Офшорная компания и оптимизация НДС

Офшорные компании уже давно зарекомендовали себя как действенный рычаг для получения доступа на рынок международного уровня. Регистрация фирмы в зоне нулевого налогообложения активно используется сегодня в целях открытия корпоративных банковских карт, сохранения и преумножения активов, сокрытия истинного владельца бизнеса и многих других.

Для чего используются

В России использование офшорных компаний стало особенно популярно в операциях импортно-экспортного характера. Становясь звеном в схеме бизнеса, офшорная фирма позволяет максимально оптимизировать налогообложение, в том числе и НДС. В международной торговой деятельности офшорная компания является своеобразной «подушкой», посредником между местной компанией и её иностранным партнером. Офшорная фирма смягчает возможные налоговые вычеты и позволяет минимизировать затраты на транспортировку товара. В рамках этой схемы возможно изменение установленных контрактом цен, например, повышение стоимости импортируемых в Россию товаров, дабы сократить прибыль российской компании. Для товаров, облагаемых высокими таможенными пошлинами, цену ввозимого «груза», напротив, актуально будет понизить. Целью подобных операций является сохранение капитала, сведение к минимуму дохода российской компании и сосредоточение большей части дохода в той юрисдикции, где налогообложение отсутствует или взимается по льготной ставке.

Риски использования

Однако не стоит забывать, что эта бизнес система не лишена рисков: чрезмерно заниженная стоимость товара приведет к необходимости уплаты налога на прибыль в России, а завышенная цена грозит неизбежным взиманием импортных пошлин. Следовательно, подбор оптимальной стоимости товара является важным этапом в схеме импорта с использованием офшорной компании. Существует также опасность того, что манипуляции с контрактными стоимостями привлекут внимание соответствующих органов, осуществляющих контроль в области финансовых операций. Использовать офшорную компанию можно и в том случае, если приобретаемый товар планируется экспортировать. Если покупка товара совершается в России, оплата НДС будет необходимым условием. Если покупка товара совершается на офшорную компанию, НДС не взимается. Вдобавок, возможность заключить с офшорной зоной договор об охране и сопровождении груза позволит дополнительно списать расходы из прибыли компании РФ.

В процессе экспорта офшорная фирма может участвовать в так называемом реинвойсинге (занижение/завышение стоимости цены товара). Офшорная компания, выступая в роли покупателя, приобретает товар по самой низкой цене, после чего перепродает по цене уже другой, установленной мировым рынком. Разница, образующаяся в ходе операции, накапливается в виде денежных средств в безналоговой офшорной зоне, где и зарегистрирована компания-покупатель.

Еще один вариант применения

Ещё одна схема, позволяющая существенно снизить налоговые выплаты и оптимизировать НДС – покупка товара с целью внесения его в счет уставного капитала. Принцип работы таков: офшорная фирма становится учредителем российской и осуществляет оплату её уставного капитала товаром, с которого, в соответствии с российским налоговым законодательством, не взимаются ни налоги, ни таможенные пошлины. Результат подобной схемы – экономия 30% на импортной пошлине и НДС при ввозе товара в Россию. Значительным плюсом использования офшорной фирмы при импорте и экспорте товаров можно называть возможность проведения срочных платежей. Офшорный банковский счет обеспечивает оперативное движение денежных средств, моментальные переводы. Использование же российского счета такой скорости клиенту предоставить не может, ввиду особенностей работы местных банков и системы валютного контроля.