ФНС опубликовала обновленные признаки «фирм-однодневок» и напомнила о наказании за работу с ними

Здравствуй, Регфорум!

Согласно Информации ФНС от 03.08.2022 (опубликована на сайте ведомства), определить однодневку налоговики могут по таким признакам:

Учредитель организации одновременно является учредителем или участником еще в нескольких других юридических лицах. (Понятный признак, часто указывающий на существование схемы дробления).
Руководитель организации числится директором одновременно в нескольких фирмах. (Признак довольно спорный, т.к. в наше время иметь несколько мест работы часто необходимость, а не правонарушение).
Юрадрес компании выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм. (Самый спорный признак. Формальный подход здесь не допустим. Например, известны случаи, когда в однодневки массово «записывали» арендаторов бизнес-центра и арендаторов помещений на первом нежилом этаже многоквартирного дома, т.к. из-за технической ошибки в документах все эти отдельные помещения значились как одно с одним адресом).
У организации нет никаких ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т. п. (Если такая ситуация длящаяся и при этом есть оборот средств – возможно. Признак «рабочий»).
Организация не сдает отчетность, либо сдает «нулевую». (Про «не сдает» - понятно, а вот «нулевки» вообще-то не нарушение, а наоборот следование налоговому законодательству).
Выявлены убытки на протяжении нескольких лет, либо нулевой результат деятельности, прибыли нет. (Тоже спорный момент в наше экономически не спокойное время).
У организации большие налоговые вычеты. (Главное – бюджету удобно. Чтобы не делать возвраты – объявляем однодневкой (шутка, конечно)).
Учредитель или руководитель дисквалифицирован. (Тут понятно, признак правильный)
Подозрительные сделки совершены сразу после регистрации компании. (А если не сразу – то см. пункт про нулевую отчетность, особенно, если подозрительность сделок тоже остается на усмотрение проверяющих налоговиков).
Компания не отплачивает аренду, электроэнергию, связь. (А не делает на этого потому, что у нее нет работников, оборудования, помещения, где бы велась фактическая деятельность. Можно отнести признак к реальным, если при этом есть сделки и движение денег).
В штате компании нет персонала либо есть только один человек — он же директор. (Если ситуация длящаяся – возможно).
Компания не отвечает на требования или письма налогового органа. (Здесь, на взгляд наших экспертов, тоже следует оценивать не единичный факт, а длящиеся неоднократные неответы).

Таким образом, у «нормальной» компании с некоторыми проблемами в деятельности или регулярными вычетами (например, у экспортера с возвратами НДС) тоже есть шансы оказаться в списке «однодневок».

Поэтому? лучше стараться количество этих признаков минимизировать, т.к. налоговая все-таки делает вывод не по одному факту, а по комплексу из нескольких.

Если ФНС все-таки признает компанию фиктивной и подтвердит, что она создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность понесет не только «однодневка», но и те, кто с ней работал.

Ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» предусматривают наказание вплоть до 3 лет лишения свободы, добавляет «вишенку на торт» ФНС.

Материал канала «Нетипичный бухгалтер».