Что такое криптовалюта и как с ней работать

Что такое криптовалюта, кто может ее добывать, можно ли использовать ее в качестве средства платежа и какие налоги придется заплатить от операций с ней.

Напомним, что 01.11.2024г. вступили в силу законы, дающие Правительству РФ контроль над майнингом криптовалют и возможность его запрета в регионах с риском энергодефицита и вводящие обязательную отчетность майнеров перед ФНС.

Что такое криптовалюта

Криптовалюта (цифровой финансовый актив, ЦФА) - это цифровой ключ (токен), не имеющий физической формы, для прямой передачи стоимости между участниками экономического оборота, минуя посредников.

В РФ ЦФА (криптовалюта) рассматривается как имущество (Закон о цифровых финансовых активах). Еще до принятия данного Закона в 2018 году в деле № А40-124668/2017 криптовалюта уже была признана имуществом и включена в конкурсную массу.

Кто может заниматься майнингом криптовалюты

Согласно действующему законодательству, осуществлять майнинг могут российские юрлица и ИП, включенные в специальный реестр. Физические лица без статуса ИП также могут заниматься майнингом, но при условии непревышения установленных правительством лимитов энергопотребления.

У Правительства РФ есть право запрещать майнинг в отдельных регионах или на их территориях. Требования к майнинговой деятельности устанавливаются Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ, контроль за соблюдением на Минцифры.

Майнеры обязаны предоставлять информацию о добытой криптовалюте и ее идентификаторах. При этом разрешается реализация криптовалюты, полученной от майнинга, без использования российской инфраструктуры. Однако запрещается организовывать обращение криптовалюты на территории РФ, кроме случаев майнинга и распределения в рамках майнинг-пула.

Также запрещена реклама криптовалют или предложение их неограниченному кругу лиц.

Можно ли использовать криптовалюту в расчетах

Криптовалюту запрещено использовать в качестве средства платежа. Использование криптовалюты во внешнеторговых расчетах в порядке эксперимента может быть разрешено только ЦБ РФ. На сегодняшней ждем от регулятора создание площадки для использования криптовалют в международных расчетах.

Какие налоги платятся от операций с криптовалютой

Физлица с доходов, полученных от операций с криптовалютами, уплачивают НДФЛ (по ставке 13,15 и 30%%). Налогами облагаются только доходы от продажи криптовалюты или ее получения в дар, сам факт владения криптовалютой не подлежит налогообложению.

Юрлица и ИП с доходов от операций с криптовалютой платят налог на прибыль (по ставке 20%). НДС и налог на имущество не платится. Однако тут не все так просто. Из-за отсутствия внятного регулирования есть риск того, что к майнерам могут прийти и попросить у них заплатить НДС. Подобный креатив со налоговых органов вполне может быть.

Например, налоговый орган может спросить у майнера за «арбитражников» (так еще называют трейдеров - посредников, которые покупают криптовалюту и перепродают ее на разных площадках), которые не всегда декларируют доход от операций с криптой, так как чаще всего не являются квалифицированными инвесторами и проводят операции обычными переводами между картами. Здесь, как в обычной ситуации со спорным контрагентом, за отношения с которым майнеру могут доначислить налоги.

Антон Свирякин, Практикующий юрист, Руководитель проектов по налогам, корпоративному управлению и GR

Автор в Телеграм