Обзоры

Привет всем! ФНС в письме от 7 октября 2022 г. № КВ-4-14/13416@ указала, что на период частичной мобилизации прекратить статус ИП можно будет через сервис на сайте налоговой. Электронная подпись при этом не понадобится. Сервис нужно искать в разделе «Сервисы / Государственная онлайн-регистрация бизнеса/ Индивидуальные предприниматели / Прекращаем деятельность». Там нужно сформировать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП. И заодно приложить фото или скан паспорта (или военного билета), ...

Привет, Регфорум! В деле № А70-17297/2021 три инстанции отказали компании, которая пыталась сменить адрес вместе с регионом – Курган на Тюмень. И вроде бы все в комплекте документов было верно: – Р13014; – решение единственного участника; – устав в новой редакции; – квитанция об оплате госпошлины; – договор субаренды; – гарантийное письмо от собственника помещения. Налоговики сначала приостановили регистрацию, а после отказали. Причиной, формально, был подпункт «ч» пункта 1 статьи 23 Закона ...

Здравствуй, Регфорум! Физлица, в том числе иностранцы и лица без гражданства смогут подать заявление о постановке на учет в налоговой через портал Госуслуг. Соответствующие изменения вносит Приказ Минфина от 1 сентября 2022 г. № 132н «О внесении изменений в приказы Минфина от 11 сентября 2020 г. № 188н и от 29 декабря 2020 г. № 329н». Заявление, поданное в электронной форме, нужно будет подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется ...

Здравствуйте! Минфин в письме от 4 августа 2022 г. № 03-02-07/76062 напомнил, что мораторий на банкротство по заявлениям кредиторов не освобождал от обязанности платить налоги. Мораторий был принят Постановлением Правительства РФ от 28 марта 2022 г. № 497 на 6 месяцев в отношении юрлиц и граждан, в том числе ИП, за некоторыми исключениями. Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 9.1 Закона о банкротстве на период моратория в отношении должников, на которых он распространяется, наступают последствия, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 17 августа 2022 г. № 03-04-06/80175 ответил на обращение по поводу налогообложения доходов физлиц при выходе из ООО. Ведомство напомнило, что абз. 6 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, участники могут выйти из ООО, если такая возможность предусмотрена уставом. Пункт 6.1 ст. 23 Закона №14-ФЗ указывает, что при выходе участника из общества его доля переходит к обществу. Общество обязано участнику, подавшему заявление о выходе, выплатить действительную ...

Добрый день, коллеги! Минфин в письме от 26 августа 2022 г. № 03-04-05/83541 указал, что, если организация является источником дохода для физлица, организация признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Однако если это физлицо является плательщиком налога на профессиональный доход, или самозанятым, и сотрудничает он с организацией именно как самозанятый, то исчислять НДФЛ тут не нужно, он от него освобожден (по доходам, облагаемым НПД). В общем-то это и так было ...

Привет, Регфорум! Налоговая служба в письме от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ разъяснила, есть ли необходимость для плательщика НПЖ сниматься с налогового учета в случае, если его призвали по мобилизации. Если вкратце, то ответ – не нужно. Если у самозанятого нет дохода, облагаемого НПД, то и платить этот налог ему не придется. Но если его мобилизуют до момента, как ему выставили налог к оплате за предыдущий период (месяц), то ему в приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж (раздел «Платежи»). ...

Привет всем! Налоговая в своем FAQ рассказала, как и где заявителю можно получить документы о государственной регистрации ИП, если они подавались через МФЦ. Ответ дан такой: В случае представления документов в регистрирующий орган на государственную регистрацию индивидуального предпринимателя через многофункциональный центр документы, являющиеся результатом регистрационного действия: документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРИП (лист записи); документ о постановке на учет в налоговом ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 15 сентября 2022 г. № АБ-3-20/10018@ напомнила, когда самозанятым платить налог. Уплата НПД должна производиться не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, который составляет один месяц (часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).  Уведомляет об этом налоговая не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уведомление производится через приложение «Мой налог» (часть 2 статьи 11 Федерального ...

Привет всем! Попалось на глаза не прям свежее письмо Минфина от 8 июня 2022 года № 03-12-13/54210. Там ведомство рассказало, должна ли компания-банкрот сообщать о смене адреса. Минфин сослался на п. 3 ст. 54 ГК и пп. «в» п. 1 ст. 5 Закона №129-ФЗ — в ЕГРЮЛ должен быть указан адрес юридического лица в пределах его места нахождения. Из смысла пп. «в», «д» и «л» п. 1 ст. 5 указанного ФЗ следует, что сведения об адресе должны быть достоверными, поскольку в обратном случае налоговики направят компании ...

Здравствуйте! Налоговики в разделе FAQуказали, как поступить налогоплательщику при получении от налоговой  Уведомления о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета), если такая обязанность была исполнена? Вот как выглядит ответ налоговой: Если, по Вашему мнению, у Вас отсутствует обязанность предоставить декларацию (расчет), то рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту администрирования. Если декларация (расчет) направлялись и есть квитанция о приеме, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме № 03-03-06/1/85258 от 01.09.2022 разъяснил, кто представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль при реорганизации через слияние. А именно, реорганизованная компания до исключения ее из ЕГРЮЛ, или вновь созданная компания-правопреемник после госрегистрации. Минфин указал, что ст. 50 НК предписывает исполнять обязанность об уплате налогов реорганизованного юрлица правопреемнику. П. 2 ст. 50 НК указывает, что правопреемник также представляет налоговые декларации. ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 02.09.2022 № ЗГ-3-20/9556@ рассказала, что готовится предложение по поправкам в 54-ФЗ, который об онлайн-кассах. А именно, пользователь, применяющий ККТ в режиме передачи фискальных документов в налоговые через ОФД, сможет не направлять электронный кассовый чек покупателю на абонентский номер или электронную почту. А также не выдавать бумажный чек, если покупатель сообщит, что чек ему не нужен. Однако до этих поправок придется чек выдавать либо на бумаге, ...

