Регфорум - Получение патента для ип на 2020 год

Здравствуйте!

Сегодня хотим поделится с нашими коллегами, партнерами и просто гостями форума интересными фактами и нюансами процедуры постановки Индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения.

ПСН достаточно новая система налогообложения, востребована у ИП, в связи с тем, что каждый субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ).Порядок получения и применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) для ИП устанавливается Налоговым кодексом РФ (гл. 26.5), вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

На просторах интернета можно найти множество теоритических статей на эту тему, нам бы хотелось описать практические моменты постановки Индивидуальных предпринимателей на ПСН.

Условия и особенности получения патента:

Патент может получить только физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП;

Согласно Письму ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 узаконена возможность подачи заявления на патент одновременно с государственной регистрацией физического лица в качестве ИП.

В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются. В одной из ИФНС Московской области даже сослались на отсутствие печати у ИП!

Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения, либо вынужден подавать заявление на УСН одновременно с регистрацией, что в свою очередь обязывает ИП подавать декларацию. Даже если ИП находился на УСН один календарный день – он обязан подать декларацию УСН до 30 апреля, года следующего за отчетным периодом.

Очень надеемся, что в ближайшее время требования Письма ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 будут выполняться сотрудниками ФНС в полной мере.

Средняя численность наемных работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период, совокупно по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности.

Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 г., Письмо МинФина РФ от 22.05.2013 № 03-11-09/18174.) Если потенциально возможный доход не зависит от количества сотрудников, то пересчет суммы патента не требуется.
Например, при оказании автотранспортных услуг и сдаче помещений в аренду потенциально возможный годовой доход рассчитывается в зависимости от количества ТС и общей площади объектов недвижимости, сдаваемых в аренду.
При найме работников ИП необходимо встать на учет в Фонд социального страхования и сдавать ежеквартально форму 4-ФСС.

При несоблюдении требования п. 5 ст. 346.43 НК РФ — ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Патенты можно получить на несколько видов деятельности (с 01.01.2016 г. количество видов деятельности подпадающих под патент увеличено с 47 до 63, все виды деятельности, подпадающие под ПСН — отражены в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ).

Одна из причин отказа в выдаче патента – это несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении и отраженного в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ.

!Уже в декабре 2015 г. инспектора ИФНС требовали отражать наименование вида деятельности в заявлении, в строгом соответствии с новыми поправками к НК РФ, причем, по видам деятельности в области сдачи в аренду недвижимого имущества необходимо в обязательном порядке дописывать в скобках «размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект».

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества.

Глава 26.5 НК РФ не запрещает ИП совмещать несколько режимов налогообложения.

Основаниями для отказа в выдаче патента могут служить:

несоответствие заявленного вида деятельности перечню, установленному в законе субъекта РФ;
указание неверного срока действия патента (например, более одного года);
утрата права на применение патентной системы или прекращение предпринимательской деятельности в рамках патентной системы в текущем году;
наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы.

Подача заявления на патент:

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

При осуществлении деятельности ИП по месту жительства, т.е. в пределах ИФНС, в которой ИП стоит на налоговом учете:

заявление подается в налоговый орган по месту жительства.

При осуществлении деятельности на территории нахождения объекта осуществления предпринимательской деятельности:

заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Примеры из нашей практики:

ИП зарегистрирован в г. Москве, получает патент на сдачу в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в Московской области, территориально относящегося к ИФНС г. Красногорска – заявление на получение патента можно подать как в ИФНС г. Красногорска, так и в любую другую ИФНС Московской области (принципиальной разницы для налоговиков в этом случае нет т.к. размер потенциально возможного к получению годового дохода рассчитан по ставкам Московской области и будет оплачен на счет региона).
ИП зарегистрирован в Московской области, получает патент на парикмахерские услуги (арендует «рабочее место парикмахера» в г. Москве, по адресу, относящемуся к ИФНС № 10) – заявление на получение патента подается в ИФНС № 10 г. Москвы или в любую ФНС г. Москвы.
ИП зарегистрирован в г. Москве, осуществляет выездную торговлю на разовых выставках-ярмарках в Московской области. Адресного объекта для привязки к ИФНС Московской области в данном случае нет. Платить по ставкам Москвы не целесообразно и дорого. В этом случае ИФНС предлагает два варианта получения патента в ИФНС Московской области: предоставление договора с организатором выставки-ярмарки; аренда складского помещения для хранения реализуемого товара.

