Публикации с тегом «ндс»

Источник для вычета по НДС сформирован, а права на вычет нет ... Как такое может случиться? - Может, да еще как. На первый взгляд, ситуация может показаться абсурдной, но абсурда тут никакого нет. Есть конечно торжество формализма и излишнее следование логике буквального толкования НК, но речь не об этом. Всем известно, что единственным основанием принятия НДС к вычету является подписанная руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным ...

Добрый день, коллеги! 21 марта 2025 года ФНС выпустила письмо «О переходе на общую систему налогообложения с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса». Хотим разобрать данный документ подробнее. Итак, если вы хотите «обелиться», то у вас три пути: Классический — подать уведомление об отказе от УСН по п. 6 ст. 346.13 НК РФ. Всё просто, но работает только на перспективу. Продвинутый путь с элементами мистики — сдать декларацию по налогу на прибыль и хитро заполнить лист 02: вписать ...

Коснётся ли ужесточение налогового контроля плательщиков упрощенного НДС в текущем году и нужно ли проявлять должную осмотрительность упрощенцам на НДС. Коснётся ли ужесточение налогового контроля плательщиков упрощенного НДС в текущем году Напомним, для НДС в текущем году предусмотрено два варианта налогообложения, «свободный» и «плавающий». В первом случае, налогоплательщик на УСН платит НДС по классическим ставкам 20 или 10%% и берет к вычету НДС со всеми налоговыми рисками его непризнания в будущем. ...

Здравствуй, Регфорум! Предлагаем вашему вниманию ответы на три актуальных вопроса по уплате НДС по пониженной ставке для плательщиков УСН с 1 января 2025 года. Нужно ли заявление на применение пониженной ставки НДС? В 2025 году налогоплательщики на УСН с доходом от 60 до 450 млн рублей могут сделать выбор между обычной ставкой НДС (20% или 10%) или пониженной ставкой (5% или 7%). Заявление о выборе пониженной ставки не подается, избранную ставку налоговый орган увидит из декларации за I квартал 2025 ...

Когда и каким налогоплательщикам будет назначена выездная налоговая проверка (ВНП) и можно ли спрогнозировать ее назначение, что такое необоснованная налоговая выгода (ННВ) и с помощью каких инструментов налогового контроля такая выгода выявляется, есть ли у налогоплательщиков возможность отбить претензии налоговых органов или частично снизить их размер. Наиболее действенным мероприятием налогового контроля органы считается проведение в отношении налогоплательщиков выездных налоговых проверок (ВНП). ...

Здравствуй, Регфорум! В Минфине напомнили, что с начала 2025 года плательщики УСН с оборотом до 60 млн рублей не платят НДС (Закон №176-ФЗ от 12.07.2024).  Это освобождение — не льгота, а обязанность. Отказаться от неё нельзя. Следовательно, если организация или ИП на УСН с оборотом до 60 млн рублей захочет платить НДС — ничего у неё не выйдет.  Письмо Минфина РФ от 02.10.2024 № 03-07-11/95245   ...

Какими будут налоговые ставки для бизнеса в 2025 году и останется ли у налогоплательщиков желание заниматься оптимизацией налогов. После «тонны» информации из СМИ и многочисленных прогнозов и комментариев разных экспертов, продолжаем краткую серию разборов о налоговых перспективах на 2025 год. В прошлый раз мы разбирались в шкале налогообложения доходов граждан, обозвав ее таблицей «налогового» умножения. Теперь поговорим о следующей части этой «таблицы» - шкале налогообложения доходов бизнеса на ...

Здравствуйте! Налоговики доначислили НДС, пени и штраф после камеральной проверки декларации ИП, в которой он заявил вычет по указанному налогу. По мнению налоговиков, ИП находился на УСН, а потому НДС к вычету заявлять был не вправе. ИП решение налоговиков оспорил в арбитраже. Арбитражный суд первой инстанции в требованиях отказал, однако апелляция и кассация высказали другое мнение. Да, ИП не подал вовремя заявление об отказе от УСН (подал его только через год), однако по факту: работал на ...

Здравствуй, Регфорум! Законодатель значительно расширил круг лиц, которые могут возместить НДС в ускоренном порядке. Но кто действительно сможет воспользоваться этой возможностью? 23 марта 2022 года Совет Федерации одобрил закон об антикризисных налоговых мерах поддержки. В частности, внесены изменения в статью 176.1 НК РФ о заявительном порядке возмещения НДС. В том числе значительно расширяется круг лиц, которые смогут возместить НДС в ускоренном порядке (до завершения проводимой КНП налоговой ...

Привет всем! Совет Федерации одобрил законопроект, предусматривающий реализацию антикризисных мер поддержки в условиях санкционных ограничений. Так, ставка по НДС в размере 0% устанавливается на пять лет в отношении услуг по предоставлению: мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. При этом для новых и реконструированных гостиниц и иных средств размещения этот срок будет считаться с момента их ввода в эксплуатацию; в аренду или пользование в ином праве объектов туристической ...

