ИП зарегистрирован, что делать дальше? Этот вопрос неминуемо возникает у предпринимателей, начавших вести свой бизнес. Не стоит беспокоиться, поскольку все действия, которые стоит выполнить, заключаются в последовательном выполнении ряда указаний, а именно:
1. Выбрать систему (режим) налогообложения
Налоговое законодательство РФ позволяет вести индивидуальную предпринимательскую деятельность в рамках пяти налоговых режимов - один основной и четыре специальных:
Если ИП не подал при регистрации или в другом определенном законом порядке заявление о переходе на какой-нибудь специальный режим, то он будет работать на ОСН, который применяется по умолчанию, как основной.
Сроки подачи заявлений и уведомлений о переходе на специальные налоговые режимы для ИП следующие:
Размер налога на ОСН, УСН и ЕСХН зависит от размера полученных доходов, т.е. чем больше доходы, тем больше сумма налогов для уплаты в бюджет.
Налоги на ЕНВД и ПСН – это фиксированная сумма, которая рассчитывается отдельно по каждому региону и виду деятельности, и не зависит от получаемого дохода, поэтому в некоторых случаях эти режимы могут быть выгоднее остальных.
Специальные налоговые режимы являются льготными, и чтобы работать на них, надо соблюдать ряд условий, о которых можно узнать в Налоговом кодексе, где каждой системе посвящена отдельная глава.
2. Узнать, является ли выбранный вид деятельности лицензируемым
В ст. 12 закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 04.05.2011 N 99-ФЗ приведен перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии.
Для получения лицензии установлены лицензионные требования, например, наличие необходимых помещений, зданий, сооружений и иных объектов по месту осуществления лицензируемого вида деятельности, технических средств, оборудования и технической документации, а также квалифицированных работников.
Деятельность без лицензии или с нарушением условий лицензии влечет административную и даже уголовную (если был причинен крупный ущерб) ответственность. Размер штрафов - от 20 до 500 МРОТ, с возможной конфискацией продукции, орудий производства и сырья.
3. Понять, будет ли требоваться сертификация товаров и услуг
Обязательной сертификации подлежат те товары и услуги, которые могут повлиять на безопасность и здоровье людей, такие как медицинские изделия, товары для детей, продукты питания, одежда, оборудование, аппараты, транспорт, инструменты, электроприборы и многое другое. Добровольная сертификация осуществляется по желанию производителей или импортёров.
На сайте Роспромтеста можно найти всю необходимую информацию, узнать о том, является ли сертификация ввозимой или производимой продукцией обязательной. Во многих случаях необходимые сертификаты может выдать сам производитель или поставщик, поэтому сначала выясните этот вопрос у них.
4. Представить уведомление о начале работы
Это требование распространяется только на тех предпринимателей, которые планируют вести деятельность, указанную в статье 8 закона № 294-ФЗ от 26.12.08. В частности, это гостиничные и бытовые услуги, общепит, розничная и оптовая торговля, перевозка автотранспортом по заказам пассажиров, багажа и грузов, производство одежды и обуви.
Уведомление надо представить после государственной регистрации ИП, но до того, как вы начнете фактическую деятельность. Вот список организаций, в которые подаются уведомления, в зависимости от вида деятельности:
• Роспотребнадзор
• Федеральное медико-биологическое агентство
• Ространснадзор
• Роструд
• МЧС Российской Федерации
• Федеральное агентство метрологии
• Федеральная служба здравоохранения и социального развития
• Службы, занимающиеся государственным жилищным надзором.
В законе все эти ведомства называются «уполномоченный федеральный орган исполнительной власти». Поищите контакты территориальных подразделений этих служб, и отправьте им уведомление о начале работы.
Если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции. Для ИП это сумма от 3 до 5 тыс. руб.
5. Сообщить об открытии банковского счета
Об открытии, так же как и о закрытии расчётного счета, надо сообщить в недельный срок в налоговую инспекцию, в Пенсионный фонд и в ФСС (если у ИП есть работники).
Для сообщения об открытии (закрытии) счета в ФНС есть специальный бланк - форма № С-09-1, для сообщения в ПФР и ФСС – рекомендованные этими фондами формы. За нарушение срока сообщения в ФНС взыскивается штраф 5000 руб. Несвоевременное сообщение в ПФР и ФСС также влечет ответственность по ст. 46.1 закона N 212-ФЗ, в виде штрафа 5000 руб. для каждого фонда.