Необходимые образцы:

Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

Расчет патента на нужный период, с учетом Вашего региона и наемных работников можно произвести на сайте ФНС. В ближайшее время будет осуществлена выгрузка добавленных в с. 346.43 НК РФ видов деятельности.

Самостоятельно сформировать квитанцию можно по ссылке.

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

! На практике патент оформляется 10-14 дней, максимальный срок выдачи патента в ИФНС г. Москвы (ЗАО) составил 1.5 месяца.

Утрата права на применения ПСН:

если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 020 000 руб.;
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников более 15 человек;
если налог в связи с применением патентной системы не был уплачен в установленные сроки.

При утрате права на применение патентной системы ИП обязан уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода.

Пример из нашей практики:

ИП получила патент в Московской области на такой вид деятельности, как ритуальные услуги. Спокойно проработав, практически весь заявленный налоговый период ИП вызвали в ИФНС для дачи объяснений по вопросу незаконного ведения предпринимательской деятельности.

А причина была такова: один из клиентов остался недоволен оказанными услугами и подал претензию, а затем, не решив вопрос полюбовно судебный иск. Вследствие чего, выяснилось, что клиенту была оказана услуга по изготовлению и установке дорогостоящего гранитного памятника. Что, соответственно, никак не относится к видам деятельности, заявленным ИП к получению патента, и налогом не облагалось и в целом такой вид деятельности, как «резка, обработка и отделка камня для памятников» был включен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ только с 01.01.2016 г.

Отчетность для ИП на ПСН:

Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право приходовать денежные средства через Бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с действующим законодательством: отпечатанные в типографии, либо сформированные с использованием автоматизированных систем (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 с изменениями и дополнениями от 15.04.2014 г.)
Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).
До 20.01.2015 г. обязаны подавать сведения о средней списочной численности сотрудников за год.
Сдавать ежеквартально форму 4-ФСС, при условии наличия наемных сотрудников.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).

Мария Селихова

Бухгалтер

Статьи по теме:

Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации

Также, вы можете войти используя:

dmalex

Добрый день!

Что значит размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ). По Нк он составляет 1 000 000 с учетом инфляции. Допустим я офрмляю патент на трансмортные услуги, это означает, что я за весь период могу заработать не более 1 000 000? И что будет если я привышу данный лимит?

4 февраля 2016 в 10:47

Х Закрыть

Марина dmalex

Сообщение от dmalex

«По Нк он составляет 1 000 000 с учетом инфляции.»

Необходимо учитывать в каком регионе Вы осуществляете свою деятельность, какие именно транспортные услуги осуществляете (пассажирские или грузоперевозки, законодатель предусматривает перевозки по воде) и какое количество ТС используете, сумма налога от этих условий значительно меняется.

Есть разъяснения МинФина о том, что превышение лимита не играет роли и не приведет к утрате права на ПСН, это ПОЛЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ доход. Главное, чтобы фактический доход предпринимателя от реализации не превысил за год 60 млн. рублей.

4 февраля 2016 в 11:082

Х Закрыть

Navigator Ltd

Добрый день!Спасибо за практику.

5 февраля 2016 в 9:553

Х Закрыть

Василий Барсуков

Благодарю за представленный практикум. Очень полезное пособие получилось.

6 февраля 2016 в 10:241

Х Закрыть

Александр

«Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения»

Формой предусмотрена подача заявления на патент при регистрации ИП. На каком основании они не принимают, если даже в форме дата начала действия патента не указывается в случае подачи заявления на получение патента одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?

С другой стороны как расчитывать стоимость патента, который выдан в середине месяца? Да просто! Также как и со взносами - за неполный месяц. Зачем эта привязка к месяцу реализована, для меня остается загадкой.

8 февраля 2016 в 11:07

Х Закрыть

Консалтинг Дельта

Мы оформили патент в Красногорске, "без сучка и задоринки"

9 февраля 2016 в 9:141

Х Закрыть

Андрей

Добрый день!

Считаю необходимым указать на некоторые неточности в статье.

Цит.:

«В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются».

Откуда такая информация? Регулярно (с декабря 2015 г.) регистрируем ИП в МИ ФНС № 46 с заявлениями о выдаче патента – никаких проблем нет.

В приложенном к статье образце заполнения заявления на получение патента не указан индентификационный код установленного Законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности. Вид деятельности должен указываться в соответствии с наименованием видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения. То есть, указывается вид предпринимательской деятельности в соответствии с законом субъекта, а также его код, в соответствии с Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/9@ , утв. приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/9@. Актуальная версия КВПДП- 051 на 18.01.2016.