Добрый день, уважаемые читатели! Истребование налоговыми органами у налогоплательщика документов из года в год становится все более изощренным и вызывает глубокое недоумение со стороны бизнеса, равно как и вызывает сожаление у профессионального сообщества об отношении должностных лиц к толкованию действующего налогового законодательства. Как известно, налоговые органы часто пытаются злоупотреблять своими правами и полномочиями, игнорируют требования к форме запроса документов и просто требую то, ...

Верховный суд рассказал, когда плательщик не сможет получить вычет по НДС. Судами рассмотрено дело об оспаривании доначисления налога на добавленную стоимость (НДС) по итогам выездной проверки.  Налоговики считали, что плательщик необоснованно воспользовался вычетами при покупке кормов и приобретении строительно-монтажных работ. Было установлено, что часть перечисляемых контрагентам средств направлялась на счета «технических» компаний, затем - подконтрольным плательщику лицам и возвращалась ему ...

Коллеги и читатели, здравствуйте! Позиция о том, что налогоплательщик не должен нести ответственности за налоговые нарушения своего контрагента уже не новая, но несмотря на это споры между налоговым органом и налогоплательщиками по данному вопросу периодически возникают. В середине мая Коллегия Верховного суда РФ рассмотрела подобный спор и указала, когда налогоплательщик не будет нести ответственность за своего контрагента.  Рассмотрим следующую ситуацию: Налоговый орган доначислила организации ...

Привет, Регфорум! Более 700 млн. налоговых доначислений, 2 разных «налоговых схемы» за один проверяемый период, 18 подконтрольных лиц, жалоба в ФНС, выемки документов, обыски и уголовное дело, участие в схеме (или как заметили суды «обслуживание схемы») банком, который был лишен лицензии в связи с проведением транзитных и сомнительных операций, связанных с обналичиванием и ВС РФ отказавшийся рассматривать жалобу налогоплательщика, а затем очередная выездная проверка нового налогового периода с теми же ...

Коллеги, добрый день! Только недавно писал про восстановление НДС при реорганизации, и соответсвенно о налоговых последствиях «неграмотного» использовании схем оптимизации НДС при реорганизации и вот, свершилось, не в пользу бизнеса конечно, но вполне ожидаемо в пользу государства. Так вот, 29.09.2019 подписан Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Что мы имеем теперь, а теперь мы имее следующую историю, ...

Добрый день! На практике возникают спорные моменты, связанные с порядком уплаты НДС, подлежащего восстановлению организацией-налогоплательщиком, перешедшей с ОСН на УСН и в последующем реорганизованной в форме присоединения к другой организации. Рассмотрим следующую ситуацию: ООО «КурганТранс» при переходе на УСН имело основные средства. В последующем ООО «КурганТранс» (Правопредшественник) было реорганизовано путем присоединения к ООО «КМК» (Правопреемник). Правопреемник также сначала находился ...

Добрый день, коллеги! С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 НК РФ будет применяться налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов. Минфин России и ФНС России подготовили несколько разъясняющих писем, позволяющих получить ответы на многочисленные вопросы, связанные с переходным периодом. Автор материала — Елена Орлова, налоговый консультант АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ». Источник Клерк.ру. В статье проанализированы данные письма и ...

Здравствуй, Регфорум! Федеральный закон от 03.08.2018 года № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты» определил основную ставку НДС с января 2019 года в размере 20 % взамен действующей сейчас ставки 18%. Конечно же уже сейчас стоит подготовиться к переходному периоду. Основные вопросы возникают у компаний, которые применяют ОСН. На сегодняшний день из официальных разъяснений Минфина существует только письмо Минфина от 06.08.2018 г. № 03-07-05/55290, в котором говорится о том, ...

Здравствуй, Регфорум! Налоговая служба России выпустила письмо-инструкцию № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. о профилактике нарушений налогового законодательства. На мой взгляд, такая инструкция – это в чистом виде самодеятельность налоговиков, которая нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую.  Что происходит Уже около года налоговики применяют свою нигде не прописанную и, по этой причине, нигде ...

Привет, Регфорум! Еще недавно мы писали о том, что «средняя цена налоговой проверки в Москве — 40-50 млн. рублей. Но вектор налоговой политики в этом направлении меняется: теперь компаниям не прощают даже малые суммы, что вполне объяснимо с точки зрения необходимости пополнять бюджет. Сегодня главный критерий проверки — наличие разрыва по НДС. Внимание ФНС может привлечь разрыв даже на несколько сот тысяч рублей. Кроме того, инспекция может проверить отчетность только за один квартал. Налоговики ...