6. Выяснить, нужен ли вам кассовый аппарат
Кассовый аппарат могут не применять ИП, применяющие ЕНВД и ПСН (п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.03 № 54-ФЗ), а также ИП, оказывающие услуги населению (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Вместо кассового чека, по требованию покупателя, надо будет выдавать товарный чек, квитанцию или БСО (бланки строгой отчетности).
Ст. 3 закона № 54-ФЗ также разрешает организациям и ИП «в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения» производить наличные денежные расчеты без ККТ (и без выдачи каких-либо документов) при осуществлении целого ряда видов деятельности.
Среди них - продажа газет, журналов и также сопутствующих товаров в киосках, торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, вразвал овощами и бахчевыми культурами и др.
7. Соблюдать кассовую дисциплину
Кассовая дисциплина для ИП - это определенный порядок ведения специальных кассовых документов, а также соблюдение лимита остатка наличных средств. Документ, который определяет этот порядок, называется Положение ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций». Предусмотрена административная ответственность за нарушение кассовой дисциплины в виде штрафа до 5000 руб.
Соблюдение кассовой дисциплины обязательно для всех ИП, независимо от системы налогообложения и наличия расчетного счета в банке. Не вести кассовые документы могут только предприниматели, которые получают безналичную оплату за свои услуги или товары, а также безналичным путем оплачивают свои расходы.
8. Выплачивать обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, даже если нет деятельности
Независимо от того, ведете ли вы на самом деле предпринимательскую деятельность, есть ли у вас от нее прибыль или нет, работаете где-то еще по трудовой книжке или договору, надо ежегодно платить за себя страховые взносы. Если же у ИП есть работники, то, как работодатель, он должен вносить страховые взносы еще и за них.
С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Отсутствие деятельности в эти периоды надо подтверждать документально.
9. Правильно оформить своих работников и стать на учет как работодателю
Принимая работника на работу, ИП приобретает те же обязанности работодателя, что и юридическое лицо. Точно так же заключается индивидуальный трудовой договор, вносится запись в трудовую книжку работника, оформляется приказ о приеме на работу и личная карточка работника. Так же, как и на предприятии, есть график отпусков и штатное расписание, дополнительно возможно заключение договора о материальной ответственности.
После заключения трудового договора с первым работником, надо встать на учет как работодателю (страхователю) – в Пенсионном фонде и в ФСС.
Сроки жесткие - на учет в ПФР - 30 дней с момента заключения первого трудового договора, (штраф за просрочку – от 5 до 10 тыс. руб.). На учет в ФСС - 10 дней (ст. 6 закона 125-ФЗ), штраф за просрочку – от 5 до 10 тыс. руб., за деятельности без регистрации в качестве страхователя - штраф от 20 тыс. руб. (ст. 19 закона 125-ФЗ).
Разумеется, индивидуальный предприниматель обязан своевременно выплачивать работнику заработную плату, согласно договору, плюс страховые взносы в ПФР и ФСС. Ну и отчётности, конечно, тоже прибавится: раз в год - справка о среднесписочной численности, реестр справок 2-НДФЛ, подтверждение вида деятельности, а раз в квартал - отчет о взносах в ПФР и ФСС.
10. Своевременно и полно сдавать отчетность
Независимо от того, ведется ли предпринимательская деятельность, и насколько она прибыльна, ИП должен сдавать отчетность в ФНС и ПФР, а если есть работники, то и в ФСС.
Состав отчетности зависит от выбранной системы налогообложения и от того, есть ли у ИП работники. Чтобы точно знать – что, куда и когда вы должны сдавать, забейте в поисковике «календарь налоговой отчетности» или «календарь налогоплательщика». На сайте ФНС тоже есть списки налоговой отчетности. Можно также зарегистрироваться на одном из сайтов, предоставляющих возможность ведения учета и отчетности за небольшую плату.
Статья хорошая и очень полезная, но все-таки с пунктами 1,2,3, и 6 логиченее определиться еще до регистрации, чтобы не было потом "сюрпризов", особенно что касается лицензий и сертификации.
В противном случае запланированный расчет времени и расходов на создание бизнеса может быть сильно скорректирован не в лучшую сторону.
JuriCat, да, с 2 и 3 согласна частично, т.к если окажется, что будет нужна лицензия или сертификация, то можно успеть внести новые виды деятельности, если заблаговременно в листе А не было указано их так штук 50)).