Незаполнение этого поля также может стать причиной отказа в выдаче патента.

Цит.:

«Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%».

Цит.:

«Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право приходовать денежные средства через Бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с действующим законодательством: отпечатанные в типографии, либо сформированные с использованием автоматизированных систем (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 с изменениями и дополнениями от 15.04.2014 г.)».

Это также не совсем точно. Обязанность применения бланков строгой отчетности в порядке, предусмотренном указанным постановлением № 359, установлена для организаций и ИП, указанных в пункте 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Тогда как ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не обязаны применять бланки строгой отчетности в указанном порядке, и могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) (подпункт 2.1 ст. 2 ФЗ № 54). Это не тоже, что бланки строгой отчетности.

9 февраля 2016 в 11:503

Х Закрыть

Екатерина Андрей

Андрей, добрый день!

Подскажите пожалуйста, хочу подавать одновременно, патент нужен с 1 марта. Как мне сегодня сказали в налоговой подавайте сначала на регистарцию ИП УСН, а за 10 рабочих дней заявление на патент по месту жительства. Мол регистрация ИП, если подавать 11.02.2016 пройдёт 16.02.2016. и патент будет действать с 16.02.2016 - 16.12.2016г., т.к. ч. 2 ст. 346.45 НК гласит : «В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации». Так ли это на практике? Скажите пожалйуста, как лучше поступить и когда подавать документы, если патент нужен до конца года?

10 февраля 2016 в 13:341

Х Закрыть

Shane83 Екатерина

Как сказал АндреY "Как инспектор может вообще отказать в приеме документа, представленного в регистрирующий орган заявителем? Ни закон, ни админ.регламент (Приказ Минфина России от 22.06.2012 N 87н) не допускают этого".

И АндреY , "регулярно (с декабря 2015 г.) регистрирует ИП в МИ ФНС № 46 с заявлениями о выдаче патента – никаких проблем нет".

Так же жду ответ на вопрос Екатерины, так как собираемся подавать документы, надо понимать как действовать, если инспектор откажет.

10 февраля 2016 в 14:142

Х Закрыть

Андрей Shane83

Добрый день!

Ни разу с подобным беззаконием (отказом) не сталкивался, всегда все принимали.

10 февраля 2016 в 14:24

Х Закрыть

Shane83 Андрей

Можите ли Вы помочь с подготовкой и подачей документов в ИФНС. Напишите пожалуйста в личку Ваши координаты.

10 февраля 2016 в 14:43

Х Закрыть

MARInka Екатерина

если подавать 11.02.2016 пройдёт 16.02.2016. и патент будет действать с 16.02.2016 - 16.12.2016г., как это так ?

Вы подадите документы на регистрацию с УСН, а затем, после регистрации подадите заявление на ПСН в ИФНС по месту жительства. Если успеете подать до 20.02.2016 г. то Вам выдадут патент с 01.03.2016 г. по 31.12.2016 г.

10 февраля 2016 в 14:172

Х Закрыть

Екатерина MARInka

Как бы вам сказать, вы немного не правы.... Пишу со слов налогового инспектора: 10 РАБОЧИХ дней, срок подачи не позднее 15.02.2016г., если 20.02.2016г. подадите будет отказ по сроку. Поэтому после регистрации ИП, даже если подать завтра мы никак не успеем подать на патент, к тому же 23.02 праздничный день. Патент выдается на полное кол-во песяцев с даты регистрации ИП ч. 2 ст. 346.45 НК, поэтому, если дата регистрации 16.02.2016г. то и патент до 16.12.2016г. Вот как-то так.

10 февраля 2016 в 15:23

Х Закрыть

MARInka Екатерина

Выходит с 16.12 - 31.12 Вы будете перебывать на УСН (если подадите) или на ОСН ???? Как-то странно ....

10 февраля 2016 в 15:57

Х Закрыть

Андрей Екатерина

Добрый день, Екатерина!

Да, все так и есть, но по нашему опыту (в 2-х случаях), при получении патентов в территориальных инспекциях после регистрации ИП, в патентах была указана дата начала срока действия патента - первое число месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве ИП (хотя в завлении указывали - с даты регистрации). В отсутствие заявления о переходе на УСН, получалось, что ИП несколько дней после регистрации находился на общем режиме. Приходилось вести с инспекторами "разъяснительную работу" о том, что такое налоговый период при ПСН и как исчисляются сроки, установленные налоговым законодательством (п.5 ст. 6.1 НК РФ) т.д. В итоге, получали патент с правильным указанием на срок действия.

