Налоги

Добрый день, коллеги! ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» рассказала, возможно ли исключение из ЕГРЮЛ садоводческих, огороднических, дачных объединений граждан по решению регистрирующего органа? Если вкратце — то да, это возможно. «В случае, если решение о предстоящем исключении принято в отношении садоводческого, огороднического или дачного объединения граждан, регистрирующий орган в течение трех дней с момента принятия такого решения направляет такому юридическому лицу, ...

Добрый день, коллеги! Минфин в Письме от 9 марта 2023 г. № 03-11-11/19781 разъяснил, могут ли физлица, в том числе ИП, применяющие режим НПД, сдавать жилье в субаренду. Ведомство напомнило, что п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает самозанятым (плательщикам НПД) заниматься сдачей внаем (в аренду) жилых помещений. Пункт 2 ст. 615 ГК дает право арендатору с разрешения арендодателя передавать арендованное имущество в субаренду (если иное не предусмотрено ГК и другим ...

Добрый день, коллеги! В деле № А75-10502/2022 компания судилась с налоговиками — те доначислили ей налог на прибыль, начислиил пени, плюс оштрафовали за его неуплату после камеральной проверки. Всего там был вопрос примерно полутора миллионов рублей, для бизнеса сумма, может, не самая большая, но неприятная. Дело в том, что контрагент компании, по которому у нее была кредиторская задолженность, был принудительно исключен из ЕГРЮЛ, за недостоверные сведения. Компания решила, что, раз это не ликвидация, ...

Привет всем! Минфин в Письме от 15.02.2023 № 30-01-15/12543 напомнил, что при расчетах через Интернет можно использовать ККТ, расположенную в стационарном объекте торговли. Так, п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ после регистрации в налоговой применяется в том же месте, где осуществляются расчеты с покупателями (клиентами). Применяется она в момент расчета тем же лицом, кто эти расчеты принимает. Однако для этого есть исключения, предусмотренные упомянутым 54-ФЗ. В частности, ...

Привет, Регфорум! Минфин в Письме от 09.02.2023 № 03-11-11/10501 рассказал, может ли самозанятый применять НПД в отношении доходов с процентов по договору займа. Если вкратце, то не может, поскольку в ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.18 №422-ФЗ сказано, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. А в отношении доходов, полученных в виде процентов по договорам займа, НПД, по мнению ведомства, не применяется. Что характерно, ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 10.02.2023 № СД-4-2/1627@ рассказала, что Службой был проведен анализ эффективности направления повесток о допросе свидетеля. И пришли они к неутешительным выводам. Так, из всех документов, что налоговики рассылают на бумаге, на долю повесток о вызове свидетеля на допрос приходится более 43%. При этом, явка составляет в среднем 15%, а по отдельным регионам она вообще не превышает 7%. Столь низкую эффективность в ФНС объясняют: отсутствием мотивации – штраф ...

Добрый день, коллеги! ФНС в Письме от 16 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/1821@кс разъяснила порядок предоставления рассрочки по взносам для тех лиц, кому из перенесли в рамках господдержки в прошлом году. Рассрочка предоставляется уполномоченными органами по заявлению заинтересованного лица, которое подается однократно по 1 пункту Постановления Правительства от 29.04.2022 г. № 776 и/или однократно по 2 пункту Постановления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сроки подачи заявления ...

Привет всем! Как указала Счетная Палата в отчете, посвященном эффективности выездных налоговых проверок. Исследован был период с 2019 по 2021 годы. «Анализ показал, что в ходе предпроверочного анализа запрашивается достаточно большой объем документов. Это создает дополнительную административную нагрузку на бизнес. Например, в ходе подготовки к проведению 500 ВНП, которые в итоге завершились без результата, только в рамках предпроверочного анализа было направлено почти 10 тыс. требований о предоставлении ...

Привет, Регфорум! ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснила, нужно ли юрлицу ставить печать организации на заявлении о регистрации, либо перерегистрации ККТ в случае, когда документы подаются на бумажном носителе. Инспекторы указали, что документы, представляемые (направляемые) на бумажном носителе в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них. Согласно изменениям в Административном регламенте ФНС (Приказ ФНС от 08.07.2019 №ММВ-7-19/343@), ...

Привет, Регфорум! ФНС на сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разместила мини-инструкцию по регистрации потребительского кооператива. А точнее, какие для его регистрации понадобятся документы. При государственной регистрации потребительского кооператива при создании в регистрирующий орган по месту нахождения необходимо представить следующие документы: подписанное заявителем заявление о государственной регистрации при создании по форме № Р11001 (в форме листы на учредителей потребительского ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 17.11.2022 № 03-11-11/112039 ответил на предложение увеличить предельный размер дохода для патентной системы налогообложения. Ведомство отметило, что доля налогоплательщиков, применяющих ПСН с доходами, приближенному к предельной величине в 60 млн рублей незначительна. В 2021 году она составила всего 2% от общего числа пользователей ПСН. Тех же, у кого доход превысил предельное значение и того меньше – 0,039%. В Минфине указали, что увеличение предельной суммы ...

Привет всем! ФНС в письме от 11.11.2022 № АБ-4-20/15274@ дала разъяснения в связи с поступающими вопросами о применении контрольно-кассовой техники при использовании спецрежима «автоматизированная упрощенная система налогообложения». Так, налоговики напомнили, что порядок регистрации ККТ установлен ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. А также о том, что обязанность по применению ККТ не зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация или ИП. А потому, при использовании АУСН ...

