, или у любых лиц, обладающих информацией (документами) по ней. Данные могут быть запрошены вне зависимости от того, проводится в настоящее время налоговая проверка или нет.
Статья 93.1 Налогового кодекса не уточняет перечень документов, которые могут быть истребованы. В связи с этим ФНС в своем письме от 30.09.2014 № ЕД-4-2/19869 считает, что это может быть любой документ, содержащий информацию, указанную в пп. 1 и 2 вышеуказанной статьи.
Налоговый орган осуществляющий проверку направляет поручение в об истребовании документов (сведений), касающихся деятельности проверяемого юридического лица в налоговую по месту учета такого общества.
В поручении должно быть указано:
- полное наименование организации, ИНН/КПП (Ф.И.О. физического лица, ИНН), у которой поручается истребовать документы;
- место нахождения организации (место жительства физического лица);
- основание направления поручения, а также мероприятие, в ходе которого возникла необходимость в предоставлении документов (информации);
- полное наименование организации, ИНН/КПП (Ф.И.О. физического лица, ИНН), документы, касающиеся деятельности которой необходимо получить при проведении мероприятий налогового контроля;
- уточняющие сведения, позволяющие идентифицировать сделку — при истребовании информации о конкретной сделке.
Далее, территориальная налоговая, в течение 5 дней со дня получения поручения, направляет требование юридическому лицу. К требованию также прилагается копия поручения об истребовании документов.
Юридическое лицо, в течение 5 дней с момента получения требования, сообщает всю информацию, или предоставляет запрашиваемые документы. Либо сообщает об отсутствии необходимых сведений. В случае, если указанные документы не могут быть предоставлены в срок, налогоплательщик направляет в налоговую ходатайство с просьбой о продление сроков.