Если же Вы при регистрации подадите заявление о переходе на УСН, а затем получите патент, в следующем году, с большой долей вероятности, налоговый орган будет "ожидать" от Вас декларации (пусть и "нулевой") по УСН и попытается оштрафовать за ее непредставление в срок. Мотивировка у налоговиков такая - Вы перешли на УСН по всем видам осуществляемой предпринимательской деятельности, а патент получаете на конкретный вид и только по нему не отчитываетесь + раздельный учет по доходам (2 книги учета доходов) и страховым взносам (при наличии иных видов деятельности). В общем, это нужно тоже учесть.

10 февраля 2016 в 14:201

Х Закрыть

Екатерина Андрей

Спасибо, Андрей!

Выдерживаются ли сроки выдачи патента территориальной налоговой? 5 рабочих дней с даты получения заявления на патент от МИФНС 46 (при одновременной подаче)? Я вот просто думаю сделать так: подать документы на регистрацию ИП + патент, например 24.02, регистрация ИП получается 29.02.2016 будет. Какого числа, из вашей практики, нам ожидать выдачу патента (как документа) в территориалке? Как мне опять же сказали в налоговой дата регистрации ИП и дата патента должны при этом совпадать 29.02.2016г.

10 февраля 2016 в 15:39

Х Закрыть

MARInka Екатерина

Мы подавали в Москве в ФНС 14 - срок 10 рабочих дней. В 31 ФНС подавали документы в середине декабря и выдали их нам только в конце января. Можно конечно писать жалобы, но скажу сразу - во всех налоговых сроки выдачи разные.

10 февраля 2016 в 15:59

Х Закрыть

Андрей Екатерина

Екатерина!

Пять рабочих дней следует считать с даты регистрации ИП, указанной в свидетельстве о регистрации (она, как правило, не совпадает с датой получения документов в рег.органе - на 1 -2 раньше), при этом сам день регистрации не учитывается. Соответственно, по истечении этого пятидневного срока нужно идти в тер. инспекцию и требовать выдачи патента. По практике, патент обычно на дату визита не готов (было, правда, одно исключение), но предлагают прийти через день-два и все выдают.

10 февраля 2016 в 16:011

Х Закрыть

Екатерина Андрей

Спасибо! Прошу прощения за назойливость, я правильно понимаю, вы в итоге добились, чтоб дата действия патента и дата регистрации ИП совпали. Это был единственный такой случай? Какая у вас налоговая была?

10 февраля 2016 в 16:19

Х Закрыть

Андрей Екатерина

Да, все верно, один раз - в ифнс № 17, если не ошибаюсь, поскольку ИП практические все делал сам, я лишь подготовил документы и общался с инспектором по телефону.

Но здесь есть нюанс, если патент выдан не с 1 числа месяца (убедить в такой возможности инспектора крайне непросто и для их программы учета, если я правильно понял, это неудобно), а, предположим с 15 и действует по 15 декабря 2016 г., то новый патент можно будет получить лишь с 1 января 2017 г., поскольку срок его действия не может быть менее 1 мес. и должен быть в рамках одного года.С учетом этого, мы старались "подгадывать" даты регистрации.

10 февраля 2016 в 16:431

Х Закрыть

Екатерина Андрей

Спасибо,Андрей!

Вот и я сижу "подгадываю"...:).

10 февраля 2016 в 17:06

Х Закрыть

MARInka

Мы подавали документы в МИ ФНС 46 в середине января - в приеме заявления на патент отказали. Один клиент подавал сам в начале года, всучил одновременно с регистрацией патент, документы так и не получил на ПСН. По вопросу БСО - в статье не указана обязанность приходовать денежные средства через БСО, указанна такая возможность, что есть другие варианты это и так всем понятно.

Схема расчета автором статьи взята с Мосналога,

Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

Размер налога=Налоговая база* 6%

9 февраля 2016 в 13:431

Х Закрыть

Андрей MARInka

Как инспектор может вообще отказать в приеме документа, представленного в регистрирующий орган заявителем? Ни закон, ни админ.регламент (Приказ Минфина России от 22.06.2012 N 87н) не допускают этого.

