Пошаговая инструкция по регистрации граждан в статусе самозанятых в 2019 году

Привет всем!

Поскольку в четырех густонаселенных субъектах РФ с 2019 года самозанятым гражданам нужно будет уплачивать налоги, мы составили инструкцию, как же зарегистрироваться в статусе самозанятого гражданина. 

Также можно посмотреть обзор по самозанятым.

Кто такие самозанятые граждане

Исходя из смысла пп. 7.3 ст 83 НК РФ, можно вынести следующее определение:

«Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и оказывающее без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд»

Не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых:

• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Таким образом, самозанятыми гражданами могут быть физические лица, без статуса ИП, которые зарабатывают «сами на себя». Иными словами, фрилансеры, как это модно сейчас называть.

Возраст, интересно, с 18 лет, или можно эмансипировать подростка?

Признаки самозанятого

Собственно, они уже указаны:

• гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства;
• не в статусе ИП;
• занимается определенными видами деятельности;
• деятельность систематическая, направлена на получение прибыли;
• зарегистрирован в качестве самозанятого.
• совокупный доход не более 2,4 млн рублей в год.

По поводу последнего признака — чтобы государство считало гражданина самозанятым, он должен быть зарегистрирован в этом качестве? Или достаточно факта осуществления им деятельности, подпадающей под «самозанятость»?

Кто регистрирует самозанятых

в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Какими НПА регулируются

Все, что связано с самозанятыми, регулируется Гражданским кодексом (статьи 2 и 23), Налоговым кодексом (статья 83), и Приказом Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@ "Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения".

Вот этот Приказ мы подробно-то и разберем ниже.

Дополнение от Ирины Некит:

Есть два понятия:

1. Самозанятые (услуги домашнего персонала плюс репетиторы), которые действуют по всей РФ и не платят НДФЛ в силу п. 70 ст. 217 НК РФ, форма уведомления из данной статьи относится именно к ним.
2. Плательщики налога на профессиональный доход, это как раз те, кто действует с 2019 года в 4-х регионах, имеют ограничения по доходу в 2,4 млн рублей и платят налог по ставке 4% или 6%. Их деятельность регулируют два закона (27.11.2018 № 422-ФЗ и 27.11.2018 № 425-ФЗ).По плательщикам НПД нет формы заявления, оно формируется через приложение «Мой налог», об этом говорится в статье 5 закона 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Как получить статус самозанятого

Статус самозанятого получить достаточно просто. Нужно заполнить «Уведомление физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности
по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд», и подать в любую территориальную ИФНС, можно как по месту регситрации, так и поместу пребывания, а можно просто в ближайшую.

Само Уведомление приложено к этому посту в формате PDF.

Порядок заполнения уведомления для налоговой инспекции

Уведомление можно заполнить от руки, печатными буквами, синими, фиолетовыми или черными чернилами. Или посредством компьютера, правда, формы в формате MS Excel я не нашел, как и специального ПО на сайте ГНИВЦ. Но там всего три страницы, можно в общем-то и от руки заполнить.

Правила стандартные для подобных документов:

• одно знакоместо — один символ;
• двусторонняя печать не допускается (совсем леса не берегут);
• исправления, подчистки, использование корректора — не допускается;
• заполняются все поля;
• если нет данных (например, ИНН) — ставится прочерк;
• для заполнения на компьютере — шрифт Courier New, 16-18 pt.
• дата пишется с точками, номер телефона — с кодом города и без пробелов и прочерков.
• сквозная нумерация в формате 001 — 999.

А теперь посмотрим на само уведомление.

