Налоги

Привет всем! Как указала Счетная Палата в отчете, посвященном эффективности выездных налоговых проверок. Исследован был период с 2019 по 2021 годы. «Анализ показал, что в ходе предпроверочного анализа запрашивается достаточно большой объем документов. Это создает дополнительную административную нагрузку на бизнес. Например, в ходе подготовки к проведению 500 ВНП, которые в итоге завершились без результата, только в рамках предпроверочного анализа было направлено почти 10 тыс. требований о предоставлении ...

Привет, Регфорум! ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснила, нужно ли юрлицу ставить печать организации на заявлении о регистрации, либо перерегистрации ККТ в случае, когда документы подаются на бумажном носителе. Инспекторы указали, что документы, представляемые (направляемые) на бумажном носителе в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них. Согласно изменениям в Административном регламенте ФНС (Приказ ФНС от 08.07.2019 №ММВ-7-19/343@), ...

Привет, Регфорум! ФНС на сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разместила мини-инструкцию по регистрации потребительского кооператива. А точнее, какие для его регистрации понадобятся документы. При государственной регистрации потребительского кооператива при создании в регистрирующий орган по месту нахождения необходимо представить следующие документы: подписанное заявителем заявление о государственной регистрации при создании по форме № Р11001 (в форме листы на учредителей потребительского ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 17.11.2022 № 03-11-11/112039 ответил на предложение увеличить предельный размер дохода для патентной системы налогообложения. Ведомство отметило, что доля налогоплательщиков, применяющих ПСН с доходами, приближенному к предельной величине в 60 млн рублей незначительна. В 2021 году она составила всего 2% от общего числа пользователей ПСН. Тех же, у кого доход превысил предельное значение и того меньше – 0,039%. В Минфине указали, что увеличение предельной суммы ...

Привет всем! ФНС в письме от 11.11.2022 № АБ-4-20/15274@ дала разъяснения в связи с поступающими вопросами о применении контрольно-кассовой техники при использовании спецрежима «автоматизированная упрощенная система налогообложения». Так, налоговики напомнили, что порядок регистрации ККТ установлен ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. А также о том, что обязанность по применению ККТ не зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация или ИП. А потому, при использовании АУСН ...

Привет, Регфорум! Поскольку действующие компании и ИП перейти на использование нового спецрежима «Автоматизированная УСН» могут только с начала следующего года, уведомить о переходе нужно успеть до 31 декабря включительно года уходящего. Но 31 декабря в этом году приходится на субботу. Управление ФНС по Московской области в письме № 16-12/080915@ от 30.11.2022 указало со ссылкой на п. 7 ст. 6.1 НК, что конец срока, попадающий на нерабочий, нерабочий-праздничный или выходной день, переносится на ...

Добрый день, коллеги! ФНС в формате открытых данных выложила сведения по организациям за 2021 год, в том числе задолженность по налогам, пеням и штрафам, а также по налоговым штрафам. Кроме того, в открытых данных есть много другой информации: ФИАС; массовые адреса; адреса и реквизиты инспекций; массовые руководители; массовые учредители; дисквалифицированные лица в составе юрлиц. И так далее. Эта же информация при желании может быть найдена в сервисе «Прозрачный бизнес». ...

Привет, Регфорум! Такое мнение высказал замдиректора Департамента налоговой политики Минфина Виталий Прокаев на круглом столе в Совете Федерации «О ходе проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход». «Все-таки, когда мы вводили этот режим, мы говорили, что это либо дополнительный заработок относительно основной работы, или сложная ситуация и у человека нет возможности работать полный рабочий день… Либо твоя квалификация тебе позволяет ...

Здравствуйте! Минфин в письме от 3 ноября 2022 г. № 03-03-06/2/107386 напомнил, чем можно и чем нельзя подтвердить правомерность отнесения задолженной к безнадёжной в целях ее списания. Пп. 2 п. 2 ст. 265 НК, приравнивает ко внереализационным расходам убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде. В том числе суммы безнадежных ко взысканию долгов, а если налогоплательщик создал резерв по сомнительным долгам, то суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва. П. 1 ст. 252 НК указывает, ...

Добрый день, коллеги! На днях опубликовали поправки в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, внес их Федеральный закон от 21.11.2022 № 441-ФЗ. Указанные поправки разрешают с 1 января 2023 года применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход». С 1 июля 2020 года режим НПД разрешили вводить региональным властям в любом субъекте РФ. С 19 октября зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любом субъекте. С 1 января такая возможность будет и в городе Байконур. Применять спецрежим ...

Добрый день, коллеги! Продолжаем публиковать «редные советы» по взаимоотношениям с налоговыми инспекциями. Вредный совет № 4. Создавая группу компаний, обязательно используйте в названии наследуемые признаки: ООО «Буревестник», ООО «Буревестник Плюс», ООО «Бесстрашный Буревестник». Этот вредный совет поможет проверяющим без труда доказать, что все предприятия - единая структура. В чем риск? Инспекторы докажут факт взаимозависимости и скорее всего пересчитают ваши налоговые обязательства (разумеется, ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 12.10.2022 № 03-03-06/1/98594 напомнил, что при исключении компании из ЕГРЮЛ по решению налоговиков как недействующей, на нее в соответствии с п. 2 ст. 64.2 НК распространяются те же правовые последствия, как при ликвидации. Основания для списания дебиторки как безнадежной в целях налогообложения прибыли, перечислены в п. 2 ст. 266 НК. В том числе и при ликвидации должника. Однако по решению налоговой компанию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ и в других ...