Здравствуй, Регфорум! Ведомство в Письме от 18 августа 2022 года №03-04-06/80844 напомнило, что для присоединяемой компании налоговый период длится с начала календарного года до записи в ЕГРЮЛ о прекращении в связи с реорганизацией. Соответственно, компания-правопреемник доход, полученный до реорганизации в другой компании для целей НДФЛ не учитывает. В соответствии с абзацем 3 пункта 3 ст. 226 НК, суммы НДФЛ исчисляются налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других ...

Здравствуйте! Налоговикам задали вопрос: возможно ли получить закрытые сведения из ЕГРЮЛ по нотариальной доверенности от руководителя компании. Налоговики ответили, что нет, нельзя. Такие сведения в данном случае может получить только сам руководитель (единоличный исполнительный орган). Вот как выглядит их ответ: Нет. Предоставление выписки из ЕГРЮЛ о юридическом лице, доступ к сведениям о котором ограничен, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности представителям лица, ...

Добрый день, коллеги! Налоговая служба, отвечая на обращения, выпустила письмо от 23 августа 2022 г. № КВ-4-14/11057@ «О некоторых вопросах предоставления сведений из ЕГРЮЛ». Там она указала, что, согласно пп. «д» и «л» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, в ЕГРЮЛ содержатся сведения об учредителях или участниках юридического лица и лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Положения абзацев 1 и 2 п. 1 ст. 6 Закона №129-ФЗ, сведения в ЕГРЮЛ общедоступные, ...

Здравствуй, Регфорум! ФНС обновила некоторые формы документов, которые подаются при регистрации организаций и ИП. Поменяли: Форму Р18002 «Заявление (уведомление) о регистрации международной компании, международного фонда» можно использовать при регистрации международных наследственных фондов и при регистрации в связи с изменением иностранной компанией личного закона в порядке редомициляции. Форма Р26001 «Заявление о регистрации прекращения гражданином деятельности в качестве ИП» уточнена в ...

Здравствуй, Регфорум! Налоговая служба на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» ответила на вопрос, какой налог платит налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения на режим «налог на профессиональный доход». Суть в том, что при переходе на НПД нужно уведомить о прекращении использования УСН в течение месяца. Собственно, и вопрос в том, какой налог он будет платить в течение этого месяца. Речь идет, судя по всему, об ИП, другого такого налогоплательщика, который ...

Привет, Регфорум! Индивидуального предпринимателя исключили из ЕГРИП, поскольку у него была задолженность перед бюджетом и прошло 15 месяцев с последнего отчета. Тот оспорил действия налоговой в судах. Статья 22.4 закона о госрегистрации регулирует порядок исключения ИП из реестра. Там два признака: долги перед бюджетом; прошло 15 месяцев с даты окончания действия патента, либо последние 15 месяцев не подавал отчетность, сведения о расчетах. ИП в судах указал на позицию Конституционного ...

Привет всем! Минфин в письме от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208 разъяснил, что плату с работников за бланки трудовых книжек нужно учитывать в базе по налогу на прибыль. Он указал, что доходы, которые в базе по налогу на прибыль не учитываются, указаны в статье 251 НК, список там исчерпывающий. Плата за бланки (вкладыши) трудовых книжек там не указана. При этом, затраты на приобретение этих бланков и вкладышей также учитываются в базе. А потому, если затраты на приобретение равны плате, взимаемой ...

Здравствуй, Регфорум! Согласно Информации ФНС от 03.08.2022 (опубликована на сайте ведомства), определить однодневку налоговики могут по таким признакам: Учредитель организации одновременно является учредителем или участником еще в нескольких других юридических лицах. (Понятный признак, часто указывающий на существование схемы дробления). Руководитель организации числится директором одновременно в нескольких фирмах. (Признак довольно спорный, т.к. в наше время иметь несколько мест работы часто ...

Здравствуйте! Минфин в письме от 26.07.2022 № 03-04-05/72000 напомнил, что ст. 220 НК разрешает физическим лицам при продаже доли (или ее части) в уставном капитале уменьшить сумму полученных доходов на фактически произведенные расходы, связанные с ее приобретением. Главное, чтобы расходы были подтверждены документально. В состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, разрешено включить: расходы в сумме денежных средств и стоимости иного имущества (имущественных ...

Привет, Регфорум! В деле №А40-5070/2020 три инстанции сочли перевод компанией со своего счета денег в размере 3,8 миллиона рублей незаконным и потребовали его вернуть. Перевод был за месяц до введения временной администрации, а глава компании контролировала 64% в уставном капитале компании через иностранное юрлицо. То есть, сочли сделку нетипичной, и решили, что клиент знал о готовящихся проблемах банка и якобы просто решил деньги вывести (опровержимая презумпция, закрепленная в пп. 2 п. 5 ст. 189.40 ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 19.07.2022 № 03-03-06/1/69565 разъяснил, что организации, находящиеся в процедуре банкротства, платят налог на прибыль на общих основаниях. При этом, статья 250 НК относит списанную кредиторскую задолженность (по истечению срока давности, или по другим основаниям) к внереализационным доходам. Следовательно, если кредиторку списали в результате прощения долга по мировому соглашению в рамках процедур банкротства, то суммы списанной задолженности подлежат отражению ...