Формула для расчета налога - см. п.1 ст. 346.51 НК РФ. Попробуйте сами посчитать размер налога по приведенной вами формуле. Вас не смущает, что исчисленная сумма налога окажется в разы больше налоговой базы? Я всего лишь указал Вам на неточноть (ошибку, опечатку), а источник ошибки неважен.

По поводу использования ИП на патенте БСО или иного документа при расчетах с населением вопрос совсем не так прост, как Вы его представили. Но это уже отдельная тема, развивать которую здесь вряд ли уместно. "...есть другие варианты это и так всем понятно" - сильное заявление, если бы в статье было соответствующее содержание и ссылка на практику. Но это уже отдельная тема.

9 февраля 2016 в 14:37

Х Закрыть

Step85

У кого-нибудь уже есть новая, актуальная с 09.02.2016г, форма на патент для ИП - 26.5-1???

9 февраля 2016 в 14:411

Х Закрыть

Андрей Step85

Можно взять отсюда:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193156;fld=134;dst=100017;rnd=189271.7658930878538253;;ts=01892716140772687064533

или заполнить заявление с помощью бесплатной программы "Налогоплательщик ЮЛ" с сайта налоговой - https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/

9 февраля 2016 в 15:04

Х Закрыть

MARInka Андрей

Приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@ с 9 февраля 2016 года вступает в силу новая форма заявления на получение патента по форме 26.5-1. Официально форму ещё не опубликовали. Пока принимают старые формы.

9 февраля 2016 в 15:583

Х Закрыть

Андрей MARInka

По приведенной мной ранее ссылке на К - как раз редакция приказа, вступающая в силу с 09.02.2016 г. В разделе "Справка" можно увидеть, что:

Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/591@, вступили в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 29.01.2016).

Так что, приказ опубликован и действует с сегодняшнего дня.

9 февраля 2016 в 16:05

Х Закрыть

Step85 Андрей

Приказ все уже видели, и то что он действует это понятно. Однако новых форм в PDF или excel ещё нет.

Программу ещё не пробовал, но исходя из аннотаций, в которых перечислены изменения, сомневаюсь, что эти новые формы там есть.

9 февраля 2016 в 17:153

Х Закрыть

Екатерина Step85

Сегодня в налоговой сказали заполнять и сдавать старую форму.

10 февраля 2016 в 15:19

Х Закрыть

Екатерина

Спасибо за статью!) Только вот бланк прикреплен новый, а образец заполнения старый. Планируем на днях подавать на регистрацию ИП+ заявление на получение патента одновременно. Не совсем понятно сколько месяцев указывать в графе: просит выдать патент на .... месяцев, 10 или 11 ?? хотим до конца 2016 года, а при подачи заявления одновременно с регистарцией ИП дата начала действия патента не ставится. И еще вопросик код какой налоговой указывать 46-й? или по месту регистрации? Заранее огромное спасибо!

9 февраля 2016 в 17:093

Х Закрыть

MARInka Екатерина

Екатерина, расскажите как у Вас на практике получится подать документы одновременно на регистрацию и на ПСН. Остальную информацию отправила Вам в личку :)

9 февраля 2016 в 18:162

Х Закрыть

Екатерина MARInka

Сегодня сдали пакет документов на регистрацию ИП + заявление на патент в МИФНС 46. Инспектор сначала не хотел принимать, но показав ему распечатки из закона всё принял. Дата выдачи через 3 рабочих дня - 02.03, но попросил приехать после 02.03, т.к. сейчас большой объем работы. И еще Заявление на патент попросил в 4-х экземплярах, а мы распечатывали в 2-х, на месте сделали еще копии. Как получим документы напишу, что как.

25 февраля 2016 в 16:39

Х Закрыть

Екатерина MARInka

Получила доументы о регистрации ИП,поданные 25.02., дата регистрации 1 марта, чему не сказанно рада!!! Патент в территориалке сказали выдадут только после праздников, т.к. в базе почему-то у них еще нет данных о регистрации ИП и нашего заявдения на патент у них тоже нет. Сказали, что 46 мол отправляет заялвения на патент пакетом, вот набирается у них определенное кол-во и тогда они отправляют. Написали дополнительное заявление о просьбе выдать патент в соответсвии с поданным заявлением.

4 марта 2016 в 14:22

Х Закрыть

Екатерина MARInka

Получили петент в итоге только 14.03.,до этого ездили не был готов, дата выдачи патента = дате регистрации ИП 01.03.2016.

