Налоги

Добрый день, коллеги! На практике при аренде недвижимого имущества у физического лица арендатор нередко возмещает арендодателю коммунальные расходы. Вопрос: что в такой ситуации происходит с НДФЛ? Являются ли суммы такого возмещения налогооблагаемым доходом физического лица? Читайте о поправках в ст. 45 НК РФ. Статья 41 НК РФ понимает под доходом физического лица экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, определяемую в соответствии с гл. 23 НК РФ и учитываемую в случае возможности ...

Прошел год с лишним после запуска в Москве нового сбора с торгующих предпринимателей, и есть ощущение, что имеет смысл снова вернуться к этой теме. Напомню, что торговый сбор был введен как новый местный налог путем включения в НК РФ главы 33. Немного истории Данный вид обложения именуется «сбор», а не «налог», потому что является платой за возможность осуществлять на соответствующей территории торговую деятельность (любого вида – оптовую, оптово-розничную, розничную). Предполагалось, что вначале ...

Ни для кого не секрет, что любое имущество периодически нуждается в ремонте. Принимая в аренду помещение, арендатор зачастую вкладывает достаточно много средств в его ремонт и отделку. Что делать со стоимостью таких неотделимых улучшений при расторжении договора аренды, если арендодатель — физическое лицо? Читайте о поправках в ст. 45 НК РФ. С точки зрения п. 2 ст. 211 НК РФ в ситуации, когда налогоплательщику-арендодателю возвращают имущество в улучшенном (отремонтированном) виде, у последнего ...

Доходы физических лиц, которые по закону облагаются ставкой НДФЛ в размере 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшить на налоговые вычеты в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Срок сдачи декларации — ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Читайте о поправках в ст. 45 НК РФ. Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов: Стандартные ...

Приветствую, коллеги! Пришло время третьего, заключительного поста о возможных налоговых вычетах при сдаче квартиры в аренду. Сегодня разберем оставшиеся виды — инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. О стандартных и социальных налоговых вычетах писала ранее.  Читайте о поправках в ст. 45 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты Действующее налоговое законодательство (ст. 220 НК РФ) предусматривает значительный перечень имущественных налоговых вычетов. Однако необходимо ...

На практике при консультировании клиентов относительно налогообложения дохода, полученного физическим лицом в результате отчуждения имущественных прав, часто возникает следующий вопрос. Можно ли учесть расходы, понесенные налогоплательщиком при приобретении имущественных прав (например, при уступке права требования по договору займа) при определении налоговой базы по НДФЛ? Читайте о поправках в ст. 45 НК РФ. В отличие от физических лиц в отношении юридических лиц в статье 268 НК РФ прямо предусмотрена ...

Приветствую, коллеги! Продолжаю освещать тему сдачи квартиры в аренду и возможности получения налоговых вычетов в этом случае. Сегодня расскажу о социальных налоговых вычетах. Напомню, что прошлый пост был посвящен стандартным налоговым вычетам, а в следующей публикации расскажу об остальных видах — в частности, об инвестиционных, имущественных, профессиональных и других вычетах.      Социальные налоговые вычеты  Действующее налоговое законодательство предусматривает 5 видов социальных налоговых ...

Здравствуйте! В МИФНС №46 по Москве, и в прочих регистрационных центрах по нашей стране порой встречаются терминалы для оплаты госпошлины. Удобно, приехал с документами на регистрацию, на месте пошлину оплатил, и пошел подавать. Но, по крайней мере, когда оператором терминалов в 46-й был банк Адмиралтейский, там взималась комиссия, если не изменяет память, 50 рублей. Потом Адмиралтейский благополоучно лишился лицензии, оператор сменился (теперь КБ "Платина"), и комиссия стала 100 рублей (за информацию ...

Здравствуй, Регфорум! В трех предыдущих статьях этого цикла мы говорили с вами о том, как осуществляется налогообложение доходов от сдачи в аренду недвижимости физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Осталось выяснить, что происходит с вычетами физических лиц при сдаче ими недвижимости в аренду. Сохраняется ли право на вычеты? Или, напротив, сдача недвижимости в аренду предполагает, что физическое лицо утратит права на эти привилегии? В этом посте расскажу о стандартных налоговых ...

Добрый день, коллеги! Налоговики получили задание провести проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ и исключить из ЕГРЮЛ подозрительные организации. Указания по проведению проверок изложены в письмах от 3.08.2016 г. № ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127. Отметка о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ будет сделана, если компания не находится по адресу или ей руководит фиктивное лицо. Организации, зарегистрированные до 1 августа, будут под подозрением, если адрес, учредители или директоры числятся ...

Здравствуй, Регфорум! ФНС РФ разработала законопроект, который разрешает добровольную уплату налогов за третьих лиц (источник информации — Интерфакс). Напомню, что согласно ст. 45 НК РФ (исполнение обязанности по уплате налога или сбора) на сегодняшний день невозможно добровольно уплачивать налоги за третьих лиц. Налоговики уже направили законопроект на согласование в Минфин и другие федеральные ведомства. ФНС ожидает положительного заключения правительства и скорейшего рассмотрения документа в ...

Привет всем! Продолжая тему уплаты налогов с доходов, полученных за сдачу в аренду квартиры (первый и второй пост этой серии), затрону еще один важный вопрос. Нередко жилое помещение находится в долевой собственности. Какие нюансы возникают в такой ситуации? Может ли ИП, являющийся одним из долевых собственников сдавать в аренду такое помещение? Согласно п. 1 ст. 671 Гражданского кодекса РФ передача жилого помещения для проживания осуществляется по договору найма, заключаемому с физическим лицом. Статьей ...