Подать же заявление на УСН и ПСН можно успеть в течение 30 дней с регистрации, а по ЕНВД и ПСН еще проще, уже нет пропущенного времени.
Благодарю Вас за внимание к моей статье, мнение коллег всегда интересно).
«Об открытии, так же как и о закрытии расчётного счета, надо сообщить в недельный срок в налоговую инспекцию, в Пенсионный фонд и в ФСС (если у ИП есть работники).»
Небольшое уточнение. В ПФ и в ФСС необходимо сообщить об открытии расчетного счета в любом слечае, а не только, если у ИП есть работники.
Нет, в ФСС не нужно, если работников нет, так как обязанность лежит на плательщиках страховых взносов, коими ИП, не имеющие работников, не являются.
Пардон, информацию перепроверила, Вы правы. Это только для юр.лиц сразу нужно уведомлять ИФНС, ПФ и ФСС.
«В ст. 12 закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 04.05.2011 N 99-ФЗ приведен перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии.»
Уточню, что лицензируемые виды деятельности не ограничиваются только данным нормативным правовым актом. В статье 1 закона приведены виды деятельности, на лицензирование которых его действие не распространяется.
Нина, не спорю, но эта статья обзорного типа, предназначенная для того, чтобы вновь зарегистрированный предприниматель имел представление о самых проблемных вопросах, грозящих ему ответственностью.
В ст. 12 просто приводится перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии, в который я настоятельно рекомендую заглянуть, чтобы избежать проблем. А уточнять и дополнять каждый из рассмотренных в статье пунктов можно до бесконечности)).
А мне кажется, что замечание Нины весома полезное, и, возмножно, статью можно было бы дополнить с учетом этого замечания.
Перечень подлежащих лицензированию видов деятельности содержится в двух статьях закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" - в ст. 1 и ст. 12, просто виды деятельности, указанные в ст. 1, регулируются иными законами. Начинающему предпринимателю необходимо ознакомиться с содержанием обеих статей во избежание неприятностей.
Нина Викулова и JuriCat, ваше замечание могу назвать дельным, если бы речь шла о начале деятельности юридического лица. Но в ст. 1, на которую вы ссылаетесь, указаны как раз те виды деятельности, которыми ИП не может заниматься - кредитование, алкоголь, торги, инвестфонды, ПИФы, ценные бумаги, атомная энергия и т.д.
Спасибо большое за такую познавательную статью, начинающим будет как раз в пору. Но все таки мне кажется (это лично мое практическое наблюдение), те лица, которые хотят зарегистрироваться в качестве ИП обращаясь ко мне за консультацией, задают вопросы под номерами 1,2,3,4,6, - именно перед началом регистрации, а не после. Как мне стало понятно люди хотят в этих вопросах себя подстраховать, что бы не бегать потом следя за сроками:( Но за проделанную Вами работу все равно спасибо.
Дина, здорово, что у Вас такие продвинутые клиенты)). Но я за то, чтобы бизнес не морочил себе голову бумажной волокитой, а занимался получением прибыли, и жаль, что продвинутость предпринимателей в таких вопросах не от хорошей жизни.
Что Вы, Маша, какая работа, от нее, как известно, даже кони неважно себя чувствуют)).
По факту, давно пора признать главной целью предпринимательской деятельности изучение и следование букве (а, скорее, иероглифу)) Его Величества НПА со свитой.
Странно, что вообще не упомянуто о необходимости получения кодов статистики, ведь открытие р/счетов в некоторых банках и получение лицензий по некоторым видам деятельности невозможно без инф.письма с кодами, да и адм.ответственность за непредоставление статотчетности вроде бы никто не отменял. Хотелось бы услышать мнение автора.
Статья очень полезная, причем не только тем, кто уже зарегистрировался и думает, а что же делать дальше, но и тем кто только планирует свою деятельность. Многие думают, да что там, ИП, ничего сложного, однако, как оказывается нужно хорошо себе представлять не только чем будете заниматься, но и как правильно организовать свою деятельность и какие могут быть последствия при несоблюдении требований законодательства. К сожалению в статье о них ничего не упомянули.
Виктория, благодарю за оценку, что касается последствий при несоблюдении требований законодательства, то почти в каждом пункте они упомянуты - штрафы.
Уведомлять налоговую и фонды об открытии расчетного счета не нужно. С 1 мая 2014 года отменяется обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по уведомлению государственных внебюджетных фондов об открытии (закрытии) банковского счёта (Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 59-ФЗ)