15 марта 2016 в 12:50

Х Закрыть

Сергей Бодров Екатерина

Таи и не понял, требуется ли при регистрации ИП указывать месяцы и дату в заявлении на патент?

4 мая 2016 в 13:05

Х Закрыть

Shane83 Сергей Бодров

Месяцы да, дату нет. Дата начала действия патента будет с даты регистрации ИП.

4 мая 2016 в 13:101

Х Закрыть

Сергей Бодров Shane83

так а сколько месяцев то указывать если например я подаю сегодня 4 мая документы. Получается указывать надо 8 месяцев (с 1 мая) или 7 месяцев (с 1 июня)? Спасибо

4 мая 2016 в 13:13

Х Закрыть

Сергей Бодров Shane83

или нужно в пределах года ставить срок? тогда получается 7 месяцев? Потому как 8 месяцев если поставить, то уже будут выходить за пределы 16 года

4 мая 2016 в 13:30

Х Закрыть

Shane83 Сергей Бодров

Срок на 7 месяцев, в пределах года.

4 мая 2016 в 13:491

Х Закрыть

Сергей Бодров Shane83

спасибо большое

4 мая 2016 в 14:23

Х Закрыть

Tiffany

Добрый день! К вопросу о пересчете стоимости патента: " Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок".

Никто ничего пересчитывать не будет. Необходимо подавать новое заявление и получать еще один патент по этому виду деятельности. Получить еще один патент необходимо до приема сотрудников.

26 февраля 2016 в 10:48

Х Закрыть

Сергей К

Всем привет! Вести из Саратова. Вчера подал документы на регистрацию вместе заявлением на патент. Т.к. на регистрацию ИП принимает только налоговая заводского района сначала попытались не принять з. на патент, но потом посовещавшись приняла с таким комментарием. Заявление на патент нами будет отсканировано и передано в налоговую по месту моей регистрации (Ленинский р- н) .
Получать патент будете там, как все пройдет мы не знаем.
Вот. Продолжение следует... :-)

17 марта 2016 в 8:38

Х Закрыть

Дополнение к комментарию

ИП зарегистрировали. Обращаюсь 24.03.16 в свою (Ленинский р-н) налоговую по поводу патента. Говорят никаких документов из ИФНС Заводского р-на к ним не пришло, пишите заявление на патент сейчас, сможем выдать с 01.04.16. Иду к руководителю отдела.

Говорит, надо было в день подачи заявления на рег.ИП придти к ним и подать заявление на патент, а то что ИП ещё не зарегистрировано, не важно. В заявлении на патент не надо же указыват ЕГРИП. Подал заново заявление, выдали с 01.04.16. Попросил при возможности передать в ИФНС Заводского р-на эту информацию как надо поступать, что бы правильно информировали жаждущих. Не думаю конечно что таких какое то заметное количество :-)

7 апреля 2016 в 14:03

Х Закрыть

Сергей К

А теперь небольшой вопрос, т.к у меня в любом случае будет несколько дней не покрытых патентом + режим УСН доходы, понятно что надо будет сдавать нулевую декларацию, А что еще надо будет сдать за эти дни по УСН и когда. Работников наемных нет. ?

17 марта 2016 в 8:50

Х Закрыть

Мария

Добрый день!
вид деятельности 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

нужно ли в заявлении на патент на стр. 5 указывать признак объекта и площадь объекта (кв. м.)? (судя по сноскам - не нужно, только код вида объекта)

17 апреля 2016 в 9:12

Х Закрыть

Алла Шутникова

ИП зарегистрировали 01.12.2016. Заявление на патент подали 07.12.2016 с 01.01.2017. 15 декабря оказал услугу и на расчетный счет должны поступить деньги. Что должен заплатить ИП, если патент только 01.01.2017.

16 декабря 2016 в 16:28

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

Если при регистрации ИП ничего больше не просили (например УСН), то с 01.12.2016 г. по 31.12.2016 г. указанный ИП на общей системе налогообложения.

16 декабря 2016 в 17:14

Х Закрыть

Алла Шутникова

Не просили. И как быть теперь. Какие налоги надо оплатить

16 декабря 2016 в 17:17

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

НДС, НДФЛ и еще в ПФ взносы

(а если еще были наемные сотрудники, тогда с их заработной платы налоги и взносы)

Может быть лучше эту сделку аннулировать и перенести все действия на январь?

