Налоги

Привет, Регфорум! Минфин в письме № 03-03-06/1/85258 от 01.09.2022 разъяснил, кто представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль при реорганизации через слияние. А именно, реорганизованная компания до исключения ее из ЕГРЮЛ, или вновь созданная компания-правопреемник после госрегистрации. Минфин указал, что ст. 50 НК предписывает исполнять обязанность об уплате налогов реорганизованного юрлица правопреемнику. П. 2 ст. 50 НК указывает, что правопреемник также представляет налоговые декларации. ...

Здравствуй, Регфорум! Ведомство в Письме от 18 августа 2022 года №03-04-06/80844 напомнило, что для присоединяемой компании налоговый период длится с начала календарного года до записи в ЕГРЮЛ о прекращении в связи с реорганизацией. Соответственно, компания-правопреемник доход, полученный до реорганизации в другой компании для целей НДФЛ не учитывает. В соответствии с абзацем 3 пункта 3 ст. 226 НК, суммы НДФЛ исчисляются налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других ...

Здравствуй, Регфорум! Налоговая служба на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» ответила на вопрос, какой налог платит налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения на режим «налог на профессиональный доход». Суть в том, что при переходе на НПД нужно уведомить о прекращении использования УСН в течение месяца. Собственно, и вопрос в том, какой налог он будет платить в течение этого месяца. Речь идет, судя по всему, об ИП, другого такого налогоплательщика, который ...

Здравствуй, Регфорум! ФНС выступила против продления моратория на банкротство, срок которого истекает 29 сентября. Как пишет «Коммерсантъ», причиной стал рост совокупной налоговой задолженности, с 2 млрд до 2,5 млрд рублей. По мнению налоговиков, это должно исправить ситуацию с должниками. Вообще, налогвоая не так часто становится инициатором дел о банкротстве, поскольку оплачивать процедуру придется из бюджета, а вероятность взыскания, тем более полного, есть не всегда. Тем более, большинство ...

Привет всем! Минфин в письме от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208 разъяснил, что плату с работников за бланки трудовых книжек нужно учитывать в базе по налогу на прибыль. Он указал, что доходы, которые в базе по налогу на прибыль не учитываются, указаны в статье 251 НК, список там исчерпывающий. Плата за бланки (вкладыши) трудовых книжек там не указана. При этом, затраты на приобретение этих бланков и вкладышей также учитываются в базе. А потому, если затраты на приобретение равны плате, взимаемой ...

Как коррелирует выделение IT-подразделения для получения налоговых льгот и необоснованная налоговая выгода. 1. Вводная часть: Сегодня  разработка, доработка и обслуживание программного обеспечения и баз данных является для нашего государства одним из наиболее приоритетных направлений предпринимательской деятельности. Поэтому оно предоставляет льготы бизнесменам в этой сфере. При этом достаточно часто компании, занимающиеся совершенно другой деятельностью, имеют подразделения, которые выполняют ...

Здравствуйте! Минфин в письме от 26.07.2022 № 03-04-05/72000 напомнил, что ст. 220 НК разрешает физическим лицам при продаже доли (или ее части) в уставном капитале уменьшить сумму полученных доходов на фактически произведенные расходы, связанные с ее приобретением. Главное, чтобы расходы были подтверждены документально. В состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, разрешено включить: расходы в сумме денежных средств и стоимости иного имущества (имущественных ...

ВС РФ 22.07.2022 вынес определение, в котором в очередной раз затронул вопрос об ответственности собственников бизнеса по налоговым долгам принадлежащих им компаний (субсидиарной ответственности). Номер дела: А55-22970/2020 Где можно посмотреть акты: картотека арбитражных дел. Размер налоговой задолженности (включая пени и штрафы): 12 млн. руб. Проверяемый налоговый период: с 26.02.2015 по 31.10.2017 Решение по налоговой проверке: от 27.09.2018 Обстоятельства 1) ...

Привет, Регфорум! Налоговая на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разместила ответ на вопрос, имеет ли значение, в каком банке у налогоплательщика, применяющего спецрежим АУСН открыт счет. Ответ крайне лаконичен: «да, имеет». Все потому, что АУСН можно применять только тем, у кого счет открыт в уполномоченном банке (кредитной организации), включенном в реестр ФНС. В других банках, не относящимся к данному реестру, плательщики по данному спецрежиму открывать не имеют права. Реестр ...

Добрый день, коллеги! 97% микробизнеса, согласно результатам опроса, не хотят переходить на новый налоговый режим АУСН. К таким результатам пришел сервис «Актион Бухгалтерия», пишет «РБК». В опросе поучаствовали более 400 российских компаний, работающие во всех регионах РФ. В выборку попали фирмы, подходящие по своим показателям к новому режиму. Чтобы применять АУСН, в компании (или у ИП) должен быть штат до 5 человек, а годовой доход – не более 60 млн рублей. Вот как распределились мнения: 39% ...

Здравствуй, Регфорум! Налоговики отказали компании в приеме налоговой декларации по НДС, поданной раньше истечения налогового периода. Налоговиков поддержали первая инстанция и апелляция, однако кассация придерживается другого мнения.Компания дважды сдавала в последние числа июня 2021 года декларацию по ТКС, в ответ получала отказ. УФНС по этому поводу ничем не помогло, компания отправилась в суд. В итоге дело дошло до кассации, которая указала, что п. п ст. 174 НК предписывает подавать декларации ...