Добрый день, коллеги! В прошлом посте рассказала, как считать и уплачивать налог с доходов, полученных физлицом от аренды квартиры. Сегодня рассмотрим вторую ситуацию: когда квартиру сдает собственник, зарегистрированный в качестве ИП.  Ситуация вторая: квартиру сдает ИП  Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих вариантов налогообложения: общая система налогообложения; УСН с объектом налогообложения «доход»; УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»; патентная ...

Не секрет, что в тучные 2000-е годы многие жители нашей необъятной родины приобретали сравнительно недорогое жилье с инвестиционными целями. Следуя принципам книги «Богатый папа, бедный папа» предлагалось посредством сдачи квартир в аренду разбогатеть без особых усилий. Идея казалась привлекательной: цены на аренду недвижимости, особенно в крупных городах, росли как на дрожжах, позволяя сравнительно быстро перекрыть расходы на приобретение квартиры и, как говорится, «выйти в плюс». Но многие не учли, ...

Добрый день, коллеги! Верховный суд опубликовал Обзор судебной практики № 2 (2016). Документ утвержден 6 июля 2016 года Президиумом ВС РФ. Этот обзор охватывает наиболее значимые решения российских судей по уголовным, гражданским, административным и арбитражным делам. Верховный суд привел примеры, основанные на конкретных судебных разбирательствах и сформулировал на этих примерах свою правовую позицию. При рассмотрении аналогичных споров выводы, сделанные ВС РФ будут в обязательном порядке учитываться ...

Дорогие участники Регфорума, добрый день! Сегодня я затрону вопрос относительно возможности применения спецрежимов налогообложения при реорганизации в форме преобразования из одной организационно-правовой формы в другую, например из ЗАО в ООО, который уже несколько лет остается достаточно дискуссионным, поскольку на протяжении всего этого времени так и не сложилось однозначной судебной практики. Причем согласовать свои действия не могут суды разных инстанций, разная позиция и у Федеральных арбитражных ...

Здравствуй, Регфорум! Государственная Дума 16 июня передала в Совет Федерации законопроект № 968690-6 о внесении изменений в законодательство о применении контрольно-кассовой техники. Новые кассы будут передавать информацию фискальным органам в электронном виде. Однако для мест, где связи нет, остается старый порядок применения ККТ, сообщается на сайте ФНС. Подробно об изменениях внесенных в 54-ФЗ читайте в публикации. Изменения вносятся в Федеральный закон № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой ...

Здравствуй, Регфорум! Премьер-министр Дмитрий Медведев предложил регионам России распространить патентную систему на все виды деятельности кроме тех, что запрещены Налоговым кодексом РФ. На сегодняшний день в НК РФ патентной системе посвящена отдельная глава 26.5, "Патентная система налогообложения", которая содержит общие нормы. В том числе, в ней указаны 63 вида деятельности, которые попадают под патент. Полный перечень видов деятельности, подлежащий патентной системе налогообложения указан в ...

Привет всем! Вопрос оплаты госпошлины при отсутствии ИНН как-то на Регфоруме уже поднимался. Что делать, если у иностранного гражданина ИНН нет? А зарегистрироваться в качестве ИП, к примеру, очень нужно. Как вариант, указать УИН. Но опять-таки, где брать его? Письмо ФНС от 18.05.2016 № ЗН-3-1/2224@ дает следующие разъяснения: Сервисы на сайте ФНС: Личный кабинет для физического лица. Подача заявки на регистрацию ИП. Узнать ИНН (если он все-таки есть). Уплата госпошлины. Коллеги, часто ...

Добрый день, коллеги! С 1 апреля 2016 года введена ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Теперь необходимо ежемесячно отчитываться за каждого работника, на выплаты которого начисляются страховые взносы. Изменения внесены в Федеральные законы №27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного страхования" и в №400-ФЗ "О страховых пенсиях". Поправками в 27-ФЗ установлен новый вид отчетности, срок, ответственность. Нововеведения в 400-ФЗ дают понять, зачем работодателей ...

Недавно писала краткий пост об изменениях ключевых для бизнеса положений Налогового кодекса, часть из которых вступит в силу уже в июне этого года (Федеральный закон № 130-ФЗ от 01 мая 2016 года). Напомню, что большинство поправок затрагивает порядок взаимодействия налогового органа и налогоплательщика. Также законодатели ввели новые положения в порядок проведения и обжалования налоговых проверок. На мой взгляд, это особенно важно, так как в данной сфере давно не было никаких новшеств. В этом посте ...

Привет всем! 12 мая 2016 года ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (так называемое «Берлинское соглашение»). Подписание прошло в рамках Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине. Берлинское соглашение — это значительный прорыв в общемировом тренде по борьбе с офшорами, а присоединение к нему России означает возможность получения налоговыми органами Российской Федерации с 2018 года в автоматическом режиме (т.е. ...

Добрый день, коллеги! Поток преобразований не заканчивается. Но остались, в основном, самые сложные. И, разумеется, каждый первый уточняет, какую отчетность нужно сдавать старому ЗАО. Я собрала для вас в этой статье подробную информацию, которой вы можете пользоваться. При преобразовании ЗАО в ООО часто возникают вопросы кто должен сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также отчеты в фонды за реорганизованное ЗАО. Ведь после регистрации преобразования ЗАО уже не существует, юридическое ...