Публикации с тегом «налоги»

Привет всем! В Минфине рассказали, как отразить в декларации по УСН суммы налогов, если организация в течение календарного года сменила место нахождения, или ИП — место жительства. Об этом Минфин рассказал в Письме от 23 мая 2023 г. № 03-11-09/46940. В ведомстве напомнили, что, согласно п. 12 ст. 346.23 НК, налогоплательщики должны подавать по итогам налогового периода декларацию, в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Налоговый период для УСН, согласно ст. 346.19 ...

Здравствуйте! Налоговики доначислили НДС, пени и штраф после камеральной проверки декларации ИП, в которой он заявил вычет по указанному налогу. По мнению налоговиков, ИП находился на УСН, а потому НДС к вычету заявлять был не вправе. ИП решение налоговиков оспорил в арбитраже. Арбитражный суд первой инстанции в требованиях отказал, однако апелляция и кассация высказали другое мнение. Да, ИП не подал вовремя заявление об отказе от УСН (подал его только через год), однако по факту: работал на ...

Здравствуйте! ФНС на своем сайте указала, как при одновременном применении ПСН и УСН, выбравшему в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по УСН. Вот что ответила налоговая: «ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов ...

Здравствуйте! ФНС на своем сайте сообщила, что в разделе «Досудебное урегулирование споров» был урегулирован перечень налоговых органов, где налогоплательщик может воспользоваться правом участия в рассмотрении своей жалобы с использованием видео-конференц-связи (ВКС). Указанное обновление связано с переходом на двухуровневую систему управлений Удмуртской Республики, а также Брянской, Владимирской, Калужской, Кировской, Смоленской областей. С учетом проведения дальнейшей модернизации организационной ...

Здравствуй, Регфорум! Глава ФНС Даниил Егоров, выступая в Совете Федерации, заявил, что его ведомство готово расширить эксперимент по АвтоУСН на все регионы страны. Сейчас такой режим могут применять налогоплательщики из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Даниил Егоров также сообщил, что на сегодня 9 тысяч предпринимателей из категории «микробизнес» выбрали этот режим. Коллеги, расскажите в комментариях, применяли ли вы этот спецрежим? Насколько он удобнее «обычной» УСН? ...

Привет, Регфорум! Руководитель ФНС Даниил Егоров сообщил на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, что для физических лиц в их личных кабинетах налогоплательщика открыт раздел единого налогового счета. 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года. Кроме того, он рассказал, ...

Добрый день, коллеги! В деле № А75-10502/2022 компания судилась с налоговиками — те доначислили ей налог на прибыль, начислиил пени, плюс оштрафовали за его неуплату после камеральной проверки. Всего там был вопрос примерно полутора миллионов рублей, для бизнеса сумма, может, не самая большая, но неприятная. Дело в том, что контрагент компании, по которому у нее была кредиторская задолженность, был принудительно исключен из ЕГРЮЛ, за недостоверные сведения. Компания решила, что, раз это не ликвидация, ...

Привет всем! Минфин в Письме от 15.02.2023 № 30-01-15/12543 напомнил, что при расчетах через Интернет можно использовать ККТ, расположенную в стационарном объекте торговли. Так, п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ после регистрации в налоговой применяется в том же месте, где осуществляются расчеты с покупателями (клиентами). Применяется она в момент расчета тем же лицом, кто эти расчеты принимает. Однако для этого есть исключения, предусмотренные упомянутым 54-ФЗ. В частности, ...

Привет, Регфорум! Минфин в Письме от 09.02.2023 № 03-11-11/10501 рассказал, может ли самозанятый применять НПД в отношении доходов с процентов по договору займа. Если вкратце, то не может, поскольку в ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.18 №422-ФЗ сказано, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. А в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа, НПД, по мнению ведомства, не применяется. Что характерно, ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 10.02.2023 № СД-4-2/1627@ рассказала, что Службой был проведен анализ эффективности направления повесток о допросе свидетеля. И пришли они к неутешительным выводам. Так, из всех документов, что налоговики рассылают на бумаге, на долю повесток о вызове свидетеля на допрос приходится более 43%. При этом, явка составляет в среднем 15%, а по отдельным регионам она вообще не превышает 7%. Столь низкую эффективность в ФНС объясняют: отсутствием мотивации – штраф ...

Привет всем! Как указала Счетная Палата в отчете, посвященном эффективности выездных налоговых проверок. Исследован был период с 2019 по 2021 годы. «Анализ показал, что в ходе предпроверочного анализа запрашивается достаточно большой объем документов. Это создает дополнительную административную нагрузку на бизнес. Например, в ходе подготовки к проведению 500 ВНП, которые в итоге завершились без результата, только в рамках предпроверочного анализа было направлено почти 10 тыс. требований о предоставлении ...

Привет, Регфорум! ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснила, нужно ли юрлицу ставить печать организации на заявлении о регистрации, либо перерегистрации ККТ в случае, когда документы подаются на бумажном носителе. Инспекторы указали, что документы, представляемые (направляемые) на бумажном носителе в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них. Согласно изменениям в Административном регламенте ФНС (Приказ ФНС от 08.07.2019 №ММВ-7-19/343@), ...