Добрый день, коллеги! Налоговики оштрафовали налогоплательщика почти на 750 тысяч рублей за непредставление документов по требованию. При этом, в требовании не указали, что конкретно они хотят. Суды сказали, что так делать нельзя. В компании провели выездную налоговую проверку, в ее целях выставили требование, по которому запросили 4 648 штук документов. Компания их не представила, ей выкатили штраф по п. 1 ст. 122 НК в размере 746 800 рублей, по 800 рублей за каждый документ. Обжалование в УФНС ...

С момента вступления в силу Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон о самозанятых), разрешающего работу с самозанятыми гражданами по упрощенной схеме налогообложения доходов гражданина и снимающего административные барьеры для предпринимателей при работе с гражданами, прошло уже более 3 лет, однако, там, где у бизнеса появляется возможность сэкономить, сразу начинается пристальное воздействие со стороны налоговых органов. Напомним, что упрощенная схема налогообложения доходов гражданина ...

Здравствуйте! Компания в стадии конкурсного производства, арбитражный управляющий запросил в налоговой справку о расчетах с бюджетом. И — прислали недоимку, небольшую, на 16 тысяч рублей. 10 тысяч рублей задолженность по налогу на прибыль, остальное пени и штрафы. Да вот незадача случилась — все сроки по взысканию налоговики пропустили. Арбитражный управляющий обратился в арбитражный суд, чтобы обязать ФНС признать эти несчастные 16 тысяч безнадежной ко взысканию задолженностью. Арьитражный суд ...

Здравствуйте! ФНС в письме от 27.06.2022№ СД-4-3/7908@ напомнила, что заявить на применение АУСН могут ИП, которые зарегистрированы и состсоят на учете в территориях по месту жительства в четырех пилотных регионах — Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан.  Такие нормы установлены Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Однако в этом законе нет оснований, по которым такой ИП не мог бы вести деятельность в каком-либо другом регионе, кроме пилотных. Если он по остальным требованиям ...

Привет, Регфорум! Компания подала расчет по форме 4-ФСС в последние минуты последнего дня (23 часа 51 минута 25-го числа). Шлюз дату зафиксировал, но квитанцию система сформировала позже, уже следующим днем. ФСС страхователя оштрафовал на 1000 рублей, тот решил штраф обжаловать. Штраф был на основании п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, по минимальному порогу. Что не помешало компании пойти в арбитраж с его обжалованием. Две инстанции приняли сторону ФСС, на основании их довода в виде ...

Привет всем! надежде оспорить штраф от налоговиков в сумме 1250 рублей. И этот штраф ему еще в 4 раза снизили с учетом смягчающих обстоятельств. Однако суды, кроме первой инстанции, оказались непреклонны. Верховный суд эту позицию поддержал. Суть дела достаточно распространенная ныне. Налоговики прислали требование, по п. 2 ст. 93.1 НК («вне рамок»). Смешали там все, что можно, и требование по конкретной сделке, и по взаимоотношениям с контрагентом в целом, без указания сделки. А по данной статье ...

Привет, Регфорум! С 1 апреля 2022 в РФ введен шестимесячный мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами. Мораторий действует для всех юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, кроме тех, кто от него отказался, а также застройщиков проблемных объектов недвижимости. На срок действия моратория должникам, не отказавшимся от него, не начисляются неустойки, штрафы, пени и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение ...

Добрый день, коллеги! ФНС сообщила нижестоящим инспекциям, в каом случае нужно вызывать самозанятого на беседу без согласования с ЦА ФНС.  Кроме случая, когда у инспекторов есть обоснованныые подозрения подмены трудовых отношений, поводом для вызова может послужить жалоба заказчика, который перевел самозанятому деньги, а тот ему чек не прислал. Или прислал, но с нарушением срока. Тот, кто пожаловался, должен обязательно приложить документ, подтверждающий оплату. При этом, сначала ему должны прислать ...

В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается расширить число предприятий, имеющих право платить налоги по упрощенной системе. Льготу предлагают распространить на компании с годовым доходом до 350 млн. руб. С инициативой внести соответствующие изменения в главу 26-2 части второй Налогового кодекса выступило Законодательное собрание Владимирской области. С 1 января 2021 года налогоплательщики получили право применять упрощенную систему налогообложения при сумме годового дохода до 200 млн ...

Привет, Регфорум! В налоговую поступило предложение Правительства Республики Мордовия приостановить проведение выездных налоговых проверок и проверки по соблюдению валютного законодательства. Письмом от 15 апреля 2022 г. N ЕД-18-2/882@ за подписью главы Службы Даниила Егорова, в ответ на это предложение, было сказано: Отменять мероприятия налогового контроля — нецелесообразно, это несет значительные риски для бюджета РФ. Приостанавливать или отменять камеральные проверки – тоже нельзя, это не ...

Привет всем! ФНС выпустила свежие рекомендации, по которым территориальные инспекции должны будут выявлять подмену трудовых отношений с использованием самозанятых граждан. По мути, эти же рекомендации может использовать бизнес — как делать не нужно. Если работаете с самозанятыми, не лишним будет свериться с основными признаками, по которым такая работа может быть признана подменой трудовых отношений, и, возможно, что-то поменять в организации своего взаимодействия с самозанятыми, дабы избежать ...

Здравствуй, Регфорум! Глава Налоговой службы Даниил Егоров на заседании Общественного совета при ФНС рассказал, какие были приняты меры для поддержки бизнеса. Так, продлен срок для перечисления ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в первом квартале 2022 года. По словам гоавы Службы, эта мера сохранила в обороте предприятий 328,8 млрд рублей.  Кроме того, он напомнил про продление сроков для уплаты УСН для некоторых налогоплательщиков. «Для отдельных плательщиков на УСН на полгода ...