Привет, Регфорум! Поскольку действующие компании и ИП перейти на использование нового спецрежима «Автоматизированная УСН» могут только с начала следующего года, уведомить о переходе нужно успеть до 31 декабря включительно года уходящего. Но 31 декабря в этом году приходится на субботу. Управление ФНС по Московской области в письме № 16-12/080915@ от 30.11.2022 указало со ссылкой на п. 7 ст. 6.1 НК, что конец срока, попадающий на нерабочий, нерабочий-праздничный или выходной день, переносится на ...

Добрый день, коллеги! ФНС в формате открытых данных выложила сведения по организациям за 2021 год, в том числе задолженность по налогам, пеням и штрафам, а также по налоговым штрафам. Кроме того, в открытых данных есть много другой информации: ФИАС; массовые адреса; адреса и реквизиты инспекций; массовые руководители; массовые учредители; дисквалифицированные лица в составе юрлиц. И так далее. Эта же информация при желании может быть найдена в сервисе «Прозрачный бизнес». ...

Привет, Регфорум! Такое мнение высказал замдиректора Департамента налоговой политики Минфина Виталий Прокаев на круглом столе в Совете Федерации «О ходе проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход». «Все-таки, когда мы вводили этот режим, мы говорили, что это либо дополнительный заработок относительно основной работы, или сложная ситуация и у человека нет возможности работать полный рабочий день… Либо твоя квалификация тебе позволяет ...

Здравствуйте! Минфин в письме от 3 ноября 2022 г. № 03-03-06/2/107386 напомнил, чем можно и чем нельзя подтвердить правомерность отнесения задолженной к безнадёжной в целях ее списания. Пп. 2 п. 2 ст. 265 НК, приравнивает ко внереализационным расходам убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде. В том числе суммы безнадежных ко взысканию долгов, а если налогоплательщик создал резерв по сомнительным долгам, то суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва. П. 1 ст. 252 НК указывает, ...

Добрый день, коллеги! На днях опубликовали поправки в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, внес их Федеральный закон от 21.11.2022 № 441-ФЗ. Указанные поправки разрешают с 1 января 2023 года применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход». С 1 июля 2020 года режим НПД разрешили вводить региональным властям в любом субъекте РФ. С 19 октября зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любом субъекте. С 1 января такая возможность будет и в городе Байконур. Применять спецрежим ...

Добрый день, коллеги! Продолжаем публиковать «редные советы» по взаимоотношениям с налоговыми инспекциями. Вредный совет № 4. Создавая группу компаний, обязательно используйте в названии наследуемые признаки: ООО «Буревестник», ООО «Буревестник Плюс», ООО «Бесстрашный Буревестник». Этот вредный совет поможет проверяющим без труда доказать, что все предприятия - единая структура. В чем риск? Инспекторы докажут факт взаимозависимости и скорее всего пересчитают ваши налоговые обязательства (разумеется, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 12.10.2022 № 03-03-06/1/98594 напомнил, что при исключении компании из ЕГРЮЛ по решению налоговиков как недействующей, на нее в соответствии с п. 2 ст. 64.2 НК распространяются те же правовые последствия, как при ликвидации. Основания для списания дебиторки как безнадежной в целях налогообложения прибыли, перечислены в п. 2 ст. 266 НК. В том числе и при ликвидации должника. Однако по решению налоговой компанию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ и в других ...

Здравствуйте! Продолжаем публиковать «вредные советы» по взаимоотношениям с налоговиками. Вредный совет № 3. Предоставляйте инспекторам все документы по первому требованию. В чем риск? Часто встречающийся пример порочной практики бухгалтерии компании — отправлять все бумаги, которые запрашивает ИФНС. В большинстве случаев ответственный исполнитель не задумывается, почему и зачем ревизоры требуют именно эти документы. Прежде чем что-то отправить в инспекцию, стоит задуматься о том, какие сделки ...

Здравствуйте! Компания подала декларацию по налогу на имущество за 2020 год. После камеральной проверки инспекция составила акт и вынесла решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Решением компании доначислили 3,8 млн рублей налога на имущество, плюс 208 тыс. рублей пени, а также оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК на 768 тысяч рублей. Основанием для доначисления послужили выводы налоговиков о неправомерном применении льготы – объект недвижимости, по их мнению, не использовался ...

Привет всем! Минфин в недавнем Письме от 06.10.2022 № 03-04-06/96694, отвечая на вопрос, указал, что при оплате в интересах самозанятого товаров, услуг, работ, имущественных прав организацией-заказчиком облагается не НПД, а НДФЛ. Поскольку это доход в натуральной форме. НПД облагается доход самого самозанятого от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, выраженный в денежной форме. Доходы, полученные самозанятым в натуральной форме, объектом налогообложения НПД не признаются. В общем, ...

Привет всем! Предлагаем вашему вниманию «вредные советы» при вызове на допрос в ИФНС.  Вредный совет №1. Идите на допрос сразу после получения повестки, готовиться ко встрече не надо. В чем риск? Сотрудники компании могут получить повестку на допрос в налоговую в том числе на домашний адрес. В большинстве случаев работники пугаются. Нередко время встречи в ИФНС обозначено максимально ближайшее, например, на следующее утро после получения повестки. Такие случаи очень распространены. Оказавшись ...