Страница 001

• ИНН в «шапке» указывается при наличии. Если еще не получали — как раз присвоят. 
• Код налогового органа — код ИФНС, куда решили обратиться. К примеру, 7743 — ИФНС №43 по г. Москве. Если подаете в электронном виде — код по прописке (месту пребывания) заявителя.
• В пункте «Уведомляю» — если первичная регистрация в качестве самозанятого, или внесение изменений — цифра 1. Если прекращение деятельности в качестве самозанятого — цифра 2. При цифре 1 заполняются все страницы, при цифре 2 только первая.
• Далее выбираем услуги, которые планируем оказывать. Если оказываете, цифра 1, если нет — 0. Если ни одна из списка — заполняете последнюю страницу обязательно.
• Фамилия, имя, отчество указываются полностью, как в паспорте.
• Если подает представитель по доверенности — указывается в приложении, на скольких листах.
• Также указывается количество листов уведомления.

Страница 002

• Опять ИНН в «шапке» — заполняем или ставим прочерк.
• Фамилия и инициалы заявителя.
• Далее заполняем как в паспорте.
• В поле «наличие гражданства» указываем 1 если гражданин, 2 если лицо без гражданства. Если гражданин, необходимо указать код страны.
• В поле «Адрес в РФ» указываем 1 — место жительства, 2 — место пребывания. Адрес указываем как в паспорте, с почтовым индексом.
• Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя графы «район» и «город» не заполняются.
• Дату регистрации по месту жительства пишем как в паспорте, или ином подтверждающем документе.

Коды регионов и документов указаны в Приложениях к Приказу. Код России — 643, чтобы не искать. Прямо представляю несчастного самозанятого, ищущего код РФ в классификаторе.

Страница 003

Она же последняя страница, заполняется при выборе на стр. 001 параметра «иные виды услуг». 

Сверху указываем ИНН, при наличии, номер страницы, фамилию и инициалы заявителя.

А вот далее могут быть трудности — необходимо указать реквизиты НПА субъекта РФ, которым в конкретном субъекте установлены виды деятельности для самозанятых. Придется для каждого субъекта искать свой нормативный правовой акт.

В поле «наименование услуги» указывается ее наименование, для каждой услуги новая строка.

Если количество услуг больше чем строк, берете столько листов 003, сколько потребуется.

Если услуги оказываются по разным законам субъектов — заполняется по каждому закону отдельный лист. 

Интересно, будет кто так заморачиваться?

Также вы можете скачать образец заполнения уведомления в PDF во вложенном файле.

Способы подачи уведомления в ИФНС

Подать уведомление, напомним, можно в любую ИФНС, способов несколько:

• лично или через представителя по доверенности;
• заказным почтовым отправлением;
• в электронном виде.

Какие налоги и каким образом должен уплатить самозанятый

По налогам для самозанятых есть замечательная публикация Марины Прониной. Там вы все и найдете. Вкратце — 4% для оказывающих услуги физлицам, и 6% для оказывающих услуги юрлицам.

Ответственность за отсутстивие статуса самозанятого

Именно за отсутствие статуса самозанятого как таковой ответственности нет. Но есть за неуплату налогов, вплоть до уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ). Плюс незаконная предпринимательская деятельность (ст. 171 УК РФ).

Плюс постоянно с начала декабря «пугают» блокировками банковских карт.

Ответственность за неуплату налогов самозанятыми

Опять-таки, ответственность в рамках УК РФ (статья 199), также существуют инициативы штрафовать самозанятых (зарегистрированных в таком качестве) на сумму 100% от дохода.

Взносы в ПФР в обязательном порядке для самозанятых пока не вводили, но все может быть.

Пока, естественно, практики такой нет, налоги самозанятым придется начать платить с 1 января, поэтому на данный момент сложно что-то сказать.

Также читайте об ответственности для самозанятых в отдельной статье.

Можно ли совмещать трудовой договор и статус самозанятого

Интересный вопрос, возникший в процессе написания данного материала. Вроде как, ничего не препятствует работать по трудовому договору и независимо от этого в свободное время подрабатывать в виде самозанятого. Налог ведь исчисляется именно от самозанятой деятельности, от трудовой все платится отдельно.

Вообще, пока на деле механизм налогообложения не заработал, трудно говорить что-то наверняка. Посмотрим как будет работать, и по ходу дела будем дополнять эту публикацию.