Здравствуйте! Продолжаем публиковать «вредные советы» по взаимоотношениям с налоговиками. Вредный совет № 3. Предоставляйте инспекторам все документы по первому требованию. В чем риск? Часто встречающийся пример порочной практики бухгалтерии компании — отправлять все бумаги, которые запрашивает ИФНС. В большинстве случаев ответственный исполнитель не задумывается, почему и зачем ревизоры требуют именно эти документы. Прежде чем что-то отправить в инспекцию, стоит задуматься о том, какие сделки ...

Здравствуйте! Компания подала декларацию по налогу на имущество за 2020 год. После камеральной проверки инспекция составила акт и вынесла решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Решением компании доначислили 3,8 млн рублей налога на имущество, плюс 208 тыс. рублей пени, а также оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК на 768 тысяч рублей. Основанием для доначисления послужили выводы налоговиков о неправомерном применении льготы – объект недвижимости, по их мнению, не использовался ...

Привет всем! Минфин в недавнем Письме от 06.10.2022 № 03-04-06/96694, отвечая на вопрос, указал, что при оплате в интересах самозанятого товаров, услуг, работ, имущественных прав организацией-заказчиком облагается не НПД, а НДФЛ. Поскольку это доход в натуральной форме. НПД облагается доход самого самозанятого от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, выраженный в денежной форме. Доходы, полученные самозанятым в натуральной форме, объектом налогообложения НПД не признаются. В общем, ...

Привет всем! Предлагаем вашему вниманию «вредные советы» при вызове на допрос в ИФНС.  Вредный совет №1. Идите на допрос сразу после получения повестки, готовиться ко встрече не надо. В чем риск? Сотрудники компании могут получить повестку на допрос в налоговую в том числе на домашний адрес. В большинстве случаев работники пугаются. Нередко время встречи в ИФНС обозначено максимально ближайшее, например, на следующее утро после получения повестки. Такие случаи очень распространены. Оказавшись ...

Привет всем! Налоговики провели выездную проверку в отношении индивидуального предпринимателя, применявшего на тот момент режим ЕНВД в отношении пассажирских и грузовых перевозок (автобусный парк). По результатам проверки налоговики нашли обстоятельства, что он формально раздробил бизнес на ИП и ООО, вследствие чего их доходы были объединены. Что, в свою очередь, показало, что применять ЕНВД и УСН этот предприниматель не имел права, а потому ему налоги доначислили. Уплатить ИП предложили 84 871 878 ...

Добрый день, коллеги! В Госдуму внесен законопроект № 212109-8 с поправками в Налоговый кодекс. Поправками предлагается повысить максимальные уровень дохода для применения спецрежимов, а также максимальную численность сотрудников. Так, для УСН предлагается поднять предельный доход налогоплательщика с 200 млн рублей до 500 млн рублей. Для патентной системы предельный доход предлагают увеличить вдвое: с 60 млн рублей до 120 млн рублей. Плюс индексация на коэффициент-дефлятор. Предельную численность ...

Привет, Регфорум! Минфин в письме от 17 августа 2022 г. № 03-04-06/80175 ответил на обращение по поводу налогообложения доходов физлиц при выходе из ООО. Ведомство напомнило, что абз. 6 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, участники могут выйти из ООО, если такая возможность предусмотрена уставом. Пункт 6.1 ст. 23 Закона №14-ФЗ указывает, что при выходе участника из общества его доля переходит к обществу. Общество обязано участнику, подавшему заявление о выходе, выплатить действительную ...

Добрый день, коллеги! Минфин в письме от 26 августа 2022 г. № 03-04-05/83541 указал, что, если организация является источником дохода для физлица, организация признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Однако если это физлицо является плательщиком налога на профессиональный доход, или самозанятым, и сотрудничает он с организацией именно как самозанятый, то исчислять НДФЛ тут не нужно, он от него освобожден (по доходам, облагаемым НПД). В общем-то это и так было ...

Привет, Регфорум! Налоговая служба в письме от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ разъяснила, есть ли необходимость для плательщика НПЖ сниматься с налогового учета в случае, если его призвали по мобилизации. Если вкратце, то ответ – не нужно. Если у самозанятого нет дохода, облагаемого НПД, то и платить этот налог ему не придется. Но если его мобилизуют до момента, как ему выставили налог к оплате за предыдущий период (месяц), то ему в приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж (раздел «Платежи»). ...

Добрый день, коллеги! ФНС в письме от 15 сентября 2022 г. № АБ-3-20/10018@ напомнила, когда самозанятым платить налог. Уплата НПД должна производиться не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, который составляет один месяц (часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).  Уведомляет об этом налоговая не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уведомление производится через приложение «Мой налог» (часть 2 статьи 11 Федерального ...

Здравствуй, Регфорум! ФНС ответила на вопрос, как плательщик НПД (самозанятый) может начать применять новый режим АУСН. Ответ такой: Вы можете начать применять АУСН, если ваше место жительства г.Москва, Московская область, Калужская область или Республика Татарстан. Для этого Вам нужно: сняться с режима НПД (до подачи документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя); зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя (ИП); подать уведомление ...