Добрый день, коллеги! В конце прошлого года в Госдуму был внесен законопроект № 263208-8 о поправках в УК и УПК, согласно которым в УК хотят добавить статью 173.3. Проектируемой статьей предусматривается ответственность за сбыт, а также за представление в налоговую заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. По сути, за «бумажный НДС». Уголовная ответственность по указанному проекту статьи по задумке авторов проекта должна наступать при причинении крупного и особо крупного ущерба гражданам ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 17.11.2022 № 03-11-11/112039 ответил на предложение увеличить предельный размер дохода для патентной системы налогообложения. Ведомство отметило, что доля налогоплательщиков, применяющих ПСН с доходами, приближенному к предельной величине в 60 млн рублей незначительна. В 2021 году она составила всего 2% от общего числа пользователей ПСН. Тех же, у кого доход превысил предельное значение и того меньше – 0,039%. В Минфине указали, что увеличение предельной суммы ...

Здравствуйте! В деле № А09-15885/2017 у конкурсного управляющего возник спор с ФНС касаемо уплаты налога на прибыль с продажи на торгах имущества должника. По мнению КУ, налог на прибыль тут нужно было уплачивать за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения всех реестровых требований кредиторов. Первая инстанция, приняв сторону управляющего, в своем определении указала: – если реализовано залоговое имущество, налог на прибыль является текущим платежом, а потому удовлетворяется ...

Привет, Регфорум! Поскольку действующие компании и ИП перейти на использование нового спецрежима «Автоматизированная УСН» могут только с начала следующего года, уведомить о переходе нужно успеть до 31 декабря включительно года уходящего. Но 31 декабря в этом году приходится на субботу. Управление ФНС по Московской области в письме № 16-12/080915@ от 30.11.2022 указало со ссылкой на п. 7 ст. 6.1 НК, что конец срока, попадающий на нерабочий, нерабочий-праздничный или выходной день, переносится на ...

Добрый день, коллеги! ФНС в формате открытых данных выложила сведения по организациям за 2021 год, в том числе задолженность по налогам, пеням и штрафам, а также по налоговым штрафам. Кроме того, в открытых данных есть много другой информации: ФИАС; массовые адреса; адреса и реквизиты инспекций; массовые руководители; массовые учредители; дисквалифицированные лица в составе юрлиц. И так далее. Эта же информация при желании может быть найдена в сервисе «Прозрачный бизнес». ...

Добрый день, коллеги! Продолжаем публиковать «редные советы» по взаимоотношениям с налоговыми инспекциями. Вредный совет № 4. Создавая группу компаний, обязательно используйте в названии наследуемые признаки: ООО «Буревестник», ООО «Буревестник Плюс», ООО «Бесстрашный Буревестник». Этот вредный совет поможет проверяющим без труда доказать, что все предприятия - единая структура. В чем риск? Инспекторы докажут факт взаимозависимости и скорее всего пересчитают ваши налоговые обязательства (разумеется, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 12.10.2022 № 03-03-06/1/98594 напомнил, что при исключении компании из ЕГРЮЛ по решению налоговиков как недействующей, на нее в соответствии с п. 2 ст. 64.2 НК распространяются те же правовые последствия, как при ликвидации. Основания для списания дебиторки как безнадежной в целях налогообложения прибыли, перечислены в п. 2 ст. 266 НК. В том числе и при ликвидации должника. Однако по решению налоговой компанию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ и в других ...

Здравствуйте! Продолжаем публиковать «вредные советы» по взаимоотношениям с налоговиками. Вредный совет № 3. Предоставляйте инспекторам все документы по первому требованию. В чем риск? Часто встречающийся пример порочной практики бухгалтерии компании — отправлять все бумаги, которые запрашивает ИФНС. В большинстве случаев ответственный исполнитель не задумывается, почему и зачем ревизоры требуют именно эти документы. Прежде чем что-то отправить в инспекцию, стоит задуматься о том, какие сделки ...

Здравствуйте! Компания подала декларацию по налогу на имущество за 2020 год. После камеральной проверки инспекция составила акт и вынесла решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Решением компании доначислили 3,8 млн рублей налога на имущество, плюс 208 тыс. рублей пени, а также оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК на 768 тысяч рублей. Основанием для доначисления послужили выводы налоговиков о неправомерном применении льготы – объект недвижимости, по их мнению, не использовался ...

Привет всем! Минфин в недавнем Письме от 06.10.2022 № 03-04-06/96694, отвечая на вопрос, указал, что при оплате в интересах самозанятого товаров, услуг, работ, имущественных прав организацией-заказчиком облагается не НПД, а НДФЛ. Поскольку это доход в натуральной форме. НПД облагается доход самого самозанятого от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, выраженный в денежной форме. Доходы, полученные самозанятым в натуральной форме, объектом налогообложения НПД не признаются. В общем, ...

Привет всем! Предлагаем вашему вниманию «вредные советы» при вызове на допрос в ИФНС.  Вредный совет №1. Идите на допрос сразу после получения повестки, готовиться ко встрече не надо. В чем риск? Сотрудники компании могут получить повестку на допрос в налоговую в том числе на домашний адрес. В большинстве случаев работники пугаются. Нередко время встречи в ИФНС обозначено максимально ближайшее, например, на следующее утро после получения повестки. Такие случаи очень распространены. Оказавшись ...