16 декабря 2016 в 17:18

Х Закрыть

Алла Шутникова

с полученной суммы?

16 декабря 2016 в 17:19

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

НДС и НДФЛ - с полученной суммы, а взносы в ПФ - в зависимости от суммы дохода, полученного в текущем году (если до 300 т.р. - фиксированные (19356,48 р. (за 12 месяцев) - в рассматриваемом случае 1613,04 р. - за 1 месяц; если больше 300 т.р., то фиксированные + 1% с суммы превышения 300 т.р.).

16 декабря 2016 в 17:31

Х Закрыть

Алла Шутникова

а если за услугу оплатят 09.01.2017

16 декабря 2016 в 17:19

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

Лучше будет, если не только оплатят услугу 09.01.2017 г., но и отразят ее получение (у Заказчика) в учете этой же датой (т.е. в то время, в которое уже начал действовать патент у ИП).

16 декабря 2016 в 17:25

Х Закрыть

Алла Шутникова

спасибо за ответ

16 декабря 2016 в 17:52

Х Закрыть

Алла Шутникова

а если поступлений не будет никаких, то надо что то оплачивать

16 декабря 2016 в 17:55

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

Лучше именно не поступлений, а реализации услуги

(чтобы не было проблем при встречной проверке с контрагентом, если Заказчик отразил получение услуги, а ИП (исполнитель) не отразит, будет не очень хорошо...)

При отсутствии деятельности оплачивать придется только взносы в ПФ (фиксированные).

Еще надо не забыть сдать налоговую отчетность:

- при отсутствии деятельности вместо Налоговой декларации по НДС (сдается только в электронном виде) есть возможность сдать Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ее можно сдавать и в электронном, и в бумажном виде.

- Декларация 3-НДФЛ (можно сдать и в электронном, и в бумажном виде)

- Среднесписочная численность работников (можно сдать и в электронном, и в бумажном виде).

(есть различные мнения по вопросу, обязан ли ИП на ОСНО сдавать эту форму). Мы в прошлом году сдавали.

16 декабря 2016 в 18:21

Х Закрыть

Алла Шутникова clover

а в декларации 3-НДФЛ что показать?

19 декабря 2016 в 8:42

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

При отсутствии деятельности сдайте нулевую декларацию 3-НДФЛ.

19 декабря 2016 в 12:55

Х Закрыть

Алла Шутникова clover

Спасибо за ответ. А в упрощенной декларации показывать строку только НДС или ещё какие то налоги?

9 января 2017 в 17:20

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

В единой (упрощенной) налоговой декларации показать только строку с НДС.

9 января 2017 в 18:41

Х Закрыть

Алла Шутникова clover

Спасибо. Патент получили с 01.01.2017. А заявление какое то надо о том чтобы ОСНО не было дальше.

10 января 2017 в 9:47

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

Нет, заявление не нужно.

Следите только за сроком действия патента, как только он истечет (если по какой-либо причине не продлите его), автоматически начнет действовать ОСНО.

10 января 2017 в 10:47

Х Закрыть

Алла Шутникова clover

СПАСИБО. Декларацию сделала. А патент у нас на год, надеюсь не забудем.

10 января 2017 в 10:52

Х Закрыть

Дополнение к комментарию

ДОБРЫЙ ДЕНЬ! Можно ещё вопрос. 3 НДФЛ нулевая будет состоять из 4 страниц?

11 января 2017 в 10:46

Х Закрыть

clover Алла Шутникова

Согласно приказу ФНС РФ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@:

- Титульный лист, разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию

- Лист В формы Декларации (далее - Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Не очень понимаю, зачем при отсутствии деятельности сдавать Лист В, но некоторые ИФНС требовали сдавать его с нулями.

Таким образом получается 4 листа:

- титульный лист

- раздел 1

- раздел 2

- Лист В

11 января 2017 в 18:05

Х Закрыть

Алла Шутникова

всё понятно

16 декабря 2016 в 18:23

Х Закрыть

Ксения Становых

Помогите пожалуйста советом, пытаюсь разобраться, но никак не выходит. Открыла ип 23.01.2017, заявление на усн не подавала. 15.02 подала заявление на патент, но заполнила на 12 месяцев. Получается что патент дадут на меньший срок или вообще откажут? Это очень важно для меня, потому что для перехода на УСН есть 30 календарных дней, а так как ип открыто в другом регионе по месту прописки надо будет ехать завтра в другой город для подачи заявления, чтобы не остаться без патента на весь год на общей системе

21 февраля 2017 в 1:38

Х Закрыть

Natasha Troshkova

Здравствуйте! Я зарегистрировала ИП по месту прописки, но деятельность будет осуществляться в другом городе. Я планирую пользоваться патентной системой налогообложения и платить по региону, в котором буду работать. В заявлении на патент необходимо указать адрес осуществления деятельности, а офис не предусматривается, нужно указать фактический адрес проживания, где меня можно найти? Спасибо.

