Налоги

Цель настоящей публикации – отыскать «слабые места»  в требованиях налоговиков, которые позволят не отвечать на откровенно неправомерные требования чиновников и, возможно, снизить в разы их количество, предостеречь от некоторых заблуждений, помочь с выработкой тактики работы с налоговиками, минимизировать возможные неблагоприятные последствия от встречной проверки (включая риски штрафов по ст. 126 НК РФ). Содержание настоящей статьи: I. Истребование документов и информации по пункту 1 статьи 93.1 НК: ...

Пояснения по налогу на прибыль составьте в произвольной форме. Как правило, инспекторы сравнивают сведения из декларации по прибыли с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами. Данные часто несопоставимы, и подобные запросы обоснованы. Поэтому безопаснее ответить на требование, чтобы избежать штрафа. Вот несколько готовых пояснений на типичные запросы инспекции. Прибыль отличается от данных в бухотчетности Образец ответа: «В ответ на требование ...

Привет, Регфорум! Арбитражный суд округа отменил постановление апелляции и оставил в силе решение суда первой инстанции, поддержав налоговый орган в споре о доначислении значительных сумм НДС и налога на прибыль. Дело иллюстрирует, что формальная корректировка деклараций налогоплательщиком не защищает от доначислений, если реальные хозяйственные операции имели место и подтверждены контролирующими органами. Предыстория спора По итогам выездной налоговой проверки инспекция доначислила обществу НДС ...

Добрый день, коллеги! Арбитражный суд округа рассмотрел сложный спор, в котором общество пыталось оспорить решения о взыскании налога, ссылаясь на многократное нарушение инспекцией процессуальных сроков при проведении выездной проверки. Суд кассационной инстанции отказал в удовлетворении жалобы налогоплательщика, подробно разобрав, как соотносятся сроки на стадии проверки и сроки для принудительного взыскания. Контекст дела По результатам выездной налоговой проверки за период с 2014 по 2016 год ...

В данной статье автор попытался сформулировать готовые ответы на самые популярные требования по НДС, налогу на прибыль и упрощенке. По всем отчетам, кроме декларации по НДС, подать письменные пояснения можно в произвольной форме — на бумаге и в электронном виде (письмо Минфина от 22.07.2019 №03-02-08/54231). К пояснениям можно приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению (п.4 ст. 88 НК РФ). Отправлять же пояснения ...

Здравствуй, Регфорум! Судебная коллегия арбитражного суда округа рассмотрела спор между компанией и налоговым органом о взыскании процентов за излишне взысканный налог. Ключевой вопрос: можно ли считать списание средств с единого налогового счета (ЕНС) по решению, которое впоследствии отменили, излишним взысканием? Разбираем судебный акт. Суть спора Компания обратилась в суд с требованием взыскать с инспекции проценты за излишне взысканную сумму налога (по ст. 79 НК РФ), а также судебные расходы. Ранее ...

Здравствуйте, коллеги! С 01.01.2026 года произойдёт одно из самых значимых изменений для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения: лимит для освобождения исполнения обязанностей плательщика НДС существенно снизится с 60 до 20 млн рублей, а далее опустится и до 10 млн. Для многих успешных и растущих компаний это означает потерю права на освобождение от уплаты НДС. Однако есть альтернатива, которая позволяет сохранить ключевое преимущество упрощенки — высокий лимит доходов ...

Добрый день, коллеги! С 1 января 2026 года вступает в силу новый Федеральный закон, который устанавливает ставку НДС в размере 22%. ФНС выпустила разъясняющее письмо, в котором сообщила о готовности к изменениям со стороны ККТ, но указала на проблемы с внешним программным обеспечением. Что меняется с 1 января 2026 года С началом нового года вместо привычной ставки НДС 20% будет применяться ставка 22%. Это закреплено в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ. В связи с этим ФНС уже утвердила ...

Привет, Регфорум! Сегодня мы разбираем показательный кейс из практики Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа, который касается налоговых проверок в отношении индивидуального предпринимателя, совмещающего обычную деятельность ИП с работой арбитражного управляющего. Это дело (№ А19-3044/2024) наглядно демонстрирует, насколько тщательно налоговые органы проверяют источники доходов и подтверждение расходов, а также выявляют схемы, направленные на занижение налоговой базы. Налоговая проверка и ...

«Золотое правило», которое стоит помнить каждому налогоплательщику: в рамках камералки нельзя истребовать допматериалы и пояснения, если этого не предусматривает пункт 7 статьи 88 НК РФ. Или если в Кодексе не установлено, что документы надо представлять вместе с декларацией. Однако при проведении налоговых проверок правила для истребования документов и пояснений разные. Право истребовать пояснения не означает права истребовать документы (данное правило может работать и в обратную сторону). Содержание: I. ...

Здравствуйте, коллеги! Предлагаю вашему вниманию разбор реальной ситуации из практики нашего адвокатского бюро, которая наглядно демонстрирует, как комплексный подход к корпоративному структурированию и налоговому планированию позволяет достичь взаимопонимания между участниками с разными интересами и легально минимизировать налоговую нагрузку. Кейс затрагивает вопросы распределения активов между участниками, работы с нерезидентами и использования механизмов, находящихся на стыке корпоративного и ...