22 марта 2017 в 15:34

Х Закрыть

clover Natasha Troshkova

А Вы уверены, что территориальная налоговая (по месту осуществления деятельности) ограничится фактическим адресом проживания, а не потребует заключения договора аренды?

Уточните, пожалуйста, вид деятельности ИП.

22 марта 2017 в 21:44

Х Закрыть

Христовор clover

Добрый день! Подскажите пожалуйста, у меня деятельность аренда автомобилей в Крыму.Могу ли я работать на патенте, если выбрать деятельность "40. Услуги по прокату"?но там конкретно про автомобили речи нет: "Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров( туристических судов, каноэ, велосипедов). Вот как быть не знаю!?

10 апреля 2017 в 15:13

Х Закрыть

clover Христовор

Услуги по прокату автомобилей можно перевести на спецрежим

02.03.2014 12:30

Прокат легковых автомобилей можно перевести на патентную систему налогообложения, но в отношении услуг по прокату стройтехники придется применять иные режимы налогообложения.

Патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату. Об этом сказано в подпункте 40 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) относит к услугам предприятий по прокату (код 019400) услуги по прокату транспортных средств — мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей (код 019408). При этом деятельность по прокату строительной техники в ОКУН не включена.

Предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, может применять патентную систему налогообложения. Однако деятельность по прокату строительной техники на патентную систему налогообложения не переводится.

https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/4615102/

Нашел только разъяснения Калужского управления ФНС.

11 апреля 2017 в 9:08

Х Закрыть

clover Христовор

Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, вправе применять патентную систему. Это подтвердили в Минфине – письмо от 24.02.2014 г. № 03-11-11/7576. Чиновники ссылаются на подп. 40 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса, который дает право применять ПСН в отношении деятельности по оказанию услуг проката. К последним, согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН), среди прочих относятся услуги по коду 019408 «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)».

11 апреля 2017 в 9:13

Х Закрыть

clover Христовор

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 февраля 2014 г. № 03-11-11/7576 О применении патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по прокату легковых автомобилей

6 мая 2014

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу применения патентной системы налогообложения сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 40 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163, к услугам населению по прокату по коду 019400 "Услуги предприятий по прокату" отнесены, в частности, услуги по коду 019408 "Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)".

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, может применять патентную систему налогообложения.

Заместитель директора

департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Министерства финансов РФ Р.А. Саакян

11 апреля 2017 в 9:22

Х Закрыть

Христовор clover

Большое спасибо!) Некоторую информацию из этого я тоже нашел, но при заполненнии заявления я руководствуюсь Приложением к Закону РК "О патентной системе налогообложения на территории РК" и там нет таких кодов с прокатом автотранспортных средств. Только 40. Услуги по прокату. с пунктом 40.1."Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров( туристических судов, каноэ, велосипедов) и 40.2."Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения". т.е. код в заявлении будет либо 409101 или 409102. Может я что-то не так понимаю

12 апреля 2017 в 12:51

Х Закрыть

Mary8

Мария, Добрый день! У меня есть розничный магазин, и работаю я на патентной системе налогообложения. 19 июня 2018 подала заявление на получение патента на новый срок, который должен был начаться с 1 июля 2018 года. Сегодня в налоговой получила отказ - сообщение о нарушении сроков подачи на получение патента, налоговая ссылается, что я нарушила пункт 2 ст. 346.45 НК. Поясните пожалуйста, ведь в ст. кодекса нет конкретного понятия про 10 дней: рабочих или календарных, так почему налоговая отказала в выдаче патента, и как быть теперь?

11 июля 2018 в 19:35

Х Закрыть

Лорен

мне интересен такой вопрос - если ИП зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, а получил патент и деятельность по нему ведет в другом, получается в своей "местной" налоговой он должен нулевки каждый год сдавать? (ОСН или УСН если подавал)

14 сентября 2018 в 10:26

Х Закрыть

Получение патента для ИП, законодательство и практика