Здравствуйте! По итогам выездной налоговой проверки компании доначислили более 40 миллионов рублей. Денег на уплату нет, введена процедура банкротства. Кажется, что теперь все вопросы будут решаться в рамках дела о несостоятельности, и об уголовном преследовании можно забыть. Но это опасное заблуждение. Прошлогоднее дело, прошедшее три инстанции, показало, что налоговый орган не просто вправе, а обязан направить материалы выездной налоговой проверки в Следственный комитет, даже если компания находится ...

Здравствуйте! Что делать, если у вас образовалась переплата по налогам? Обычно ее можно вернуть или зачесть. Но положены ли вам проценты за то время, пока бюджет пользовался вашими деньгами? Налоговая инспекция часто отвечает: «Нет, вы же заплатили сами, это излишняя уплата, а не взыскание». Однако не столь давнее дело, прошедшее три инстанции, доказывает обратное и показывает, как вернуть переплату по налогам вместе с солидными процентами. Предыстория: сложная цепочка платежей и зачетов История ...

Здравствуйте! Государственная Дума рассматривает законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8 (далее – Законопроект), который касается деятельности коммерческих организаций, сдающих нулевую отчетность. Сейчас в таких организациях директор, который является единственным учредителем, может не получать зарплату, следовательно, не платить страховые взносы. Новые положения п. 1 ст. 421 НК РФ, которые (как предполагается) будут действовать с 1 января 2026 года, устанавливают следующее (п. 113 ст. 2, п. 3 ст. ...

При раскрытии схемы дробления все доходы участников автоматически становятся доходом организатора. И в случае, если  такой организатор (либо «рядовой» участник схемы) захочет вернуть уже уплаченный с этих доходов  налог, то дела для него обстоят даже хуже, чем при реконструкции (См. статью автора "Специфика реконструкции при доказанном налоговиками дроблении. Практические рекомендации"). Пока бизнесмены  борются с инспекцией в судах, порой проходит несколько лет. В случае одержанной победы подают ...

Здравствуй, Регфорум! Правительством внесен законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Поправки планируются масштабные, самые, пожалуй, заметные, это: повысить ставку НДС с 20% до 22% (пп. "б" п. 7 ст. 2 проекта); сократить с 60 млн до 10 млн руб. предельный размер дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС (п. 1 ст. 2 проекта). Ясно, что это только внесено, и не было ...

Здравствуйте! Компании по итогам выездной налоговой проверки вменяют схему дробления бизнеса и доначисляют огромные суммы. Ситуация кажется почти безнадежной — инспекция собрала доказательства аффилированности, допросила свидетелей, проанализировала счета. Суды первой и апелляционной инстанции поддерживают налоговиков. Что делать? Сдаться? Недавнее дело, рассмотренное Арбитражным судом Московского округа, показывает, что даже в такой ситуации детальная и скрупулезная работа юристов может принести ...

Здравствуйте! Что будет, если налоговая проверка выявила нарушения, но инспекция так затянула с оформлением документов, что пропустила все мыслимые и немыслимые сроки? Большинство скажет: «Ничего, всё равно заставят платить». Но недавнее дело, прошедшее три судебные инстанции, доказывает обратное. Этот кейс — яркий пример того, как налогоплательщик, к которому были серьезные претензии, смог полностью отбиться от доначислений на сумму более 480 миллионов рублей исключительно из-за процедурных нарушений, ...

Допустим, что ход налоговой проверки развивался по самому негативному сценарию и фискалам в итоге удалось доказать наличие схемы дробления и существование некоей группы подконтрольных налогоплательщику «технических» организаций, которые использовались исключительно в целях реализации этой схемы. После победы над налогоплательщиком у инспекторов руки, как правило, развязаны. Поэтому они попытаются взыскать с компаний и ИП даже то, что те платить не обязаны, т.е. просто отказывают им в проведении ...

Здравствуйте! В организацию пришла выездная налоговая проверка. Инспекторы изымают серверы и находят там... полную схему работы с «техническими» компаниями. Файлы с говорящими названиями, общая бухгалтерия, доказательства подконтрольности — весь цифровой след, который доказывает формальный документооборот. Это не сценарий из фильма, а реальный кейс, по итогам которого компания получила доначисления по НДС и налогу на прибыль на сумму более 150 миллионов рублей. Давайте разберемся, какие признаки ...

Примечание: при рассмотрении данного вопроса автор не желает повторяться, вновь перечисляя все признаки и критерии дробления, от которых стоит уйти во избежание обвинения в создании схемы (таких как: использование бизнес-структурами  одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в интернете, адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов ...

Здравствуй, Регфорум! Если вы привыкли отправлять в налоговую письма, жалобы или запросы через вашего оператора ЭДО (СБИС, Контур и т.д.), то скоро эта возможность исчезнет. ФНС объявила о полном отказе от этого канала связи, назвав его устаревшим и неэффективным. Зачем это нужно и куда теперь писать? Налоговая хочет перевести всё общение в единые цифровые окна. По их мнению, это сделает процесс прозрачнее, быстрее и удобнее. Вместо ЭДО теперь предлагается использовать: Личные кабинеты налогоплательщика ...

Источник для вычета по НДС сформирован, а права на вычет нет ... Как такое может случиться? - Может, да еще как. На первый взгляд, ситуация может показаться абсурдной, но абсурда тут никакого нет. Есть конечно торжество формализма и излишнее следование логике буквального толкования НК, но речь не об этом. Всем известно, что единственным основанием принятия НДС к вычету является подписанная руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным ...